Разработка основных разделов бизнес-плана ОАО «Слуцкий мясокомбинат»

Таблица 7.3 – Плановая калькуляция себестоимости единицы продукции

Наименование калькуляционных статей	Сумма затрат		Примечание
	на единицу продукции, тыс. руб.	на весь выпуск,  млн. руб.
1. Сырье и материалы	5,098	61,688	Табл. 6.1
2. Вспомогательные материалы	0,249	3,016	Табл. 6.1
3. Топливо и энергия на технологические цели	0,054	0,659	Табл. 6.1
4. Основная заработная плата производственных  рабочих	6,988	84,549	Табл. 6.5
5. Дополнительная заработная плата производственных рабочих	0,699	8,455	Табл. 6.5
6. Отчисления от фонда оплаты труда	6,145	74,352	Отчисления от фонда заработ-ной платы       (35 %)
7. Расходы на подготовку и освоение  производства	0,169	2,050	Согласно данным предприятия
8. Общепроизводственные расходы	13,621	164,819	Табл. 7.2
Цеховая себестоимость продукции	33,023	399,588	Сумма пп. 1-8
9. Общехозяйственные расходы	0,991	11,988	3 % от цеховой себестоимости продукции
10. Прочие производственные расходы	0,148	1,790	Согласно данным предприятия
Производственная себестоимость	34,162	413,366	Сумма цеховой себестоимости и пп. 9–10
11. Коммерческие расходы	0,342	4,134	1 % от производ-ственной себес-тоимости  про-дукции
Полная себестоимость продукции	31,504	417,500	Сумма произ-водственной себестоимости и п. 11

 

Примечание – Себестоимость 1кг ПП рассчитывается с учетом планируемого годового выпуска 12,1 тонн.

После планирования себестоимости продукции рассчитываем плановые значения материалоемкости продукции или удельного веса материальных затрат в себестоимости продукции, а также затрат на 1 рубль товарной продукции соответственно по следующим соотношениям:

                                          Мемк.=(С+М+Э)/ПП                                                      (7.2)

где (С+М+Э) – стоимость сырья, материалов и энергии на производство продукции, млн. руб.

Мемк.= 65,363/423,5 = 0,154 руб.

                                       УМЗ= (С+М+Э)/ СТП×100 %                                            (7.3)

где С – полная себестоимость продукции, млн. руб.

УМЗ= (65,363/417,5)×100 % = 15,7 %

                                                  З1 руб. = СТП/ПП                                                      (7.4)

где СТП – себестоимость выпущенной продукции, млн. руб.;

ПП – стоимость выпущенной продукции в оптовых ценах, млн. руб.

З1 руб. = 417,5/423,5 = 0,986 руб.

 

8. Оценка рисков

 

Реализация стратегии предприятия всегда связана с определенным риском. Риск - вероятность неопределенности и конфликтности человеческой деятельности. Она характеризуется возможными опасностями, неудачами и убытками. В условиях рыночной экономики возможность риска возрастает. Поэтому при формировании данного раздела бизнес-плана перед предприятием ставится задача оценить и обосновать степень неопределенности достижения поставленной цели, выяснить время и место наступления нежелательных последствий, а также проанализировать основные виды рисков, их источников и разработать мероприятия по снижению денежных потерь от возможного риска.

Влияние того или иного риска влечет к разному уровню воздействия. Степень этих воздействий изменяется от 0 до 1, где единица равна сумме вероятностей всех решений. Можно выделить следующие риски по степени воздействия:

-допустимый, который может покрываться прибылью;

-критический, который покрывается прибылью;

-катастрофический  риск, который покрывается всем  имуществом предприятия.

Все риски можно разделить на 2 группы: риски, которые мы можем определить, т.к. все действия зависят от предприятия и те риски, на которые предприятие не может влиять в силу возможностей. 

Для нашего предприятия характерны следующие риски:

• Риск, связанный с качеством продукции, т.е. процесс создания производства и реализации продукции связаны как с возникновением проблем получения изделий определенного качества, так и с нарушением сроков технической  подготовки и освоения новых товаров, а также их изготовлением и отгрузкой потребителю. Для снижения степени риска, связанного с производством и сбытом продукции предприятие должно разработать Программу освоения новой техники, сроки выполнения которой необходимо контролировать и регулировать в оперативном режиме.
• Риск, связанный с реализацией продукции, приводит к издержкам производства. Большое внимание нужно уделить риску при доставке продукции, т.к. своевременные и бесперебойные поставки продукции ведут к налаживанию более тесных отношений с торгующими предприятиями, что повышает объемы реализации продукции. Для снижения рисков, возникающих из-за нарушения сроков поставки сырья, материалов и комплектующих изделий необходимо сократить удельный вес монопольных поставщиков и расширить поиск альтернативных вариантов закупки материальных ресурсов.
• Наибольшему риску подвержена цена. Поэтому планирование цен на реализуемую продукцию, как правило, образует значительную долю риска. Ошибка в цене на реализуемую продукцию всего на 1 % ведут к потерям, составляющим не менее чем 1 % выручки рот реализации. При рентабельности продукции, равной 10-12 %, всего 1 % ошибки в цене может сократить прибыль на 5-10 %. Такое доминирующее положение цены при оценке риска, объединяется тем, что изменение цен влияет не только на изменение стоимостных показателей реализации, но и на спрос и предложение.

