Финансовое планирование на предприятии ООО «Синергия – Н»

Метод сроков оборачиваемости.

Существует несколько вариантов этого метода. Его цель — определить финансовые потребности, порожденные хозяйственным циклом. Эти потребности измеряются в днях и в процентах к объему продаж. Метод опирается на временной анализ цикла хозяйственной деятельности

Метод бюджета денежных средств.

Бюджет денежных средств — это детальный план (обычно по месяцам) денежных поступлений и выплат предприятия по всем видам его деятельности.

Сбор информации.

Польза бюджета денежных средств напрямую связана с качеством информации, которая в нем записана.

Когда предприятие располагает полной системой бюджетов, прогнозы поступлений и выплат бюджета денежных средств базируются на прогнозах бюджетов хозяйственной деятельности, а также инвестиционного и финансового бюджета. Напомним, что последний показывает детально инвестиционные выплаты, а также их источники, предусмотренные для данного года в инвестиционном и финансовом плане.

В противном случае, если предприятие имеет неполную систему бюджетов или не имеет ее вовсе, то казначей должен самостоятельно собирать необходимую ему информацию. И бюджет, естественно, будет более приблизительным. Чтобы сохранить взаимосвязь бюджетов, стараются добиться соответствия между хозяйственными поступлениями и выплатами, с одной стороны, и доходами и расходами (выплаченными), записанными в счет эксплуатации, с другой.

Разработка бюджета денежных средств.

1).  Планирование поступлений  от хозяйственной деятельности.

Планирование поступлений включает главным образом поступления от продаж. Следовательно, именно на основе плана ежемесячных продаж, который разрабатывается  коммерческими службами, можно рассчитать эти поступления, однако, принято учитывать способ, которым рассчитываются клиенты

Изучение способа, которым рассчитываются клиенты, возложено на бухгалтерские и финансовые службы и состоит в статистическом ведении картотеки кредитов, предоставляемых клиентам.

2). Планирование выплат  на хозяйственную деятельность.

Эти выплаты соответствуют различным рубрикам выплаченных расходов счета результата: закупки, прочие внешние расходы, расходы по заработной плате, налоги и сборы, финансовые расходы. В бюджете денежных средств нет амортизационных отчислений, потому что амортизация измеряет реальный расход, а не выплаченный.

4). Оформление бюджета  денежных средств.

Сходные различные прогнозы поступлений и выплат представляются в виде таблицы.

В колонках указывается выбранный интервал прогноза (3, 6 или 12 месяцев) по периодам, которыми могут быть месяц, полмесяца, даже неделя. Поступления и выплаты соответствуют выбранному периоду в зависимости от даты оплаты. Такое соответствие следует соблюдать с осторожностью: если, например, выбран период в один календарный месяц, а оплата поставщикам осуществляется 5-го числа каждого месяца, то предпочтительнее включить этот платеж в предыдущий месяц.

Информатизация бюджета денежных средств.

Разработка и моделирование бюджета денежных средств сегодня намного облегчена применением вычислительной техники.

Предприятие может запрограммировать свой бюджет, но гораздо дешевле для него использовать многочисленные программы, которые существуют в продаже: табличные процессоры или системы финансового моделирования.

Табличные процессоры — это электронные таблицы, выводимые на экран и состоящие примерно из шестидесяти колонок и двухсот пятидесяти строк. Системы финансового моделирования, разработанные первоначально для оборудования большой мощности, а сегодня используемые на компьютерах, имеют некоторое преимущество перед электронными таблицами. Благодаря этим системам легче объединять различные подтаблицы: разработка бюджета денежных средств заключается в том, чтобы составить и объединить несколько подтаблиц для получения конечной таблицы.

Метод процента от продаж.

Этот метод позволяет вывести каждый элемент планового баланса и отчета о прибылях и убытках исходя из запланированной величины продаж. Таким образом, при помощи метода процента от продаж можно определить конкретное содержание pro forma документов.

