Система аналитических коэффициентов

других затрат на ее производство и реализацию.

 

§ 2. Расчеты  платежными поручениями

1. При расчетах  платежным поручением банк обязуется  по поручению плательщика за  счет средств, находящихся на  его счете, перевести определенную  денежную сумму на счет указанного  плательщиком лица в этом или  ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется примененными в банковской практике обычаями делового оборота (ст. 863 ГК).

Платежными  поручениями через банк могут рассчитываться как его клиенты, так и лица, не имеющие счета в данном банке, если они, например, вносят наличные деньги в кассу банка. При расчетах платежными поручениями (банковский перевод) банк, принявший поручение, обязуется от своего имени, но за счет клиента-плательщика осуществить платеж третьему лицу – получателю средств. Банк обязан не только списать требуемую сумму со счета плательщика, но и обеспечить ее. перевод на счет получателя, открытый в том же или ином банке.

В соответствии с п. 1 ст. 863 ГК срок для банковского перевода от начала (т.е. от момента списания средств со счета плательщика) до конца (т.е. до момента зачисления средств) может устанавливаться законом, иными нормативными актами в соответствии с ним. Договором или банковскими обычаями могут устанавливаться более короткие сроки, чем определенные законом.

Содержание  платежного поручения и представляемых вместе с ним расчетных документов и их форма должны соответствовать  предусмотренным законом требованиям.

Пунктом 2.1 Положения о безналичных расчетах установлены требования к содержанию расчетных документов, включая платежные по- 

 

 

 

§ 2. Расчеты  платежными поручениями 359

. Банк, принявший  платежное поручение плательщика,  обязан перечислить соответствующую  денежную сумму банку получателя средств для ее зачисления на счет лица, указанного в поручении. Следовательно, обязанность банка плательщика исполнить поручение клиента о переводе денежных средств считается выполненной в момент зачисления денег на счет получателя. С этого же момента может считаться прекращенным и денежное обязательство плательщика перед получателем средств, возникшее из договора поставки (купли-продажи,подряда и т.п.).

Неполученные  получателем деньги должен искать банк, обслуживающий плательщика. Принимая к исполнению платежное поручение, соответствующее ст. 864 ГК, обслуживающий банк вправе привлекать для выполнения операций по перечислению денег другие банки (п. 2 ст. 865 ГК). Но ответственность за исполнение поручения он несет вплоть до зачисления денег в банк, обслуживающий получателя и на счет получателя (п. 1 ст. 865 ГК).

В соответствии с Положением о проведении безналичных  расчетов кредитными организациями  в Российской Федерации, утвержденным ЦБ РФ 25 ноября 1997 г. № 5-П1, для выполнения поручения клиента банк может избрать любой из названных в этом акте путей расчетов:

через расчетную  сеть Банка России; через кредитные  организации по корреспондентским  счетам «ЛОРО» и «НОСТРО»; через  небанковские кредитные организации, осуществляющие расчетные операции;

через внутрибанковскую систему. При выборе этих путей банк должен руководствоваться интересами клиента. Но кого бы банк ни выбрал в  качестве партнера для исполнения поручения  клиента, в соответствии со ст. 313 ГК эти организации должны рассматриваться как третьи лица, за действия которых согласно ст. 403 ГК, несет ответственность должник, т.е. в данном случае банк.

Иногда в  платежном поручении прямо указаны  те банки, через которые должен быть осуществлен перевод, т.е. банк плательщика  не выбирает, на кого возложить исполнение такого поручения – клиент все решает сам. В этих случаях было бы несправедливо возлагать ответственность на банк плательщика. Здесь, а также в других аналогичных ситуациях суд вправе привлечь к ответственности непосредственно виновный банк.

1 ВБР.1997. № 81.  

 

360               Глава XVII. Расчеты

В любом случае обслуживающий банк должен проследить путь отправленных денег, представить  клиенту все выписки об их списании и зачислении, а не только выписку  о том, что деньги со счета списаны. К этому банку и следует предъявлять все требования об исполнении платежного поручения. Если окажется, что в допущенных нарушениях виноват банк, привлеченный к исполнению платежного поручения, суд может возложить ответственность на этот банк (ст. 866 ГК). Но самостоятельно никаких требований к привлеченному банку плательщик предъявлять не должен.

В соответствии с п. 3 ст. 865 клиент вправе требовать  от банка информацию об исполнении поручения (отчета). Порядок оформления и требования к содержанию извещения об исполнении поручения должны предусматриваться законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами или соглашением сторон. Ни закон, ни банковские правила такой порядок не устанавливают и поэтому он может быть согласован в договоре.

Помимо разовых  отчетов о произведенных операциях, которые в соответствии с п. 3 ст. 865 могут Предоставляться клиенту  только при получении от него соответствующего запроса, банк обязан с определенной в договоре периодичностью представлять клиенту отчет обо всех произведенных им операциях за соответствующий период (т.е. пред-' ставлять выписку по счету).

3. В случае  неисполнения или ненадлежащего  исполнения поручения клиента  банк несет ответственность не  только за свои действия, но  и за действия других банков, которым он поручил выполнение своей обязанности (ст. 403 ГК). Поэтому плательщик может предъявить соответствующее требование только к собственному банку, а последний вправе возместить уплаченное за счет банка- нарушителя.

Банк не несет  ответственности, если несвоевременное зачисление средств имело место в результате нарушений, допущенных службой телеграфной связи1.

