Экономический анализ: понятие, виды, задачи, предмет и методы, объект

Продолжение табл. 2.12

Показатели  структуры актива Общества за 2001 – 2002 годы.

 

АКТИВЫ	2001 г.		2002 г.		Изменения		Темп роста
	Тыс. руб.	в % к итогу	Тыс. руб.	в % к итогу	Тыс. руб.	Уд. вес
Итого по разделу 1	307224,0	74,0	330279,0	70,7	23055,0	-3,3	107,5
2.Оборотные  активы
Запасы, затраты	36318,0	8,7	64231,0	13,7	27913,0	5,0	176,9
НДС по приобретенным ценностям	5223,0	1,3	2109,0	0,5	-3114,0	-0,8	40,4
Дебиторская задолженность (более 12 мес.)	-	-	-	-	-	-	-
Дебиторская задолженность (в течение 12 м.)	63756,0	15,3	68323,0	14,6	4567,0	-0,7	107,2
Краткосрочные финансовые вложения	406,0	0,1	1644,0	0,4	1238,0	0,3	404,9
Денежные средства	2182,0	0,5	26,0	-	-2156,0	-0,5	1,2
Прочие оборот – ные активы	383,0	0,1	465,0	0,1	82,0	0,0	121,4
Итого по разделу 2	108268,0	26,0	136798,0	29,3	28530,0	3,3	126,4
БАЛАНС	415492,0	100,0	467077,0	100,0	51585,0	-	112,4

 

По результатам приведенных расчетов можно сделать вывод, что валюта баланса повысилась с 415492,0 тыс.руб. в 2001 году до 467077,0 тыс.руб. в 2002 году, темп роста при этом составил 112,4%.

За 2001 – 2002 годы изменилась и структура активов ОАО «Невьянский цементник». Изменения произошли как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения.

На предприятии произошло списание части нематериальных активов из-за начисления амортизации, поэтому сумма их за анализируемый период снизилась на 378,0 тыс.руб. (11,2%), доля в валюте баланса уменьшилась на 0,2%. Из-за списания части нематериальных активов организация вложила денежные средства в новые основные средства и сумма их соответственно возросла на 20419,0 тыс.руб. (106,8%) при снижении их доли в валюте баланса на 3,6%. Стоимость незаконченного строительства, осуществляемого как хозяйственным, так и подрядным способом, повысилась, также увеличились затраты, связанные с приобретением объектов длительного пользования, поэтому произошло изменение в сторону увеличения такой статьи, как незавершенное строительство – на 3014,0 тыс.руб. (157,1%), увеличился и удельный вес статьи на 0,5%. Возросли остатки запасов и затрат завода – на 27913,0 тыс.руб. (176,9%), доля в валюте баланса повысилась на 5,0%. Однако сумма НДС по приобретенным ценностям понизилась на 3114,0 тыс.руб. (59,6%), доля этой статьи в валюте баланса также снизилась на 0,8%. На предприятии за анализируемый период наблюдался рост числа покупателей и заказчиков, расплачивающихся за продукцию по безналичному расчету – то есть временной лаг между отгрузкой продукции и их оплатой соответственно вырос. Также повысилась сумма уплаченных другим организациям авансов по предстоящим расчетам в соответствии с заключенными договорами. По этим причинам произошло увеличение дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после очередной даты, - на 4567,0 тыс.руб. (107,2%), однако, удельный вес статьи снизился на 0,7%. Возросла сумма краткосрочных финансовых вложений из-за произведенных организацией вложений (не более 1 года) в ценные бумаги других предприятий – на 1238,0 тыс.руб. (404,9%), удельный вес повысился на 0,3%. Снизилась сумма денежных средств завода по причине изменения лимита в кассе – на 2156,0 тыс.руб. (98,8%), их доля уменьшилась на 0,5%. Произошло повышение по статье прочие оборотные активы – на 82,0 тыс.руб. (121,4%), удельный вес не изменился.

2.3.4 Анализ структуры пассива предприятия.

        Анализ структуры актива баланса  не может не быть увязанным с анализом структуры пассива, так как на основании последнего можно судить как о величине собственного капитала предприятия, так и об относительных показателях платежеспособности и ликвидности. На основании анализа структуры пассива можно определить размер собственных оборотных средств и их долю в капитале предприятия. Расчет произведен в табл.2.13 «Показатели структуры пассива».

                                                                                                                  Таблица 2.13                                          

Показатели структуры пассива Общества за 2001 – 2002 годы.

 

ПАССИВЫ	2001 г.		2002 г.		Изменения		Темп роста
	Тыс. руб.	в % к итогу	Тыс. руб.	в % к итогу	Тыс. руб.	Уд. вес
3.Капитал  и резервы
Уставный капитал	279530,0	67,3	279530,0	59,8	-	-7,5	-
Добавочный капитал	5383,0	1,3	5383,0	1,2	-	-0,1	-
Резервный капитал	-	-	-	-	-	-	-
Фонд социально го страхования	-	-	-	-	-	-	-
Целевые финан- сирования и по- ступления	-	-	-	-	-	-	-

 

Продолжение табл. 2.13

Показатели структуры пассива Общества за 2001 – 2002 годы.