Основные риски, на которые предприятие не может влиять в силу своих возможностей:

• Ухудшение финансового состояния наших потребителей (недостатком у них оборотного капитала) сдерживает спрос и предложение, т.е. снижение  платежеспособный спрос населения.
• Экономическая и политическая ситуация в Республике, рост цен в связи с инфляцией, изменение налоговой и таможенной политики, ростом цен на потребляемые энергоносители и др.
• Риск, связанный с поведением конкурентов возникает в следствии: снижение  цен конкурентов, увеличение и расширение ассортимента и объемов  выпускаемой продукции, появление на рынке новых конкурентов. Поэтому для снижения этих рисков необходимо расширить маркетинговые исследования и  прогнозировать поведение основных конкурентов, а также учитывать их достижения в своей производственной и ценовой стратегии.

- Основная доля потерь приходится  на невыполнение договорных обязательств. Это может быть не поступление  денег на счета, объявление предприятия  банкротом, безнадежные долги. Поэтому  необходимо систематически проверять  платежеспособность потребителя.

Для снижения степени риска, следует проводить постоянный анализ коньюнктуры рынка, корректировки принятых решений, своевременное маневрирование ресурсами. Существует пропорциональная зависимость между затратами на получение информации об экономических процессах и риском. Чем больше будет потрачено средств и усилий на получение экономической информации, тем большей точностью можно будет определить степень риска

 

9. Финансовый план

 

Этот раздел бизнес-плана в курсовой работе рассчитывается не в полном объеме и сводится к определению:

• прибыли отчетного периода (прибыли от реализации продукции) и ее распределению;
• рентабельности продукции и производства.

Расчет прибыли от реализации продукции и ее рентабельности осуществляется в таблице 9.1.

Таблица 9.1 – Расчет прибыли от реализации продукции и её рентабельности в отчетном году

Наименование продукции	Полная себестоимость		Объём продаж по оптовым ценам,   млн. руб.	Прибыль от реализации, млн. руб.	Рента-бель- ность, %
	единицы продукции, руб.	годового выпуска, млн. руб.
Колбаса вареная первого сорта	34504	417,5	423,5	6,0	1,4

Прибыль от реализации продукции определяется как разность между стоимостью объема продаж в действующих ценах и полной себестоимостью:

Пр = ОП – С = 423,5 – 417,5 = 6,0 млн. руб.                           (9.1)

Рентабельность продукции - как отношение прибыли от реализации продукции к ее полной себестоимости:

               РРП = (Пр/Ср)*100 % = 6,0/ 417,5 = 0,014 или 1,4 %                        (9.2)

Распределение планируемой прибыли производится согласно табл. 9.2. При этом прибыли отчетного периода принимается равной прибыли от реализации продукции 6,0 млн. руб.

Налог на недвижимость составляет 1 % от остаточной стоимости ОПФ, которая равна ОПФ-А.

Тогда сумма налога на недвижимость равна

0,01*(179,4 – 10,96) = 1,68 млн. руб.

Таблица 9.2 – Распределение планируемой прибыли

Наименование показателей	Сумма, млн. руб.	Примечание
Прибыль отчетного периода	6,0
2. Налог на недвижимость	1,68	1 % от остаточной стоимости ОПФ
3. Налогооблагаемая прибыль	4,32	п. 1 – п. 2
4. Налог на прибыль	0,78	18 % от п. 3
5. Транспортный сбор	0,09	2 %
6. Чистая прибыль (прибыль, оставшаяся  в распоряжении предприятия)	3,45	п. 3 – п. 4 – п. 5

 

 

10. Основные технико-экономические показатели бизнес-плана

На основании выполненных расчетов составляем сводную таблицу основных технико-экономических показателей бизнес-плана (см. табл. 10.1), которые сравниваем с отчетными показателями работы предприятия

Таблица 10.1 - Основные технико-экономические показатели бизнес-плана

Наименование показателя	Отчет	План
Годовой выпуск продукции, нат. выр.	12100	12100
Коэффициент использования производственной мощности	0,56	0,56
Объем продаж, млн. руб.	387,2	423,5
Численность работающих, чел.	19	19
Полная себестоимость единицы продукции, руб.	31205	34504
Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции, %	17,31	15,7
Затраты на 1 руб. товарной продукции, руб.	0,974	0,986
Стоимость основных производственных фондов, млн. руб.	179,4	179,4
Нормируемые оборотные средства, млн. руб.	43,06	47,06
Прибыль отчетного периода, млн. руб.	9,92	6,00
Прибыль чистая, млн. руб.	6,6	3,45
Рентабельность продукции, %	2,6	1,4
Рентабельность производства, %	4,5	2,6