Разработка основных разделов бизнес-плана ОАО «Слуцкий мясокомбинат»

 

Сырьевой зоной для работы мясокомбината являются сельскохозяйственные предприятия Минской области, с которыми заключаются долгосрочные договоры на закупку скота. В сырьевую зону входят сельскохозяйственные предпряития Слуцкого, Клецкого, Копыльского, Любанского, Солигорского и Стародорожского районов. Разовые поступления мясного сырья осуществляются с предприятий Узденского и других районов. Данные об объемах поставок скота в живом весе за 2012 год приведены в таблице 6.2.

Таблица 6.2 - Данные об объемах поставок скота

Наименование района	Объем поставок, тонн
	2011 г.	2012 г.
Клецкий	6095	5406
Копыльский	5002	3513
Любанский	4768	4937
Слуцкий	14357	14918
Солигорский	6408	6352
Стародорожский	2701	3385
Узденекий	759	2354
Всего	41196	41489

Закупка материально - сырьевых ресурсов осуществляется централизованно по устанавливаемым закупочным ценам.

С целью оптимизации закупок по соотношению «Цена-качество» на предприятии проводятся маркетинговые исследования рынка поставщиков по конкретным видам ресурсов. Выбор поставщика осуществляется на основании рыночных критериев - стабильность поставок, высокий уровень качества, приемлемая цена. Предприятие использует прямые связи с поставщиками, имеет склады и емкости для подготовки ресурсов в производство. Налажен учет и входной контроль по определению качества поступающего сырья и материалов. Доставка материалов производится автомобильным транспортом.

6.2 Планирование численности и фонда заработной платы работающих

Составим баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего и данные отразим в таблице 6.3

Таблица 6.3 – Баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего

Состав фонда рабочего времени	Значения показателей
1. Календарный фонд рабочего времени, дней	365
2. Выходные и праздничные дни	112
3. Номинальный фонд рабочего времени, дней (п. 1 – п. 2)	253
4. Планируемые невыходы на работу, дней:	28
– основные и дополнительные отпуска	21
– отпуска по беременности и родам	2
– по болезни	2
– выполнение государственных и общественных обязанностей	2
– по разрешению администрации	1
5. Число рабочих дней в год (п. 3 – п. 4)	225
6. Число рабочих часов в год (п. 5 × продолжительность рабочей  смены)	1800
7. Планируемые потери времени, часов	20
8. Эффективный фонд рабочего времени, часов (п. 6 – п. 7)	1780

Численность работающих рассчитывается по категориям персонала - рабочие, руководители, специалисты, технические исполнители. Расчет численности рабочих производится по профессиям и разрядам рабочих.

Явочная численность основных производственных рабочих определяется на основании норм обслуживания:

Нчисл = 19 чел

Списочный состав определяется путем умножения явочного числа рабочих на переводной коэффициент, который рассчитывается по формуле:

Ксп = Тэфф обор  / Тэфф рабочего=1944/1780 = 1,09

Численность вспомогательных рабочих, исходя из специфики их труда, должна быть достаточной для нормального функционирования производственного процесса предприятия. В цеху, на вспомогательном производстве занято 6 человек.

Численность служащих устанавливается по штатному расписанию, которое составляется применительно к принятой организационной структуре управления предприятием (цехом).

Общая численность персонала определяется путем суммирования численности работающих по категориям.

Планирование фонда заработной платы выполняется в зависимости от категории работающих.

При планировании фонда заработной платы производственных рабочих выделяют основную и дополнительную заработную плату.

К основной заработной плате относится тарифный фонд заработной платы, премии по действующим премиальным положениям и доплаты за вредность и работу в ночное и вечернее время.

К дополнительной заработной плате относятся различные выплаты работникам не за выполненную работу, а в соответствии с действующим законодательством.

Тарифная ставка 1 разряда для рабочих ОАО «Слуцкий мясокомбинат» составляет 150000 руб. Тарифный фонд заработной платы равен произведению часовой тарифной ставки на эффективный фонд рабочего времени всех рабочих данной профессии. Для расчета часовой тарифной ставки необходимо месячную тарифную ставку разделить на число часов работы рабочего в месяц, которое при 40-часовой рабочей неделе равно 168 ч (5-дневная рабочая неделя).

Тарифные коэффициенты по разрядам приведены в таблице 6.4

 

 

 

Таблица 6.4 – Тарифные коэффициенты по разрядам

Тарифный разряд	Тарифный коэффициент
1	1,00
2	1,16
3	1,35
4	1,57
5	1,73
6	1,90
11	2,65
13	3,04
14	3,25
17	3,98
18	4,26
19	4,56

Используя сетку тарифных коэффициентов в соответствии с разрядами, рассчитывается часовая тарифная ставка каждого отдельного рабочего.

Таблица 6.4 – Расчет численности и тарифного фонда оплаты труда рабочих

Наименование профессии	Расчет численности рабочих						Расчет тарифного фонда оплаты труда
	Тариф-ный разряд	Явочная численость, чел.		Списоч-ная числен-ность	Эффективный фонд рабочего времени, ч.		ЧТС, руб.	Тариф-ный фонд, млн. руб.
		сут-ки	сме-на		Одного рабочего	Всех рабочих
1. Основные рабочие:
1.1. Рабочие по пер-вичной переработке скота и производству техфабрикатов	5	12	12	14	1780	24920	1544,64	38,492
1.2. Бойцы скота	6	4	4	5	1780	8900	1696,43	15,098
1.3 Станочные работы	4	3	3	4	1780	7120	1401,79	9,981
Итого		19	19	23				63,571
2. Вспомогательные рабочие:
2.1. По обслуживанию оборудования	5	4	4	4	1780	7120	1544,64	10,998
2.2. По текущему ремонту	5	2	2	2	1780	3560	1544,64	5,499
Всего по вспомогательным рабочим		6	6	6				16,497
3. Прочие
3.1. Кладовщик	3	1	1	1	1780	1780	1205,36	2,146
3.2.Уборщик помещений цеха	2	1	1	1	1780	1780	1035,71	1,844
Итого		2	2	2				3,990
Всего		27	27	31				84,058

Премиальные выплаты определяются на основании действующих премиальных положений. Персональные надбавки устанавливаются.