 

ПАССИВЫ	2001 г.		2002 г.		Изменения		Темп роста
	Тыс. руб.	в % к итогу	Тыс. руб.	в % к итогу	Тыс. руб.	Уд. вес
Нераспределен - ная прибыль прошлых лет	45027,0	10,8	45027,0	9,6	-	-1,2	-
Непокрытый убыток прошлых лет	-	-	-	-	-	-	-
Нераспределен- ная прибыль от- четного года	Х	-	51290,0	11,0	51290,0	11,0	-
Непокрытый убыток отчетно- го года	-	-	-	-	-	-	-
Итого по разделу 3	329940,0	79,4	381230,0	81,6	51290,0	2,2	115,5
4.Долгосрочные обязательства
Займы, кредиты	-	-	-	-	-	-	-
Прочие долго - вые обязатель - ства	-	-	-	-	-	-	-
Итого по разделу 4	-	-	-	-	-	-	-
5.Краткосрочные обязательства
Займы, кредиты	33534,0	8,1	27168,0	5,8	-6366,0	-2,3	81,0
Кредиторская задолженность	52018,0	12,5	58679,0	12,6	6661,0	0,1	112,8
Задолженность участникам по выплате доходов	-	-	-	-	-	-	-
Доходы буду - щих периодов	-	-	-	-	-	-	-
Резервы предсто ящих расходов	-	-	-	-	-	-	-
Прочие кратко - срочные обяза - тельства	-	-	-	-	-	-	-
Итого по разделу 5	85552,0	20,6	85847,0	18,4	295,0	-2,2	100,3
БАЛАНС	415492,0	100,0	467077,0	100,0	51585,0	-	112,4

За анализируемый период изменения в структуре пассивов произошли, в основном, в сторону увеличения, однако было и уменьшение. Рассмотрим это детальнее. Не произошло изменений по статьям уставный капитал, добавочный капитал и нераспределенная прибыль прошлых лет. Но в процентном отношении к итогу их значение снизилось на 7,5%, 0,1% и 1,2% соответственно. Такая ситуация объясняется тем, что сумма средств, выделенных собственниками организации для осуществления хозяйственной деятельности, осталась на прежнем уровне – уставный капитал. Это касается и добавочного капитала, то есть сумм, предназначенных для погашения снижения стоимости основных средств в результате их переоценки, для увеличения уставного капитала, погашения убытка, выявленного по результатам работы организации за отчетный год. В 2002 году появилась нераспределенная прибыль отчетного года, то есть появился остаток неиспользованной прибыли за 2002 год, - 51290,0 тыс.руб., удельный вес составил 11,0%. Снизилась сумма краткосрочных займов и кредитов на 6366,0 тыс.руб. (19,0%), доля в валюте баланса изменилась в сторону уменьшения -  на 2,3%. Это означает, что ОАО «Невьянский цементник» в процессе работы с банками погашает им причитающиеся суммы кредитов, а клиентам – суммы займов. Однако, сумма кредиторской задолженности (прочие долги организации перед другими организациями и физическими лицами) за 2001 – 2002 годы возросла с 52018,0 тыс.руб. до 58679,0 тыс.руб. (112,8%), удельный вес повысился на 0,1 %.  Наибольшая величина пассивов принадлежит разделу 3 – капитал и резервы, а конкретно – уставному капиталу Общества. Общее состояние структуры пассивов свидетельствует о хорошем финансовом состоянии, однако, необходима разработка мер по улучшению деятельности предприятия.

2.3.5 Анализ собственных оборотных средств.

         Одним из показателей финансовой  устойчивости предприятия является  наличие и размер собственных  оборотных средств. Размер собственных  оборотных средств определяется как разность между величиной источников собственных средств, отражаемых в пассиве баланса и величиной средств, размещенных в основных фондах и нематериальных активах.  Расчет произведен в табл. 2.14 «Наличие собственных оборотных средств».

Таблица 2.14

Наличие собственных оборотных средств ОАО «Невьянский цементник».

 

	2001 г.	2002 г.	Отклонение	Темп роста
Источники собственных средств	329940,0	381230,0	51290,0	115,5
Итого собственных и приравненных к ним средств	329940,0	381230,0	51290,0	115,5
Внеоборотные активы	307224,0	330279,0	23055,0	107,5

Продолжение табл. 2.14

Наличие собственных оборотных средств ОАО «Невьянский цементник».

 

	2001 г.	2002 г.	Отклонение	Темп роста
Наличие собст- венных оборот- ных средств	22716,0	50951,0	28235,0	224,3
То же в % к источникам	6,9	13,4	6,5	115,5

 

Данные таблицы говорят о том, что предприятие не зависит от внешних источников финансирования: величина источников собственных средств значительно превышает величину внеоборотных активов. В 2001 году наличие собственных оборотных средств составляло 22716,0 тыс.руб., а в 2002 году  в 2 раза больше – 50519,0 тыс.руб., что на 28235,0 тыс.руб. больше предыдущего года. В процентном отношении к источникам собственных средств это выглядит так: с 2001 года по 2002 год произошло увеличение этого показателя с 6,9% до 13,4% (194,2% - темп роста). Таким образом, ОАО «Невьянский цементник» финансово независимая организация и предприятие не нуждается в привлечении средств со стороны.

       2.3.6 Анализ состава  и структуры заемных средств предприятия.

          Финансовое  состояние предприятия  и его устойчивость во многом  зависят от оптимальности  структуры  источников  капитала (соотношения  собственных и заемных средств) и от оптимальности структуры  активов предприятия, во-первых, от соотношения основных и оборотных средств, во-вторых, и, наконец, в-третьих, от уравновешенности активов и пассивов предприятия. Расчет произведен в табл.2.15.

Таблица 2.15

Показатели состава и структуры заемных средств ОАО «Невьянский цементник».

 

Показатели	2001 г.		2002 г.		Отклонение (+/-)
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
Долгосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-
Краткосрочные обяза-  тельства, в том числе:	85552,0	100,0	85847,0	100,0	295,0	100,3
*Займы  и кредиты:	33534,0	39,2	27168,0	31,6	-6366,0	81,0
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	-	-	18219,0	21,2	18219,0	-