Розробка інвестиційної програми ПАТ «АТП-1»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Апреля 2014 в 22:34, курсовая работа

Краткое описание

Аналіз та планування підприємницької діяльності є важливою складовою управління фірмою. Вміло побудована систематична аналітична робота підприємця, менеджера, аналітика дає змогу отримати інформацію, знання, застосування яких дозволяє зробити підприємницьку діяльність фірми стабільно прибутковою та конкурентоспроможною, адаптованою до ринкової ситуації, що постійно змінюється.
Інформаційною базою курсової роботи є:
баланс підприємства (Форма 1);
звіт про фінансові результати (Форма 2).

Содержание

Вступ
Розділ І. Обґрунтування ділової стратегії ВАТ «АТП - 14330»
Розділ ІІ. Методика складання бюджету інвестиційної програми на перше півріччя
2.1. Визначення обсягу капітальних інвестицій
2.2. Порядок індексації доходів і витрат
Розділ ІІІ. Методика складання бюджету інвестиційної програми на перше півріччя
3.1. Розрахунок внутрішніх джерел фінансування капітальних інвестицій на І квартал
3.2. Планування зовнішніх джерел фінансування на І квартал
3.3. Розрахунок внутрішніх і зовнішніх джерел фінансування на ІІ квартал
Розділ ІV. Методика розробки бюджету інвестиційної програми на друге півріччя за стратегією контролю над витратами
4.1. Розрахунок внутрішніх та зовнішніх джерел фінансування на ІІІ квартал
4.2. Розрахунок внутрішніх та зовнішніх джерел фінансування на ІV квартал
4.3. Складання зведеного бюджету інвестиційної програми на прогнозний рік
Висновки
Список використаної літератури
Додатки

Скачать полностью (192.22 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Прикрепленные файлы: 1 файл

Kursach_Fin_Menedzhment.docx

— 197.66 Кб (Скачать документ)

На «АТП№1» питома вага фактичних адміністративних витрат становить 23,5 % (4927/20986∙100). Таким чином, адміністративні витрати можливо скоротити до 3567,6 тис. грн. (20986∙17/100) за рік, тобто на 340 тис. грн. ((4927-3567,6)/4) щоквартально. Скорочуємо на 179,2 тис. грн..щоквартально

Амортизаційні відрахування у третьому кварталі збільшаться на суму відрахувань за новими фондами, яка при прямолінійному методі становитиме 105,5 тис. грн. (2952,6/(7*4)). Загальна сума амортизаційних відрахувань дорівнює 429 тис. грн. (323,5+105,5).

Тепер можна скласти прогнозний звіт про фінансові результати. При цьому треба врахувати наступне:

  • інфляційні очікування;
  • скорочення адміністративних витрат на 179,2 тис. грн.;
  • витрати на сплату відсотків за кредитами 75,1 тис. грн.;
  • зростання собівартості реалізованої продукції, робіт, послуг за рахунок амортизаційних відрахувань по нових основних фондах на 105,5 тис. грн.

Розрахунок планових сум чистого прибутку за третій квартал наведено в табл. 4.1.

Таблиця 4.1

Плановий звіт про фінансові результати на третій квартал прогнозного року

Стаття

Код ряд.

Тис. грн.

Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

35

4987,8∙1,03=5137,4

Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)

40

4136,1*1,015+105,5=4303,6

Валовий прибуток

50

5137,4-4303,6=833,8

Інші операційні доходи

60

1407

Адміністративні витрати

70

(1269-179,2)∙1,015=1106,2

Витрати на збут

80

-

Інші операційні витрати

90

234,3

Фінансові результати від операційної діяльності: прибуток

100

833,8+1407-1106,2-234,3=900,3

Фінансові витрати

  

75,1

Фінансові результати від звичайної діяльності: прибуток

  

900,3-75,1=825,2

Податок на прибуток від звичайної діяльності

180

825,2*0,19=156,8

Фінансові результати від звичайної діяльності: чистий прибуток

190

825,2-156,8=668,4


 

Таблиця 4.2

Плановий кошторис використання чистого прибутку у третьому кварталі, в тис. грн.