Расчет годового фонда оплаты труда рабочих с учетом премий и доплат приведен в таблице 6.5:

Таблица 6.5 – Расчет годового фонда оплаты труда рабочих

Элементы фонда оплаты труда	Годовой фонд оплаты труда, млн. руб.
	Основных производст-венных рабочих	Вспомогательных рабочих
		по обслуживанию оборудования	по текущему ремонту оборудования	прочих
1.Основная зарплата
1.1.Тарифный фонд оплаты труда	63,571	10,998	5,499	3,990
1.2. Премии (30 %)	19,071	3,299	1,650	1,197
1.3. Доплаты (3 %)	1,907	0,330	0,165	0,120
Итого	84,549	14,627	7,314	5,307
2. Дополнительная зарплата (10 %)	8,455	1,463	0,731	0,531
Итого	93,004	16,090	8,045	5,838
Всего	122,977

Расчет фонда оплаты труда руководителей, специалистов и технических исполнителей приведен в таблице 6.6.

Таблица 6.6 – Расчет фонда оплаты труда руководителей, специалистов и технических исполнителей

Наименование должности	Количество человек	Разряд	Меся-чный долж-ност-ной    оклад, млн. руб.	Годовой фонд оплаты труда, млн. руб.
				Основная зарплата			Допол-ните-льная зар-плата, млн. руб. (11 %)	Всего
				По должностным окладам	Премии (30  %)	Доплаты к основ- ной зарплате (20 %)
1. Генеральный директор	1	19	0,684	8,208	2,463	2,134	1,409	14,214
2. Начальник технологичес-кого отдела	1	17	0,597	7,164	2,149	1,863	1,229	12,405
3. Начальник производствен-ного  отдела	1	17	0,597	7,164	2,149	1,863	1,229	12,405
4. Начальник цеха	1	17	0,597	7,164	2,149	1,863	1,229	12,405
5. Ведущий технолог	1	14	0,488	5,856	1,757	1,523	1,005	10,141
6. Главный механик	1	14	0,488	5,856	1,757	1,523	1,005	10,141
7. Главный мастер	1	13	0,456	5,472	1,642	1,423	0,939	9,476
8. Инженер-лаборант	1	11	0,398	4,776	1,433	1,242	0,820	8,271
Итого	8			51,66	15,499	13,434	8,865	89,458

 

 

7. Планирование издержек предприятия

 

В данном подразделе составляется калькуляция себестоимости продукции на основе расчетов, выполненных в предыдущих разделах. В калькуляции отражаются общая сумма затрат и затраты на единицу вырабатываемой.

Предварительно следует произвести расчет амортизационных отчислений и сметы общепроизводственных расходов.

Сумму амортизационных отчислений (А) определяем исходя из стоимости основных производственных фондов (ОПФ) и дифференцированных норм амортизации по отдельным группам основных фондов (Нам):

                                                  А = ОПФ × Нам                                                 (7.1)

Таблица 7.1 - Расчет амортизационных отчислений

Группы основных производственных фондов	Стоимость основных производствен-ных фондов, млн. руб.	Амортизационные отчисления
		Норма амортизации, %	Сумма, млн. руб.
Здания	106,7	3	3,201
Сооружения	28,7	3	0,861
Машины и оборудование	18,8	15	2,82
Транспортные средства	15,2	15	2,28
Производственный инвентарь и прочие ОПФ	10,0	18	1,8
Всего	179,4	-	10,962

Стоимость отдельных видов ОПФ берется на предприятии. Нормы амортизационных отчислений приведены в справочнике «Временный республиканский классификатор амортизируемых основных средств и нормативные сроки их службы».

Смета общепроизводственных расходов является комплексной и рассчитывается по нижеследующим статьям расхода с применением укрупненных показателей (табл. 7.2.)

Таблица 7.2 – Смета общепроизводственных расходов

Наименование статей расходов	Сумма,    млн. руб.	Примечание
1. Расходы по содержанию и эксплуатации  машин и оборудования
1.1. Амортизация оборудования и  транспортных средств	5,1	Табл. 7.1
1.2. Содержание оборудования	28,06	Из данных предприятия
1.3. Внутризаводское перемещение грузов	0,152	1% от стоимос-ти транспорт-ных средств
1.4. Износ малоценных и быстроизнашивающихся приспособлений и инструмента	1,666	5% от суммы предыдущих статей
Итого	34,978
2. Расходы по организации, обслуживанию  и управлению производством
2.1. ФОТ руководителей, специалистов и технических исполнителей	89,458	Табл. 6.6
2.2. Амортизация зданий, сооружений	4,062	Табл. 7.1
2.3. Ремонт зданий, сооружений	6,770	5 % от их стоимости
2.4. Испытания, опыты, исследования, рационализаторские предложения и изобретения	2,124	1 % от заработ-ной платы всех работающих
2.5. Охрана труда	21,244	10 % от зара-ботной платы всех  работаю-щих
2.6. Износ и ремонт малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря и прочие расходы	6,183	5 % от суммы  п. 2.1 – п. 2.5
Итого	129,841
Всего	164,819