 

 

Финансовые  решения в условиях инфляции

 

Инфляция определяется как  процесс, характеризующийся

повышением общего уровня цен в экономике или, что практически

эквивалентно, снижением  покупательной способности

денег. Понятием, обратным инфляции, является дефляция,

т. е. процесс падения цен. Если дефляция в мировой экономической

истории носила лишь эпизодический  характер (можно,

правда, отметить, что уже второй год находится в состоянии

дефляции Япония — падение  цен составляет в среднем 1,5%

в год), то инфляция в той  или иной степени проявляется  постоянно,

и ни одной стране не удается  избежать ее влияния.

Основополагающим, сущностным признаком инфляции является

рост цен в среднем; не увеличение цены какого-то отдельного

товара или даже группы товаров, а увеличение усредненной

цены всей номенклатуры товаров, выбранных в качестве

базы выявления уровня инфляции.

В рыночной экономике цены на товары постоянно колеблются.

Направление изменения цен  для конкретных видов товаров

и в конкретные периоды  может быть различным. Однако

есть и общие тенденции, характерные как для отдельных  групп

потребительских товаров, так  и для всей их номенклатуры

в целом. Так, в России за последние годы цены на продовольственные

товары увеличивались  более высокими темпами по сравнению  с ценами на радиоаппаратуру, вычислительную технику

и другую продукцию электронной  промышленности.

В экономике имеется множество  различных экономических

объектов, имеющих цену. Это  — сырье, недвижимость, незавершенное

производство, продукция, потребительские  товары

и др. Для характеристики инфляции в качестве базовой группы

объектов, изменение цен  которых отслеживается, выбран

конечный продукт, т. е. потребительские товары.

Отдельные страны, где структура  производства нестабильна

или неразвита, могут сталкиваться с гиперинфляцией. Формализованной

границы, разделяющей инфляцию от гиперинфляции,

не существует; что назвать  гиперинфляционной средой

— вопрос дискуссионный. Можно выделить три основных

подхода к установлению критериев  гиперинфляции. Наиболее

жесткий формальный критерий сформулирован в 1956 г. американским

экономистом Ф. Каганом (Phillip Cagan), предложившим

считать началом гиперинфляции  месяц, в котором

цены впервые увеличились  более чем на 50%, а концом —  месяц,

когда прирост цен опустился  ниже этой критической отметки

и не достигал ее больше, по крайней  мере, п течение

двенадцати месяцев. Согласно второму подходу, кстати, весьма

распространенному, формальным критерием гиперинфляции

является наличие роста  цен в среднем на 100% в год  и более.

Известен и третий подход в характеристике .этого процесса,

изложенный в международных  учетных стандартах, разработанных

Комитетом по международным  стандартам бухгалтерского

учета (IASC).

Непосредственное отношение  к порядку составления отчетности

в условиях инфляции имеют  два из тридцати двух международных

стандартов, разработанных IASC: «Информация,

отражающая влияние изменения  цен» (IAS № 15) и «Финансовая

отчетность в условиях гиперинфляции» (IAS № 29).

Именно в последнем  из упомянутых стандартов приведены

формальные и неформальные критерии гиперинфляции:

• для сохранения достигнутого уровня благосостояния основная

часть населения стремится  вкладывать свои средства

в немонетарные активы (т. е. активы, неподверженные влиянию

инфляции) или в относительно стабильную иностранную

валюту; имеющаяся местная  валюта немедленно инвестируется

для сохранения покупательной  способности;

• монетарные активы оцениваются основной частью населения

не в местной валюте, а в относите.чьно стабильной иностранной

валюте; последняя используется и при объявлении

цен на продукцию и потребительские  товары;

• продажа и покупка  товаров в кредит осуществляется по

ценам, компенсирующим потерю покупательно!! Способности денег, даже если период, на который выдан кредит, относительно

короток;

• процентные ставки, заработная плата и цены тесно связаны

с индексом цен, т. е. индексируются  на темп инфляции;

• кумулятивный темп инфляции за трехлетний период

приближается к 100% или  превышает эту величину.

Контроль за изменением цен  на отдельные виды товаров,

а также на потребительские  товары в целом осуществляется

с помощью индексов цен. Индекс является относительным показателем,

характеризующим изменение какого-то показателя.

Индекс цен, следовательно, должен характеризовать изменение

цен. Индексы измеряются либо в долях единицы, либо в процентах.

Существует два основных вида индекса цен: индивидуальный,

или частный (ip) и общий, или  агрегатный (L).

Индивидуальный индекс цен  дает оценку (ретроспективную

или прогнозную) изменения  цены на отдельный вид товара,

продукции, услуги. Он рассчитывается по формуле:

i =Pi-, (8.1)

Ро

где р| — фактическая цена в отчетном периоде (либо прогнозируемая цена);

Ро — фактическая цена в Оазисном периоде (либо цена отчетного  периода,

с которой будет сравниваться прогнозная цена).

Агрегатный индекс цен, позволяет  выполнить аналогичные

расчеты по группе однородных товаров, продукции, услуг:

J _ X p i q i . X p o q » ,R,v

где qj —объем реализованных  товаров в натуральных единицах по к-ой товарной

фуппе в отчетно.м периоде (при ретроспективном анализе) или

в планируемом периоде (при  перспективном анализе); суммирование осуществляется

по товарным группам, отобранным для анализа инфляционных

процессов ( к - 1, 2, ... п).

Формула (8.2) дает один из вариантов  классического представления

индекса цен, показывая, каким  образом изменилась

средняя цена отобранной для  анализа группы товаров. Числитель

дроби характеризует среднюю  цену отчетного периода

в структуре товаров отчетного  периода; знаменатель дроби

— среднюю цену базисного  периода, но в структуре товаров

отчетного периода. Основной недостаток такого представления

— невозможность его распространения  на всю номенклатуру

товаров, поскольку в этом случае суммирование разнородных

товаров в знаменателе  каждой дроби бессмысленно.

Поэтому используется иное представление  индекса цен —