 

Показник

Сума

Чистий прибуток

668,4

Резервний капітал

668,4*0,05=33,4

Використання прибутку на сплату дивідендів

-

Нерозподілений прибуток

668,4-33,4=635


 

При формуванні першого варіанта балансу на 30 вересня враховується наступне:

  • знос фондів збільшується на суму 429 тис. грн.;
  • скорочуються виробничі запаси, що обумовлено зменшенням матеріальних витрат. Оскільки запаси менші за витрати, то вони скорочуються не на 179,2 тис. грн., а на суму, що є пропорційною частці запасів у витратах. Таку частку можна визначити за даними фактичної звітності підприємства. У товаристві «АТП--1» середня сума виробничих запасів складає 774 тис. грн. ((644+904)/2) (додаток 1, ряд 100), а фактичні матеріальні витрати – 8163 тис. грн. (додаток 2, ряд 230). Тоді шукана частка становитиме 0,1 (774/8163). Скорочення виробничих запасів можна очікувати у сумі 17,9 тис. грн. (179,2  *0,1);
  • через зменшення матеріальних витрат може також скоротитися кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги. Її фактична середня сума складає 213 тис. грн. ((238+188)/2) (додаток 1, ряд. 530), а частка у матеріальних витратах – 0,03 (213/8163). Скорочення кредиторської заборгованості може становити 5,4 тис. грн. (179,2*0,03);
  • у другому розділі активу балансу і четвертому розділі пасиву корегуються відповідні статті у зв’язку з інфляційними очікуваннями;
  • стаття «Резервний капітал» збільшується на 33,4 тис. грн., а стаття «Нерозподілений прибуток (непокриті збитки)» – на 635 тис. грн.

 

Таблиця 4.3

Баланс

на 30 вересня планового року, тис. грн. (перший варіант)

Актив

Код

ряд.

На 01.07.

Зміна статті

На 30.09.

1

2

3

4

5

I. Необоротні активи

Капітальні інвестиції

02

      

Основні засоби:

      

залишкова вартість

030

27335,6

  

26906,6

первісна вартість

031

48228,6

    

Знос

032

20893

-429

21322

Відстрочені податкові активи

060

1199

  

1199

Усього за розділом 1

080

28534,6

-429

28105,6

II. Оборотні активи

Запаси: виробничі

100

959

+10,3

969,3

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:

        

чиста реалізаційна вартість

160

4579,9

+137,4

4717,3

Дебіторська заборгованість за рахунками:

        

- за бюджетом

170

72

  

72

-за виданими авансами

180

164

  

164

інша поточна дебіторська заборгованість

210

238

  

238

Грошові кошти та їх еквіваленти:

        

в національній валюті

230

4491,5

  

4491,5

Інші оборотні активи

250

136

  

136

Усього за розділом ІІ

260

10640,4

+147,7

10788,1

ІІІ. Витрати майбутніх періодів

270

19

  

19

Баланс

280

39194

-281,3

38912,7


 

Пасив

Код

ряд.

На 01.07

Зміна статті

На 30.09.

 І. Власний  капітал

Статутний капітал

300

986

  

986

Додатково вкладений капітал

320

639,5

  

639,5

Інший додатковий капітал

330

6185

  

6185

Резервний капітал

340

301,4

33,4

334,8

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

350

23451,8

635

24086,8

Усього за розділом І

380

31563,7

+668,4

32232,1

ІІ. Забезпечення таких витрат і платежів

Забезпечення виплат персоналу

400

637

  

637

Усього за розділом ІІ

430

637

  

637


ІІІ. Довгострокові зобов’язання

Довгострокові кредити банків

440

13,6

-1,9

11,7

Усього за розділом ІІІ

480

13,6

-1,9

11,7

ІV. Поточні зобов’язання

Короткострокові кредити банків

500

1563,9

  

1563,9

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги

530

199,4

+0,4

199,8

Поточні зобов’язання за розрахунками:

