Математическая модель финансовых потоков страховой компании

Ответить на вопрос о том, является ли данная "плата" разновидностью вознаграждения по гражданско-правовой сделке, предусмотренной гл. 39 ГК РФ (возмездное оказание услуг) сложно.

Если страховую премию считать  вознаграждением и рассматривать  ее, соответственно, как последующий  доход страховщика от реализации страховых услуг по правилам ст. 248 НК РФ, то данный тезис не в полной мере соответствует экономическому назначению и содержанию страховой  премии. В действительности страховая премия является источником дохода страховщика, т.е. формой его вознаграждения, но не в полном объеме, а лишь в части, так как целевое назначение страховой премии заключается не только в получении доходов страховщиками, но и в формировании страхового фонда, необходимого для реализации страховой сделки в части осуществления страховых выплат. Причем на формирование страхового фонда направляется большая часть страховой премии, поскольку единственным денежным источником формирования страхового фонда являются средства страховых премий.

Общеизвестно, что все возмездные гражданско-правовые договоры основаны на принципе эквивалентности, в соответствии с которым стоимость товаров, работ (услуг) (имеется в виду цена договора) определяется исходя из их фактической (реальной) стоимости, основанной на затратах (расходах) и прибавочной стоимости (дохода). В любом случае оплата по данным договорам осуществляется по цене не ниже их реальной рыночной стоимости. Эквивалентом цены договора в подобных случаях является фактическая цена на товар, работу (услугу), которая уже известна на момент их реализации, так как она состоит из реальных затрат плюс определенный предполагаемый доход.

В страховых сделках также существует эквивалентность стоимости страховой  услуги, которая отражается в страховой  премии. Спецификой договоров страхования  является то, что участникам договора страхования неизвестно, придется страховщику  осуществлять страховую выплату  или нет. Данная неизвестность, в  свою очередь, обусловлена случайностью наступления того события, с которым  стороны договора страхования увязывают  возникновение обязанности страховщика  по страховой выплате. Поэтому в  договорах страхования страховая  сумма в несколько раз превышает  страховую премию.

С математической точки зрения, в  договорах страхования не прослеживается эквивалентность возмездности, т.е. тождество между страховой суммой и страховой премией, так как страховая премия значительно меньше, чем страховая сумма. Но данное несоответствие не свидетельствует о том, что в соотношении между страховой суммой и страховой премией эквивалентность отсутствует. Напротив, учитывая специфику страхового обязательства, то есть его алеаторность, страховщики при расчете страховой премии заведомо закладывают необходимую эквивалентность в стоимость страховой услуги, которая оценивается соотношением страхового тарифа к единице страховой суммы. Таким образом, эквивалентность в страховом обязательстве обеспечивается с помощью такой категории, как тарифная ставка или страховой тариф, который применяется при расчете страховой премии. Причем данное правило определено действующим страховым законодательством.

В частности, в п. 2 ст. 954 ГК РФ предусмотрено, что страховщик при определении  размера страховой премии, подлежащей уплате по договору страхования, вправе применять разработанные им страховые  тарифы, определяющие премию, взимаемую  с единицы страховой суммы, с  учетом объекта страхования и  характера страхового риска.

В предусмотренных законом случаях  размер страховой премии определяется в соответствии со страховыми тарифами, установленными или регулируемыми  органами государственного страхового надзора.

Данное положение Гражданского кодекса РФ конкретизируется также  п. 2 ст. 11 Закона о страховом деле, установившим, что страховой тариф - это ставка страховой премии с  единицы страховой суммы с  учетом объекта страхования и  характера страхового риска.

Конкретный размер страхового тарифа определяется договором добровольного  страхования по соглашению сторон. Страховые тарифы по видам обязательного  страхования устанавливаются в  соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного  страхования.

Изложенные законодателем правила  определяют, что стоимость страховой  услуги устанавливается с помощью  страхового тарифа, который обеспечивает соответствие страховой премии страховой  сумме.

Порядок расчета тарифной ставки, который предусматривает принцип  эквивалентности страховой премии и страховой суммы, рекомендован распоряжением Росстрахнадзора от 8 июля 1993 г. N 02-03-36 "Об утверждении Методики расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования".

Страховой тариф (бруттотариф) - это ставка страхового взноса с единицы страховой суммы или объекта страхования. Страховой тариф состоит из нетто-ставки и нагрузки.

Нетто-ставка страхового тарифа - часть  страхового тарифа, предназначенная  для обеспечения текущих страховых  выплат по договорам страхования.

Нагрузка - часть страхового тарифа, предназначенная для покрытия затрат на проведение страхования и создания резерва (фонда) предупредительных  мероприятий.

Прибыль, или доход страховщика  от проведения страховых операций, предусматривается только в составе  нагрузки страхового тарифа.

Кроме этого, при расчете тарифных ставок с целью обеспечения эквивалентности  в страховых обязательствах учитываются  следующие факторы:

- статистика либо иная другая  информация по определенному  виду страхования, что позволяет  оценить следующие величины:

а) вероятность наступления страхового случая по одному договору страхования,

б) средняя страховая сумма по одному договору страхования,

в) среднее возмещение по одному договору страхования при наступлении  страхового случая;

- одно страховое событие не  должно повлечь за собой сразу  и одновременно несколько страховых  случаев;

- расчет тарифов проводится  при заранее известном числе  договоров, которые предполагается  заключить со страхователями.

При страховании новых видов  рисков и отсутствии о них фактических  данных, т.е. результатов проведенных  страховых операций, эти данные могут  оцениваться экспертным методом  либо использоваться значения аналогичных  показателей.

Нетто-ставка состоит из двух частей: основной части и рисковой надбавки.

- основная часть нетто-ставки  должна соответствовать средним  выплатам страховщика, зависящим от вероятности наступления страхового случая, средней страховой суммы и среднего возмещения;

- рисковая надбавка вводится  для того, чтобы учесть вероятные  превышения числа страховых случаев  относительно их среднего значения.

Расчет рисковой надбавки зависит  еще от трех параметров: числа договоров, отнесенных к периоду времени, на который проводится страхование, среднего разброса возмещений и гарантий, а  также требуемой вероятности  того, что собранных взносов хватит на выплату возмещения по страховым  случаям.

Следует отметить также, что рисковая надбавка может рассчитываться либо для каждого риска в отдельности, либо по всему страховому портфелю в целом, что позволяет несколько  уменьшить ее размер.

Для массовых видов страхования (страхование, предположительно охватывающее значительное число субъектов и страховых  рисков, характеризующееся однородностью  объектов страхования и незначительным разбросом в размерах страховых  сумм, например, страхование от несчастного  случая) существует несколько иная методика расчета тарифных ставок. Данная методика рассчитывается на основе имеющейся страховой статистики за определенный период времени, или  при отсутствии таковой - на основе использования статистической информационной базы (демографическая статистика, смертность, инвалидизация, производственный травматизм и т.д.). Определение страхового тарифа на основе страховой статистики за несколько лет осуществляется с учетом прогнозируемого уровня убыточности страховой суммы на следующий год.    При этом учитываются следующие условия:

- наличие информации о сумме  страховых возмещений и совокупной  страховой сумме по рискам, принятым  на страхование, за ряд лет;

- зависимость убыточности от  времени, которая близка к линейной.

Расчет нетто-ставки по массовым видам  страхования производится по каждому  году страхования путем расчета  фактической убыточности страховой  суммы как отношение страхового возмещения к общей страховой  сумме застрахованных рисков, со 100 руб. страховой суммы.

Полученная структура тарифной ставки (страховой тариф) по каждому  виду страхования направляется в  Федеральную службу страхового надзора  с приложением методики расчета  в соответствии с п. 11 ст. 32 Закона о страховом деле. В дальнейшем страховые организации вправе изменять базовую тарифную ставку с помощью  повышающих и понижающих коэффициентов  в заранее определенных пределах. Расчеты и допустимые пределы  данных коэффициентов также направляются в орган страхового надзора одновременно с расчетом базовой тарифной ставки в виде приложения к нему.

Повышающие или понижающие коэффициенты, по сути, отражают степень вероятности  наступления страхового риска с  учетом обстоятельств, увеличивающих  или уменьшающих данную вероятность. Если условия содержания (эксплуатации) и хранения предмета страхования  увеличивают вероятность наступления  страхового риска, страховщик при расчете  страховой премии увеличивает базовую  ставку страхового тарифа на повышающий коэффициент. Обстоятельствами, определяющими  применение повышающего или понижающего  коэффициента, являются сведения о  фактическом состоянии предмета или объекта страхования, предоставляемые  страхователем страховщику при  заключении договора страхования в  письменном запросе страховщика.