Суть метода заключается в том, что каждый из элементов документов рассчитывается как определенное соотношение от установленной величины продаж.

В основе определения процентного соотношения лежат:

-процентные соотношения, характерные для текущей деятельности фирмы (т.е. в текущий период издержки составляют 80 % от продаж);

-процентные соотношения, рассчитанные на основе ретроспективного анализа как средняя за последние несколько лет;

-заключения менеджмента, особенно в тех случаях, когда сложившиеся процентные соотношения не удовлетворяют управляющих, и они хотели бы изменить их для улучшения финансовых показателей.

 

1.5.Нормативно  - правовое  регулирование деятельности общества  с ограниченной ответственностью

Наиболее распространенной формой ведения бизнеса является осуществление его посредством образования юридического лица.

Любое юридическое лицо, осуществляющее хозяйственную деятельность, обладает совокупностью определенных признаков. Основными из этих признаков являются:

1) организационное единство, то  есть наличие устава, учредительного договора, иных учредительных документов, определяющих его правовой статус, структуру, цели, задачи и иные основные положения, характеризующие организационную сущность;

2) наличие обособленного имущества, отражаемого на отдельном балансе, что позволяет отделить его от имущества иных лиц. Все юридические лица разделяются на тех, которые обладают правом собственности на обособленное имущество и на тех, которые обладают иными вещными правами на закрепленное за ними имущество;

3) самостоятельная имущественная ответственность, то есть ответственность имуществом, принадлежащим данному юридическому лицу;

4) участие в гражданском обороте  от своего имени.

При создании коммерческой организации ее учредители принимают ряд основополагающих решений, касающихся вновь создаваемого юридического лица. Решения, принимаемые учредителями, определяют правовое положение будущей организации, права и обязанности ее участников, взаимоотношения с государственными органами.

Прежде всего учредители должны выбрать организационно-правовую форму коммерческой организации.

Гражданский кодекс устанавливает принцип, согласно которому юридические лица могут быть созданы только в какой-либо из предусмотренных законом организационно-правовых форм. Для коммерческих организаций исчерпывающий перечень таких форм содержится в самом Гражданском кодексе.

Основные положения об ООО в современном понимании содержатся в Гражданском кодексе РФ (ст.ст.87-94 ГК РФ), детальное их регулирование осуществляется специальным законодательным актом, который, по сути, впервые в российском праве дал развернутую, отвечающую современным потребностям регламентацию правового статуса этих хозяйственных обществ.

Федеральный закон от 8 февраля 1998г. №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (редакция от 02.01.2013) (далее по тексту – Закон «Об ООО») определяет:

- порядок создания и правовое  положение обществ с ограниченной  ответственностью;

- права и обязанности участников;

- обеспечивает защиту прав и  интересов участников.

Учредители юридического лица должны облечь его в одну из предусмотренных законом форм, и придумывать нечто, не предусмотренное законом, они не вправе. Этот принцип так называемого «замкнутого круга» юридических лиц прямо противоположен принципу неограниченного круга обязательных прав, вытекающих из принципа свободы договора, имеет важное значение.

Этот принцип юридического лица позволяет исключить возникновение ненадежных, не обладающих конструктивной устойчивостью юридических лиц. Он исключает возможность применения таких произвольных правовых конструкций в организации юридического лица, которые легализовали бы или хотя бы облегчали отклонение его от официально провозглашенных им и дополнительным законом целей, нарушение учредителями или руководителями юридического лица интересов других его участников или членов, злоупотребление их доверием, а также введение в заблуждение внешних контрагентов. Этот принцип обеспечивает возможность контроля со стороны государства за экономическим (хозяйственным) оборотом и стабильность, охрана которой — важнейшая задача гражданского права.

Определенный законодательством выбор организационно-правовых форм юридических лиц достаточно велик. Однако среди всех установленных в законодательстве организационно-правовых форм юридических лиц наиболее широкое распространение в Российской Федерации имеют в настоящее время общества с ограниченной ответственностью.

