Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Апреля 2014 в 22:34, курсовая работа
Аналіз та планування підприємницької діяльності є важливою складовою управління фірмою. Вміло побудована систематична аналітична робота підприємця, менеджера, аналітика дає змогу отримати інформацію, знання, застосування яких дозволяє зробити підприємницьку діяльність фірми стабільно прибутковою та конкурентоспроможною, адаптованою до ринкової ситуації, що постійно змінюється.
Інформаційною базою курсової роботи є:
баланс підприємства (Форма 1);
звіт про фінансові результати (Форма 2).
Вступ
Розділ І. Обґрунтування ділової стратегії ВАТ «АТП - 14330»
Розділ ІІ. Методика складання бюджету інвестиційної програми на перше півріччя
2.1. Визначення обсягу капітальних інвестицій
2.2. Порядок індексації доходів і витрат
Розділ ІІІ. Методика складання бюджету інвестиційної програми на перше півріччя
3.1. Розрахунок внутрішніх джерел фінансування капітальних інвестицій на І квартал
3.2. Планування зовнішніх джерел фінансування на І квартал
3.3. Розрахунок внутрішніх і зовнішніх джерел фінансування на ІІ квартал
Розділ ІV. Методика розробки бюджету інвестиційної програми на друге півріччя за стратегією контролю над витратами
4.1. Розрахунок внутрішніх та зовнішніх джерел фінансування на ІІІ квартал
4.2. Розрахунок внутрішніх та зовнішніх джерел фінансування на ІV квартал
4.3. Складання зведеного бюджету інвестиційної програми на прогнозний рік
Висновки
Список використаної літератури
Додатки
Тепер можна скласти другий варіант планового кошторису використання чистого прибутку у третьому кварталі, для чого слід повернутися до табл. 4.2.
Бюджет інвестиційної програми підприємства за третій квартал наведено в табл. 4.5
Таблиця 4.5
Бюджет інвестиційної програми на третій квартал
Показник |
Тис. грн. |
1. Використання коштів |
1101,8 |
Капітальні інвестиції – усього, в т.ч.: |
137,4 |
- основні засоби |
- |
- оборотні активи |
137,4 |
Поточні фінансові інвестиції |
196,8 |
Строковий банківський депозит |
755 |
Погашення кредитів – усього, в т.ч.: |
1,9 |
- довгострокових |
1,9 |
- іммобілізація оборотних активів |
10,7 |
2. Джерела фінансування |
1101,8 |
Внутрішні: |
1097,4 |
- амортизаційні відрахування |
429 |
- резервний капітал |
33,4 |
- нерозподілений прибуток |
635 |
Спонтанне фінансування |
4,4 |
4.2. Розрахунок
внутрішніх і зовнішніх джерел
фінансування на четвертий
При складанні прогнозного звіту про фінансові результати треба врахувати ті ж самі фактори, що і при складанні звіту за третій квартал, а також очікувані відсотки за поточними фінансовими інвестиціями, передбаченими у третьому кварталі. Вони входять до складу інших фінансових доходів і становлять 9,3 тис. грн. (196,8*0,19/4). Відсотки за шестимісячним строковим банківським депозитом 56,9 тис. грн, відсотки за шестимісячним строковим банківським депозитом, відкритим у третьому кварталі 29,3 тис. грн.,
Загальна сума інших фінансових доходів становить 95,5. Виплати на сплату відсотків скоротяться до 74,2+0,8=75 тис грн..
Таблиця 4.6
Плановий звіт про фінансові результати на четвертий квартал прогнозного року
Стаття |
Код ряд. |
Тис. грн. |
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
35 |
5137,4∙1,03=5291,5 |
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) |
40 |
(4303,6)∙1,015+105,5=4473,6 |
Валовий прибуток |
50 |
5291,5-4473,6=817,9 |
Інші операційні доходи |
60 |
1407 |
Адміністративні витрати |
70 |
(1106,2-179,2)∙1,015=940,9 |
Витрати на збут |
80 |
- |
Інші операційні витрати |
90 |
234,3 |
Фінансові результати від операційної діяльності: прибуток |
100 |
817,9+1407-940,9-234,3=1049,7 |
Фінансові витрати |
140 |
75,1 |
Фінансові результати від звичайної діяльності: прибуток |
1049,7-75,1=974,6 | |
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
180 |
974,6*0,19=185,2 |
Фінансові результати від звичайної діяльності: чистий прибуток |
190 |
974,6-185,2=789,4 |
В кошторисі на четвертий квартал доцільно збільшити відрахування до резервного капіталу, наприклад, до 50 тис. грн. Тоді кошторис використання чистого прибутку буде таким:
Таблиця 4.7
Плановий кошторис використання чистого прибутку у четвертому кварталі
Показник |
Тис. грн. |
Чистий прибуток |
789,4 |
Резервний капітал |
50 |
Використання прибутку на сплату дивідендів |
|
Нерозподілений прибуток |
739,4 |
При формуванні першого варіанта балансу на 31 грудня враховуються ті ж самі фактори, що і при формування балансу на 30 вересня.
