Рынок труда, заработная плата

Распределительная функция обеспечивает выравнивание доходов и расходов налогоплательщиков, перенаправление потоков рефинансирования между различными отраслями экономики, распределение доходов между центральными, региональными и местными бюджетами и т. п. Эта функция реализуется путем изменения налоговых ставок, включая применение прогрессивных или регрессивных налоговых ставок, изменения соотношения объемов налоговых изъятий между бюджетами различных уровней, изменением структуры налоговых изъятий по их видам, регулирования налоговой базы и т. п.

Регулирующая  функция предполагает, что налоги являются средством оказания влияния на темпы экономического роста в стране, ускоряя или замедляя его темпы. Регулирующая функция реализуется преимущественно путем установления налоговых льгот либо снижением налоговых ставок в целом.

Контролирующая  функция обеспечивает контроль государства над уровнем доходов и расходов своих граждан

Функции налогов взаимосвязаны. Рост налоговых поступлений в бюджет создает материальную возможность  для осуществления экономической  роли государства. А достигнутое  ускорение развития и роста доходности производства позволяет государству получить больше средств.

Различают 2 вида налогов:

А) прямые (взимаются непосредственно  с доходов и имущества);

Б) косвенные (устанавливаются в  виде надбавок к цене или тарифу). НДС, акцизы.

По воздействию налоги подразделяются на:

- прогрессивные (налог возрастает  быстрее, чем прирастает доход);

- регрессивные (более высокий % взимается с низких доходов  и меньший % с высоких доходов);

- пропорциональные.

Налог содержит обязательные элементы:

1)      субъект (плательщик);

2)      объект (доход, имущество, товар);

3)      источник уплаты налога (прибыль, доход, дивиденд);

4)      единица измерения объекта обложения;

5)      величина налоговой ставки (квота);

6)      порядок и сроки уплаты налога;

7)      налоговые льготы.

 

 

 

Кривая  Лаффера

 

Кривая Лаффера — графическое отображение зависимости между налоговыми поступлениями и динамикой налоговых ставок. Концепция кривой подразумевает наличие оптимального уровня налогообложения, при котором налоговые поступления достигают максимума. Зависимость выведена американским экономистом Артуром Лаффером.

Сторонниками снижения налогов  и стимулирования инвестирования являются представители школы предложения. Они считают, что нужно отказаться от системы прогрессивного налогообложения (именно получатели крупных доходов — лидеры в обновлении производства), снизить налоговые ставки на предпринимательство, на заработную плату и дивиденды. Требуется стимулировать инвестиционный процесс, желание иметь дополнительную работу и дополнительный заработок. В своих рассуждениях теоретики опираются на кривую А. Лаффера. При сокращении ставок база налогообложения, в конечном счете, увеличивается (больше продукции — больше налогов). Высокие налоги снижают базу налогообложения и доходы государственного бюджета.

Изъятие у налогоплательщика значительной суммы доходов (порядка 40—50%) является пределом, за которым ликвидируются  стимулы к предпринимательской  инициативе, расширению производства. Образуются целые группы налогоплательщиков, занятых поиском методов ухода  от налогообложения и стремящихся  концентрировать финансовые ресурсы  в теневом секторе экономики. Однозначного ответа, какое значение эффективной ставки является критическим, не существует. Если исходить из концепции  Лаффера, изъятие у производителей более 35—40% добавленной стоимости  провоцирует невыгодность инвестиций в целях расширенного воспроизводства, что равносильно попаданию в  порочный круг — так называемую «налоговую ловушку».

 

4. Государственный бюджет.

 

Государственный бюджет — важнейший финансовый документ страны. Он представляет собой совокупность финансовых смет всех ведомств, государственных служб, правительственных программ и т. д. В нём определяются потребности, подлежащие удовлетворению за счёт государственной казны, равно как указываются источники и размеры ожидаемых поступлений в государственную казну.

Общие принципы построения государственного бюджета:

1. Единство бюджетной системы (единство бюджетного законодательства, денежной системы, бюджетной классификации и политики, форм бюджетных документов и отчетности).
2. Разграничение доходов и расходов между уровнями бюджетной системы.
3. Самостоятельность бюджетов всех уровней (у каждого свои источники средств, свои расходы).
4. Сбалансированность бюджета (нет дефицита). Профицит – превышение доходов над расходами. Если обнаружен профицит, то он сокращается путем: уменьшения доходов от продажи государственной или муниципальной собственности, доходов от реализации государственных запасов и ресурсов; направлением бюджетных средств на погашение долговых обязательств; передачей части доходов бюджетам других уровней).
5. Эффективное и экономичное использование бюджетных средств.
6. Достоверность бюджета (надежность показателей и их адекватность экономическому положению).
7. Полнота отражения доходов и расходов бюджета.
8. Гласность.
9. Адресный и целевой характер использования бюджетных средств.

Статьи  Доходов и расходов бюджета - отдельные позиции, строчки, характеризующие разные виды доходов и расходов бюджета и соответствующие им суммы доходов и расходов. Суммарные доходы бюджета складываются из сумм доходных статей, а суммарные расходы - из расходных статей.

Доходные  статьи бюджета:

• Налог на добавленную стоимость;
• Налог на прибыль и доходы;
• Акцизы;
• Чрезвычайный налог для финансирования расходов по ликвидации последствий катастрофы на ЧАЭС;
• Поступления от разбронирования государственных резервов и запасов.