Обществом с ограниченной ответственностью (далее - общество) признается учрежденное одним или несколькими лицами хозяйственное общество, уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров; участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов.

Уставный фонд общества представляет собой минимальный размер имущества юридического лица, гарантирующего интересы его кредиторов, поэтому он указывается в уставе и регистрируется при регистрации юридического лица. Вкладом в имущество хозяйственного товарищества или общества может быть любое имущество — деньги, ценные бумаги, другие вещи, любые имущественные и отчуждаемые имеющие денежную оценку права.

Участники общества, внесшие вклады в уставный капитал общества не полностью, несут солидарную ответственность по его обязательствам в пределах стоимости неоплаченной части вклада каждого из участников общества.

Участниками общества могут быть граждане и юридические лица. Федеральным законом может быть запрещено или ограничено участие отдельных категорий граждан в обществах. Общество может быть учреждено одним лицом, которое становится его единственным участником. Общество может впоследствии стать обществом с одним участником.

Высшим органом общества является общее собрание участников общества. Общее собрание участников общества может быть очередным или внеочередным.

Общество может быть ликвидировано добровольно в порядке, установленном Гражданским кодексом Российской Федерации, с учетом требований настоящего Федерального закона и устава общества. Общество может быть ликвидировано также по решению суда по основаниям, предусмотренным Гражданским кодексом Российской Федерации.

Ликвидация общества влечет за собой его прекращение без перехода прав и обязанностей в порядке правопреемства к другим лицам.

Общество с ограниченной ответственностью является организацией, имеющей самостоятельный правовой статус, отделенный от правового статуса создавших ее участников.

Общество с ограниченной ответственностью является более простой формой предпринимательства, удобной для функционирования малого и среднего капитала; нормы, регулирующие создание и деятельность общества с ограниченной ответственностью, являются в значительной мере диспозитивными.

 

 

2.АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ И СУЩЕСТВУЮЩЕЙ СИСТЕМЫ ПЛАНИРОВАНИЯ

2.1.Характеристика предприятия

 

Чермозский  промышленный комплекс (ПК) является производственной площадкой (филиалом) ООО «Синергия – Н», которое создано в 1990г. в г. Пермь в рамках конверсии на базе Пермского завода «Машиностроитель», специализирующегося на производстве ракетно-космических комплексов. Сегодня головное предприятие ООО «Синергия – Н» насчитывает более 700 работников. Основное направление деятельности предприятия – разработка и производство нефте-, газопромысловой техники:

1 Плунжерных насосов большой  мощности.

       2 Насосных установок.

       3 Емкостных блоков  для хранения и перевозки кислот.

Сегодня ООО «Синергия – Н» и его филиалы полноценно развиваются, постоянно вкладывая средства в собственное производство, приобретаются станки, оборудование, расширяются производственные площади и технологические возможности.

ООО «Синергия – Н» принимает производственные заказы от крупнейших газо-, нефтеперерабатывающих предприятий, таких как ООО «Татнефть», ООО «Башнефть», «Юкос» и региональные структуры «Газпрома». Девиз компании: «Работать так, чтобы гордиться своей продукцией!»

Сам Чермоский ПК был образован в мае 2000г. по средству покупки под производственные площади филиала Ленинского завода в г. Чермоз. С мая по август 2000г. на территории ЧПК проводились ремонтные работы. После их завершения Чермозское производство активно  начало свое производство.

Первым успехом в октябре 2000г. была сдача в эксплуатацию первого выпущенного изделия – шиберной заслонки ф100. в то время штатная численность ЧПК была 8 человек, выпускалось до 6-ти видов изделий. К сегодняшнему дню количество сотрудников возросло до 450 человек, штат расширился до 80 человек. Налажено производство более 200 видов изделий,  среди которых: