Система оперативного контроллинга на предприятии ФГУП «ЧПО им. В.И. Чапаева»

За  последние два года наблюдается  тенденция к снижению расходов на оплату труда, в 2010 году расходы составили 94,6% . Снижение расходов на оплату труда  является отрицательной тенденцией на предприятии.

Амортизационные отчисления по сравнению  с 2009 годом выросли и составили 113,9 % по отношению к 2008 году. Материальные затраты также имеют тенденцию к снижению расходов предприятия в 2010 году они составили 95,8 % по отношению к 2009 году. Как видно из таблицы 2.2, структура расходов предприятия не претерпела значительных изменений по сравнению с прошлым годом, на первом месте в структуре затрат, находятся амортизационные отчисления – 113,9 %, затем следуют материальные расходы –95,8 %, расходы на оплату труда – 94,6 %  и прочие расходы – 90,7.Следует отметить, что по итогам деятельности за 2010 год, темп роста доходов от основной деятельности составил 111,8 %, а расходов 100,2 %, таким образом,  темп роста доходов опережает темп роста расходов на 11,6 %.                                                                                  

                                                                                          Таблица 2.3         

                   Структура актива баланса ФГУП «ЧПО им.В.И.Чапаева»

                                                                                                                 (тыс.руб.)

Показатели	Годы								Темп изменения  суммы, %		Отклонение (+,-)
	2008			2009			2010
	сумма	Уд.вес, %	сумма		Уд.вес, %	сумма		Уд.вес, %	2009 г. к 2008 г	2010 г. к 2009	2009 г. от 2008 г	2010 г. от 2009 г
Итого активов, в том  числе:	466109	100	499274		100	550062		100	107	110,2	+ 33165	+ 50788
Внеоборотные активы	350557	75,2	382803		65,9	422490		76,8	109,2	110,4	+ 32246	+39687
Оборот ные  активы:	115552	24,8	116471		23,3	127572		23,2	100,8	109,5	+919	+ 11101
Запасы	80914	17,4	75647		15,2	79863		14,5	93,5	105,6	-5267	+4216
НДС по приобр.ценностям	6455	1,4	6896		1,4	6714		1,2	106,8	97,4	+441	-182
Дебитор ская задолжен ность	17446	3,7	21791		4,4	26872		4,9	124,9	123,3	+4345	+5081
Денежные средства	10455	2,2	11746		2,4	13670		2,8	112,3	116,4	+1291	+1924
Краткосрочные фин. вложения	131	0,03	196		0,04	228		0,04	150	116,3	+65	+32
Прочие об. активы	151	0,03	195		0,04	225		0,04	129	115,4	+44	-66

 

Из таблицы 2.3 видно, что рост суммы дебиторской задолженности продиктован, увеличением задолженности покупателей. По итогам 2010 года, стоимость активов предприятия возросла на 50788 тыс. рублей, или на 10,2 %, рост произошел за счет увеличения внеоборотных активов на 39687 тыс.рублей, или на 10,4 %. Денежные средства на предприятии увеличились на 1143 тыс. рубля.  Все это привело к тому, что стоимость самого имущества предприятия увеличилась на 1924 тыс. р.

Для более полного описания предприятия рассмотрим динамику финансово–экономических показателей деятельности ФГУП «ЧПО им.В.И.Чапаева».  В таблице 2.4 представлены технико-экономические показатели предприятия.

                                                                                                      Таблица 2.4

               Основные технико-экономические  показатели деятельности

                                  ФГУП «ЧПО им.В.И.Чапаева»

                                                                                                         (тыс.руб.)

Показатели	Годы			Отклонение (+,-)		Темп изменения, %
	2008	2009	2010	2009 г. от 2008 г.	2010 г. от 2009 г.	2009 г. к  2008 г.	2010 г. к  2009 г.
Объем выполненных услуг  в действующих ценах.	774984	974695	1089428	199711	114733	125,77	111,77
Среднесписочная численность  работающих, чел	2929	2549	1760	-380	-789	87	69
Среднегодовая выработка  одного работника	264,5	382,5	619,6	+18	+237,1	144,6	162
Расходы на оплату труда	379824	325776	308064	-54048	-17712	85,8	94,6
Среднемесячная заработная плата одного работающего	42555	40945	42627	-1610	+1682	96,2	104,1
Среднегодовая стоимость основных  средств	340741	370945	410845	+30204	+39900	108,9	110,8
Фондоотдача основных фондов..	2,3	2,6	2,7	+0,3	+0,1	113	103,8
Доля расходов на оплату труда в затратах, %	41,2	35	33	-6,2	-2	84,95	94,29
Уровень расходов на оплату труда, в %	49	33,4	28,3	-15,6	-5,1	68,16	84,73

 

Из  таблицы 2.4 видно, что в течение анализируемого периода наблюдается рост объемов выполненных услуг, причем в  2010 году темп роста превышает темп роста предыдущего года на 11,7%.

От  обеспеченности предприятия трудовыми  ресурсами и эффективности их использования зависит объем  и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования  оборудования, машин, механизмов. В течение анализируемого периода произошло снижение численности работников предприятия с 2549 человек в 2009 году до 1760 человек в 2010 году.  В связи с кризисной ситуацией администрация предприятия вынуждена была пойти на сокращение численности работающих. Данные табл. 2.4  свидетельствуют о росте производительности труда, что является позитивной тенденцией, которая достигнута за счет увеличения выручки от реализации

Несмотря  на сокращение численности происходит увеличение среднегодовой выработки на одного работника. Так в 2010 году темп роста составил 162 % к уровню предыдущего года. Расходы на оплату труда имеют тенденцию к снижению в 2010 году на 17712 тыс.руб. Это связано с сокращением численности рабочих на предприятии.

За 2010 год среднемесячная заработная плата 1 работающего составила 14586 рублей, в 2009 году – 10650 тысяч рублей.

Также данные табл. 2.4 свидетельствуют, что фондоотдача основных средств на предприятии имеет положительную динамику. Рост в 2010 году составил 103,8 % к уровню предыдущего года. В отчетном году она составила 2,70 руб., это означает, что с каждого рубля, вложенного в основные фонды, предприятие получает 2 руб.70 коп. оказанных услуг.

Исходя из данных табл. 2.4 можно сделать вывод, что в составе имущества предприятия наибольший удельный вес занимают  основные средства. Следует отметить, что величина основных средств увеличилась по сравнению с 2009 г. на 39900 тыс. руб. Для более полного представления  сведений о деятельности  предприятия необходимо проанализировать и его финансовое состояние. Для этого используются данные годового баланса за 2008-2010 гг. (приложение  1). Рассмотрим характеристику источников собственных и заемных средств, представленной в таблице 2.5.                

                                                                                           Таблица 2.5

Аналитическая характеристика источников собственных и заемных  средств ФГУП «ЧПО им. В.И.Чапаева»

                                                                                                                (тыс.руб.)

Показатели	На 01.01.2009		На 01.01.2009		На 01.01.2010
	тыс.руб	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1.Капитал, резервы,  фонды	381060	82,7	406550	60,8	443725	81,9
2.Отложенное налоговое  обязательство	131	0,03	175		181	0,03
2. Кредиты банков	-	-	-		-	-
3. Задолженность по  оплате труда	17846	3,9	20974	4,3	25847	4,8
4.Кредиторская задолженность	61708	3,9	64829	13,2	72344	13,3
5. Доходы будущих периодов	-	-	-	-
ИТОГО	460745	100	492528	100	541916	100

 

Из таблицы 2.5 видим, что в составе источников собственных и заемных средств, наибольший удельный вес занимают капитал и резервы. К концу года происходит увеличение собственных средств с 60,8 % до 81,9 % Также имеет место факт увеличения удельного веса задолженности по оплате труда на 4,8 %, увеличение удельного веса кредиторской задолженности на 13,3 %.

Отчетные данные по анализу финансового  состояния предприятия, основанные на данных бухгалтерской отчетности 2010 года, представлены в виде аналитической таблицы 2.6. Анализ строится на выявлении достаточности (излишка или недостатка) источников средств для формирования запасов и затрат предприятия, т.е. выявляется соотношение между отдельными видами активов баланса и источниками их покрытия в пассиве баланса.

 

                                                                                       Таблица 2.6

Аналитическая характеристика   финансовой устойчивости ФГУП «ЧПО им.В.И.Чапаева»

 

Показатели	Годы			Отклонения, (+,-)
	2008	2009	2010	2009 г. от 2008 г	2010 г. от 2009 г.
1.Собственные оборотные  средства(СОС)	30503	23747	21235	-6756	-512
2.Собственные и долгосрочные  заемные средства (СДОС)	30634	23922	21416	-6712	-2506
3.Общая величина основных  источников формирования запасов  и затрат предприятия (ООС)	30634	23922	21416	-6712	-2506
4. Запасы и затраты  (ЗИЗ)	87369	82543	86577	-4826	4034
5. Финансовый показатель (Ф1)	-56866	-58796	-65342	1930	6546
6. Финансовый показатель  (Ф2)	-56735	-58621	-65161	1886	6540
7. Финансовый показатель (Ф3)	-56735	-58621	-65161	1886	6540

 

Как видно из таблицы 2.6, наблюдается дефицит собственных оборотных средств, что является отрицательной тенденцией. Это означает, что у предприятия наблюдается недостаток собственных оборотных средств, т.е. его постоянные пассивы недостаточны для финансирования постоянных активов.                                                                                         

В зависимости от значений Ф1, Ф2, Ф3 выделяются четыре типа финансовой устойчивости предприятия. Анализируемое предприятие  характеризуется отрицательными значениями всех  финансовых показателей  в отчетном периоде, что означает кризисное финансовое состояние. Финансовая неустойчивость считается нормальной (допустимой), если величина привлекаемых для формирования запасов и затрат краткосрочных кредитов и заемных средств не превышает суммарной стоимости производственных запасов и готовой продукции (наиболее ликвидной части запасов и затрат). Финансовая устойчивость определяется соотношением собственных и заемных средств предприятия в составе источников средств. Результаты анализа финансовой устойчивости предприятия представлена в таблице 2.7.                                                                               

                                                                                                Таблица  2.7                                                                                                                                  

Коэффициенты финансовой устойчивости ФГУП «ЧПО им. В.И. Чапаева»                                                                                                (в тыс. руб).

Показатели	Годы			Отклонения (+,-)
	2008	2009	2010	2008 г. от 2009 г.	2009 г. от  2010 г
1.Коэффициент финансовой  устойчивости	0,82	0,81	0,81	-0,01	0,0
2.Коэффициент автономии	0,82	0,19	0,81	-0,01	0,0
3.Коэффициент финансовой  зависимости	0,18	0,23	0,19	0,01	0,0
4.Коэффициент соотношения  заемных и собственных средств	0,22	0,23	0,24