        

-з одержаних авансів

540

818

  

818

-з бюджетом

550

379

  

379

-зі страхування

570

140,5

+1,2

141,7

 -з оплати праці

580

281,9

2,4

284,3

-з учасниками

590

43

  

43

Інші поточні зобов’язання

610

3554

  

3554

Усього за розділом ІV

620

6979,7

4

6983,7

Баланс

640

39194

670,5

39864,5


 

За незбалансованим варіантом прогнозного балансу має місце надлишок джерел фінансування у сумі 951,8 тис. грн. (39864,5-38912,7), який можна розподілити так: частину коштів покласти на тримісячний строковий депозит, а саме 1638, 1 тис. грн.. (1563,9+74,2). За рахунок шестимісячного депозиту буде отримано:

      • відсотки за третій квартал 27,9
      • відсотки за четвертий квартал 29
      • загальна сума коштів 777,4 тис.грн.

Для погашення кредиту недостає 786,5. Сума коштів, яку необхідно покласти на депозит 755 тис. грн..

Невикористаний залишок 196,8 спрямовуємо на придбання поточних фінансових інвестицій.

Збалансований варіант прогнозного балансу на 30.09 наведено в табл. 4.4.

Таблиця 4.4

Баланс

на 30 вересня планового року, тис. грн. (другий варіант)

Актив

Код

ряд.

На 01.07.

Зміна статті

На 30.09.

1

2

3

4

5

I. Необоротні активи

Капітальні інвестиції

02

      

Основні засоби:

      

залишкова вартість

030

27335,6

  

26906,6

первісна вартість

031

48228,6

    

Знос

032

20893

-429

21322

Відстрочені податкові активи

060

1199

  

1199

Усього за розділом 1

080

28534,6

-429

28105,6

II. Оборотні активи

Запаси: виробничі

100

959

+10,3

969,3

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:

        

чиста реалізаційна вартість

160

4579,9

+137,4

4717,3

Дебіторська заборгованість за рахунками:

        

- за бюджетом

170

72

  

72

-за виданими авансами

180

164

  

164

інша поточна дебіторська заборгованість

210

238

  

238

Поточні фінансові інвестиції

    

+196,8

196,8

Грошові кошти та їх еквіваленти:

        

в національній валюті

230

4491,5

+755

5246,5

Інші оборотні активи

250

136

  

136

Усього за розділом ІІ

260

10640,4

+1099,5

11739,9

ІІІ. Витрати майбутніх періодів

270

19

  

19

Баланс

280

39194

+670,5

39864,5


 

Пасив

Код

ряд.

На 01.07

Зміна статті

На 30.09.

 І. Власний  капітал

Статутний капітал

300

986

  

986

Додатково вкладений капітал

320

639,5

  

639,5

Інший додатковий капітал

330

6185

  

6185

Резервний капітал

340

301,4

33,4

334,8

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

350

23451,8

635

24086,8

Усього за розділом І

380

31563,7

+668,4

32232,1

ІІ. Забезпечення таких витрат і платежів

Забезпечення виплат персоналу

400

637

  

637

Усього за розділом ІІ

430

637

  

637


ІІІ. Довгострокові зобов’язання

Довгострокові кредити банків

440

13,6

-1,9

11,7

Усього за розділом ІІІ

480

13,6

-1,9

11,7

ІV. Поточні зобов’язання

Короткострокові кредити банків

500

1563,9

  

1563,9

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги

530

199,4

+0,4

199,8

Поточні зобов’язання за розрахунками:

        

-з одержаних авансів

540

818

  

818

-з бюджетом

550

379

  

379

-зі страхування

570

140,5

+1,2

141,7

 -з оплати праці

580

281,9

2,4

284,3

-з учасниками

590

43

  

43

Інші поточні зобов’язання

610

3554

  

3554

Усього за розділом ІV

620

6979,7

4

6983,7

Баланс

640

39194

670,5

39864,5

Информация о работе Розробка інвестиційної програми ПАТ «АТП-1»