Таблиця 4.8
Баланс
на 31 грудня планового року, тис. грн. (перший варіант)
Актив |
Код ряд. |
На 01.09. |
Зміна статті |
На 30.12. | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | |
I. Необоротні активи | |||||
Капітальні інвестиції |
02 |
||||
Основні засоби: |
|||||
залишкова вартість |
030 |
26906,6 |
26477,6 | ||
первісна вартість |
031 |
48228,6 |
48228,6 | ||
Знос |
032 |
21322 |
-429 |
21751 | |
Відстрочені податкові активи |
060 |
1199 |
1199 | ||
Усього за розділом 1 |
080 |
28105,6 |
-429 |
27676,6 | |
II. Оборотні активи | |||||
Запаси: виробничі |
100 |
969,3 |
+10,3 |
979,6 | |
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
|||||
чиста реалізаційна вартість |
160 |
4717,3 |
+141,5 |
4858,8 | |
Дебіторська заборгованість за рахунками: |
|||||
- за бюджетом |
170 |
72 |
72 | ||
-за виданими авансами |
180 |
164 |
164 | ||
інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
238 |
238 | ||
Поточні фінансові інвестиції |
196,8 |
196,8 | |||
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|||||
в національній валюті |
230 |
5246,5 |
5246,5 | ||
Інші оборотні активи |
250 |
136 |
136 | ||
Усього за розділом ІІ |
260 |
11739,9 |
+151,8 |
11891,7 | |
ІІІ. Витрати майбутніх періодів |
270 |
19 |
19 | ||
Баланс |
280 |
39864,5 |
-277,2 |
39587,3 | |
Пасив |
Код ряд. |
На 01.09 |
Зміна статті |
На 30.12. | |||||||||||||||
І. Власний капітал | |||||||||||||||||||
Статутний капітал |
300 |
986 |
986 | ||||||||||||||||
Додатково вкладений капітал |
320 |
639,5 |
639,5 | ||||||||||||||||
Інший додатковий капітал |
330 |
6185 |
6185 | ||||||||||||||||
Резервний капітал |
340 |
334,8 |
50 |
384,8 | |||||||||||||||
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
24086,8 |
739,4 |
24826,2 | |||||||||||||||
Усього за розділом І |
380 |
32232,1 |
+789,4 |
33021,5 | |||||||||||||||
ІІІ. Довгострокові зобов’язання | |||||||||||||||||||
Довгострокові кредити банків |
440 |
11,7 |
-1,9 |
9,8 | |||||||||||||||
Усього за розділом ІІІ |
480 |
11,7 |
-1,9 |
9,8 | |||||||||||||||
ІV. Поточні зобов’язання | |||||||||||||||||||
Короткострокові кредити банків |
500 |
1563,9 |
-1563,9 |
0 | |||||||||||||||
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
199,8 |
+0,4 |
200,2 | |||||||||||||||
Поточні зобов’язання за розрахунками: |
|||||||||||||||||||
-з одержаних авансів |
540 |
818 |
818 | ||||||||||||||||
-з бюджетом |
550 |
379 |
379 | ||||||||||||||||
-зі страхування |
570 |
141,7 |
+1,2 |
142,9 | |||||||||||||||
-з оплати праці |
580 |
284,3 |
2,4 |
286,7 | |||||||||||||||
-з учасниками |
590 |
43 |
43 | ||||||||||||||||
Інші поточні зобов’язання |
610 |
3554 |
3554 | ||||||||||||||||
Усього за розділом ІV |
620 |
6983,7 |
-1559,9 |
5423,8 | |||||||||||||||
Баланс |
640 |
39864,5 |
-772,4 |
39092,1 | |||||||||||||||
За першим варіантом прогнозного балансу має місце нестача джерел фінансування у сумі 495,2 тис. грн. (39092,1-39587,3), який можна погасити за допомогою коштів з строкового депозиту в сумі 495,2 тис, а залишок коштів спрямувати на новий строковий депозит.
Збалансований другий варіант прогнозного балансу на 31.12 наведено в табл. 4.9, а бюджет інвестиційної програми на четвертий квартал – в табл. 4.10.
Таблиця 4.9
Баланс
на 31 грудня планового року, тис. грн. (другий варіант)
Актив |
Код ряд. |
На 01.09. |
Зміна статті |
На 30.12. | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | |
I. Необоротні активи | |||||
Капітальні інвестиції |
02 |
||||
Основні засоби: |
|||||
залишкова вартість |
030 |
26906,6 |
26477,6 | ||
первісна вартість |
031 |
48228,6 |
48228,6 | ||
Знос |
032 |
21322 |
-429 |
21751 | |
Відстрочені податкові активи |
060 |
1199 |
1199 | ||
Усього за розділом 1 |
080 |
28105,6 |
-429 |
27676,6 | |
II. Оборотні активи | |||||
Запаси: виробничі |
100 |
969,3 |
+10,3 |
979,6 | |
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
|||||
чиста реалізаційна вартість |
160 |
4717,3 |
+141,5 |
4858,8 | |
Дебіторська заборгованість за рахунками: |
|||||
- за бюджетом |
170 |
72 |
72 | ||
-за виданими авансами |
180 |
164 |
164 | ||
інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
238 |
238 | ||
Поточні фінансові інвестиції |
196,8 |
196,8 | |||
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|||||
в національній валюті |
230 |
5246,5 |
-495,2 |
4751,3 | |
Інші оборотні активи |
250 |
136 |
136 | ||
Усього за розділом ІІ |
260 |
11739,9 |
-343,4 |
11396,5 | |
ІІІ. Витрати майбутніх періодів |
270 |
19 |
19 | ||
Баланс |
280 |
39864,5 |
-772,4 |
39092,1 | |
Информация о работе Розробка інвестиційної програми ПАТ «АТП-1»