Расходные статьи бюджета:

• Финансирование социально-культурных учреждений и мероприятий;
• Финансирование народного хозяйства;
• Дотации местным бюджетам областей и города Минска;
• Расходы по ликвидации катастрофы на ЧАЭС;
• Расходы на оборону (в том числе на пограничные и железнодорожные войска, оборонные, спортивно-технические общества);
• Пополнение государственных запасов и резервов;
• Содержание органов внутренних дел (в том числе внутренних войск).

Бюджетный дефицит - превышение расходов бюджета над его доходами. В случае превышения доходов над расходами возникает бюджетный профицит.

Существует  множество причин бюджетного дефицита:

• спад общественного производства;
• массовый выпуск денег;
• неоправданно раздутые социальные программы;
• возросшие затраты на финансирование ВПК;
• оборот в огромных масштабах «теневого» капитала;
• существенной причиной бюджетного дефицита являются огромные непроизводительные расходы, приписки, хищения и др.

Различают структурный и циклический  дефицит бюджета. Структурный дефицит - это разность между федеральными доходами и расходами при определенной фискальной политике и постоянно  заданном уровне. Когда уровень безработицы  начинает превышать базовый, то реальный бюджетный дефицит становится больше уровня структурного дефицита бюджета. С одной стороны - это происходит отчасти за счет роста выплат пособий  по безработице, с другой стороны - за счет сокращений налоговых поступлений. Эта разность между реально наблюдаемым  дефицитом и структурным дефицитом  называется циклическим дефицитом.

В государствах с фиксированным количеством  денег в обращении существует два традиционных способа покрытия дефицита бюджета - государственные  займы и налоговые ужесточения. Можно еще добавить, как способ - эмиссию денежной массы, но этот способ чреват усилением инфляции.

Рассмотрим  вопрос о налоговых поступлениях в государственную казну с  целью покрытия дефицита бюджета.

Основными источниками покрытия бюджетного дефицита являются:

1. налогообложение:

   а) возможно при экономическом  росте, росте производства;

   б) финансирование производства  возможно при помощи лизинга;

   в) госмонополия на производство  и продажу алкогольных напитков;

   г) экспортное регулирование;

2. приватизация  государственной собственности:

   а) государственный контроль за  национально значимыми объектами;

3. экспортное  регулирование.

Трудности регулирования дефицита государственного бюджета в Республике Беларусь:

• После распада СССР ресурсы покупаются, резко произошло их подорожание, а продукция не конкурентна из-за высокой себестоимости и низкого качества;
• Распался военно-промышленный комплекс;
• Резко снизился объём производства национального продукта;
• Нет чёткой кредитно-денежной концепции и концепции финансового регулирования экономики республики.

 

5. Доходы населения и уровень жизни.

 

Доходы – конечная цель действий каждого активного участника рыночной экономики, объективный и мощный стимул его повседневной деятельности.

Доходы  – денежная оценка результатов деятельности экономического субъекта.

Доход обычно представлен деньгами. Благоприятным  условием его получения является эффективное участие в экономической  жизни общества.

В настоящее  время сформировалась следующая  система показателей доходов:

Первичные доходы – это доходы, поступающие хозяйствующим субъектам в результате первичного распределения добавленной стоимости: оплата труда, прибыль, доход от собственности;

Текущие трансферты – платежи и поступления текущего характера, осуществляемые в виде налогов на доходы и собственность, выплат из государственного бюджета на социальные нужды и страховые премии.

Сумма первичных  доходов и текущих трансфертов  образуют располагаемый доход.

Национальный доход – общая сумма всех доходов в обществе, которую получают экономические субъекты за предоставление в использование имеющихся в их распоряжении ресурсов.

Виды  доходов за определённый период времени:

• Номинальный – сумма денежных поступлений;
• Реальный – количество товаров и услуг, которые можно приобрести за номинальный доход;
• Располагаемый – сумма номинального дохода после взимания с него налогов.

Дифференциация доходов населения - реально существующие различия в уровне доходов населения, в значительной степени, предопределяющие социальную дифференциацию в обществе, характер его социальной структуры. В странах с развитой рыночной экономикой уровень дохода является одним из важнейших конституирующих социальное положение признаков (наряду с собственностью, отношением к власти и т. д.).

Общество с рациональной дифференциацией  доходов, относительно равномерной, наиболее устойчиво за счет многочисленного  среднего класса, имеет интенсивную  социальную мобильность, сильные стимулы  к социальному продвижению и  профессиональному росту. И наоборот, как свидетельствует исторический опыт латиноамериканских стран, общество с резкой дифференциацией доходов  крайних полюсных групп населения  отличается социальной неустойчивостью, отсутствием сильных стимулов к  профессиональному росту, значительной степенью криминогенности социальных отношений.

Дифференциация доходов населения  фиксируется статистикой, распределяющей население по группам (долям) в зависимости  от среднедушевых доходов. Строятся интервальные ряды по величине дохода от наименьшего к наибольшему  или по децилям (по 10%), квартилям (по 20%), отражающим объем денежных доходов, приходящихся на численность населения - 10%, 20%. Показатели дифференциации денежных доходов населения исчисляют  из интервального ряда распределения; долю и численность высокообеспеченных (исходя из принятых пограничных критериев), среднеобеспеченных и бедных.

Показатели, отражающие дифференциацию доходов населения, важны для  анализа реальных социально-экономических  процессов, их мониторинга при проведении активной социальной политики, используются также при составлении государственных  программ социально-экономического развития.

 

Кривая Лоренца — кривая, которая показывает, какую часть совокупного денежного дохода страны получает каждая доля низкодоходных и высокодоходных семей, то есть отражает в процентах распределение дохода между семьями с разным достатком. Получила своё название по имени автора — американского экономиста Макса Отто Лоренца.