Особое значение для страховых  правоотношений имеют порядок и  условия уплаты страховой премии, от которых зависит ряд существенных обстоятельств, связанных с исполнением  договора страхования.

Так, в частности, если договором  страхования предусмотрено внесение страховой премии в рассрочку, то могут быть определены и последствия  неуплаты в установленные сроки  очередных взносов. Это довольно распространенная в страховой практике ситуация, когда по соглашению сторон договора страховая премия подлежит уплате в рассрочку, регулярными платежами, в виде страховых взносов.

Следует отметить, что уплата страхователем (выгодоприобретателем) страховой премии по договору страхования является его  обязанностью, которую он должен исполнить  надлежащим образом.

Соответственно, нарушение страхователем (выгодоприобретателем) данной обязанности  подлежит рассмотрению как отказ  от дальнейшего исполнения договора страхования. В таких случаях  наступают последствия, предусмотренные  правилами ст. 310 ГК РФ, которая устанавливает, что односторонний отказ от исполнения обязательства и одностороннее  изменение его условий не допускаются, за исключением случаев, предусмотренных  законом. Что касается страхового законодательства, им не предусматриваются случаи, допускающие  односторонний отказ страхователя (выгодоприобретателя) от оплаты очередного страхового взноса.

Тем не менее, ст. 310 ГК РФ предусматривает  исключение из данного правила применительно  к лицам, осуществляющим предпринимательскую  деятельность. Законодатель предоставил  возможность лицам, осуществляющим такую деятельность, право одностороннего отказа от исполнения обязательства, если это право прямо предусмотрено  договором страхования. Соответственно, данное правило не распространяется на граждан, за исключением предпринимателей, которые не вправе в одностороннем  порядке отказываться от исполнения обязательства, в том числе обязательства  по оплате страховой премии.

Односторонний отказ страхователя (выгодоприобретателя) - физического  лица (кроме предпринимателя) от оплаты очередного страхового взноса предоставляет  страховщику право применить  одно из следующих последствий:

- потребовать в судебном порядке  надлежащего исполнения условий  договора по оплате текущих  страховых взносов;

- потребовать в судебном порядке  досрочно расторгнуть договор  страхования по правилам гл. 29 ГК РФ.

Причем первое из указанных последствий  может быть реализовано, только если данное условие прямо предусмотрено  договором страхования. Во всяком случае, такова позиция Федерального арбитражного суда Московского округа. В частности, рассматривая жалобу страховщика по делу о принудительном взыскании неуплаченных текущих страховых взносов, окружной суд указал, что если в условиях договора с поэтапной уплатой страховой премии, кроме расторжения договора в одностороннем порядке в связи с невыполнением ответчиком обязательств по оплате страховой премии, других последствий неуплаты страховых премий не предусмотрено, то оснований для получения просроченных страховых взносов у страховщика нет.

Если страховой случай наступил до уплаты очередного страхового взноса, внесение которого просрочено, страховая  компания вправе зачесть неуплаченный страховой взнос в счет предстоящей  страховой выплаты или страхового возмещения. Данное правило установлено  п. 4 ст. 954 ГК РФ. Следует заметить, что  законодатель предоставил страховщику  право, но не возложил на него обязанность  провести указанный зачет. Поэтому, если страховщик не пожелает воспользоваться  этим, он может способствовать наступлению  последствий, которые можно реализовать  и во внесудебном порядке, если подобное предусмотрено договором страхования.

В частности, в случае одностороннего отказа от исполнения договора полностью  или частично, когда такой отказ  допускается соглашением сторон, договор может считаться расторгнутым или измененным с момента выражения  такого отказа (п. 3 ст. 450 ГК РФ). Данное правило предоставляет участникам договора страхования, в особенности  страховщику, возможность оговорить  в договоре страхования условие  и процедуру досрочного прекращения  этого договора во внесудебном порядке, если страхователь нарушит свою обязанность  по оплате очередного страхового взноса.