Финансовое планирование на предприятиях

Как видно из таблицы 8 в течении квартала прибыль предприятия постепенно росла, и в результате за квартал составила 4638,22 тыс. руб.

2.5. Составление баланса  денежных средств

Предприятие оценивает потребность  в наличных средствах в процессе составления своего финансового  плана. Сначала прогнозируется изменение  основных и оборотных средств в соответствии со временем осуществления требуемых для этого платежей. Эта информация соотносится с прогнозами оборачиваемости средств в дебиторской задолженности, о датах и величине выплачиваемых налогов, дивидендов, процентов и т.д. Вся эта информация обобщается в балансе денежных средств, который показывает предполагаемые предприятием денежные поступления и выплаты за рассматриваемый период. В основном используется баланс денежных средств, спрогнозированный на один год с разбивкой по месяцам; кроме того, имеются более детальные балансы с разбивкой по дням или неделям на предстоящий месяц. Баланс с разбивкой по месяцам используется для планирования, а с разбивкой по дням или неделям – для текущего контроля денежных средств.

Условия реализации продукции, предусмотренные  в курсовом проекте, предполагают существование  осознанной кредитной политики, состоящей  в предоставлении отсрочки платежа  для покупателей продукции предприятия  и при закупках факторов производства самим предприятием. За норматив отсрочки принимается либо ее величина, заранее  оговоренная покупателем и продавцом, либо фактически сложившиеся отклонения от плановых сроков оплаты, если оно  имеет статистически устойчивый характер. В курсовом проекте отсрочка задается нормативом в днях: Х%платежа/текущий месяц, брутто месяц, следующий за текущим. Х%оплаты производится в текущем месяце, т.е. месяце реализации или закупки, остаток оплачивается в следующем месяце. Наличие такого норматива позволяет осуществить планирование денежных потоков с учетом дебиторской и кредиторской задолженностей.

В доходную часть денежного плана  включаются следующие статьи: реализация в планируемом периоде (справочно); поступление определенной части средств от реализации продукции в текущем месяце (в соответствии с заданным  коэффициентом поступления); оплата дебиторской задолженности (часть выручки от реализации, не поступившая в предыдущем периоде).

В расходную часть денежного  плана включаются следующие статьи: затраты на закупку материалов (справочно); оплата определенной части материалов (в соответствии с заданным нормативом); оплата кредиторской задолженности (неоплаченные в предыдущем периоде материалы);

Величина краткосрочного кредита  в первом периоде определяется  исходными данными.

 Итоговая часть денежного  плана включает поступления и  расходы денежных средств,  денежные  средства нетто  и остатки  денежных средств на счетах  предприятия.

Если конечный остаток денежных средств меньше нуля, то рассчитывается минимальная сумма краткосрочного кредита в размере недостающей  суммы, проценты за данный кредит начинают выплачиваться в последующие  месяцы.

Выручка от реализации (ВР_t), налог на прибыль (НП_t), проценты по долгосрочным и краткосрочным кредитам представлены выше. Косвенные расходы (КосвР_t), другие расходы (ДрР_t) задаются в исходных данных. Оплата закупок (Зак_t) и зарплата производственного персонала (ПП_t) рассчитываются выше.

Расчет поступлений денежных средств  на основе коэффициента поступлений  данного периода (Кпост) рассчитывается по формуле:

ПОСТ_t= Кпост × ВР_t      

Оплата дебиторской задолженности (ДЗ_t)  равна остатку дебиторской задолженности на начало периода.

Итоговая сумма поступлений (ИП_t) рассчитывается следующим образом:

ИП_t = ПОСТ_t + ДЗ_t 

Расчет оплаты закупок в текущем  периоде производится по формуле:

 ОЗак_t= Кзак × Зак_t ,  

где    Зак_t – объем закупок данного периода,

         Кзак – коэффициент оплаты закупок данного периода.

Неоплаченная часть закупок  текущего периода переходит в  кредиторскую задолженность этого  периода.

Оплата кредиторской задолженности (КЗ_t)  равна сумме кредиторской задолженности на начало периода. Итоговая сумма расходов (ИР_t) равна:

ИР_t <span class="Normal__Char" style=" font-size: 10pt; font-wei