Расчет технико-экономических показателей работы производственных подразделения машиностроительного предприятия

З_м.всп. – затраты вспомогательных сырья и материалов, [руб.]

З_м.осн.=З_м.осн.’+N_год. [руб.]

З_м.осн.’=Ц_м.*q_м.*К_т.з. [руб.]

Ц_м. – цена за единицу основных сырья и материалов, [руб.]

q_м. – норма расхода основных сырья и материалов на единицу продукции, [кг.]

К_т.з. – коэффициент транспортно-заготовительных расходов, 1,02-1,05

З_м.всп.=З_м.всп.’+N_год. [руб.]

З_м.осн.’=Ц_м.всп.+q_н.всп. [руб.]

З_м.осн.’=14,7*0,6*1,05=9,26 [руб.]

З_м.осн.=9,26*16000=14810 [руб.]

З_м=14810 [руб.]

 

 

3.2) Расчет стоимости электроэнергии.

При нормировании материальных ресурсов необходимо определить норму расхода  энергии, которая может быть использована для производства продукции:

З_э.=З_э’*N_год. [руб.]

З_э’=Ц_э.*q_э. [руб.]

Где: З_э.’ – затраты электроэнергии на единицу продукции, [руб.]

q_э. – норма расхода электроэнергии на единицу продукции, [кВт/час]

Ц_э. – цена за 1 кВт/час. Электроэнергии, [руб.]

З_э’=1,2*31,6=37,92 [руб.]

З_э=37,92*16000=606720[руб.]

 

3.3) Расчет фонда заработной платы основных производственных рабочих.

Плановым фондом заработной платы  называется сумма денег, которая  должна быть начислена работниками  предприятия при условии выполнения производственной программы.

Планирование фонда заработной платы рабочих-сдельщиков осуществляется исходя из расценки сдельной за единицу продукции и годовой производственной программы. Фонд заработной платы, включенный в себестоимость продукции, состоит из основной и дополнительной заработной платы.

Расчет сдельной расценки:

 [руб.]

Где: С_ч. – часовая тарифная ставка рабочего, занятого на данной операции, [руб.]

Расчет ведется по каждой операции:

Операция №1 [руб.]

Операция №2 [руб.]

Операция №3 [руб.]

Операция №4 [руб.]

∑Р_сд.= Р_сд1 +Р_сд2 +Р_сд3 +Р_сд4=55,46

 

Таблица №2

№ операции	Tшт., мин.	Разряд	Сч., руб.	Рсд., Руб.	Численность рабочих по сменам			Всего рабочих
					1	2	3
1	22,4	2	24,455	9,12	3	3	3	9
2	17,8	2	24,455	7,25	1	1	1	3
3	41,6	3	26,229	18,18	2	2	2	6
4	44,5	4	28,201	20,91	3	3	3	9
итого	126,3			55,46	9	9	9	27

 

Расчет сдельного  заработка:

ЗП_сд.=∑Р_сд.*N_год. [руб.]

ЗП_сд.=55,46*16000=887360 [руб.]

Расчет суммы премии:

Пр.=%Пр.*ЗП_сд. [руб.]

%Пр. – процент премии (20-50% от суммы сдельной заработной платы).

Пр.=0,5*887360=443680 [руб.]

 

Расчет доплат за вечернее и ночное время:

Ночная и вечерняя доплаты рассчитываются по каждой операции технологического процесса изготовления изделия. Доплата за работу в вечернее время (с 18 ч. до 22 ч.) составляет 20% от часовой тарифной ставки, а в ночное время (с 22 ч. до 6 ч.) – 40%.

18 ч. до 22 ч. –вечернее  время, т.е. 6 часов в сутки, год.  фонд вечернего времени.

Ф_в.в.=в.в.*Дн.=6*252=1512 [ч.]

Доплата за 1 час рабочего времени составляет 20% от С_ч. соотв. разряда.

Ночным считается время  для 2 смены с 22 до 24.

Ф_{н.вр.2см.}=н.вр.2см.*Дн.=2*252=504 [ч.]

Для 3 смены ночным считается  время с 24 ч. до 6 ч. утра.

Ф_{н.вр.3см.}=н.вр.3см.*Дн.=6*252=1512 [ч.]

Доплата рассчитывается за вечернее время:

Д_{опл.в.вр.}=0,2*С_ч.*Ф_в.вр.Ч_р.2см.

Д_{опл.н.вр.}=0,4*С_ч.*Ф_н.вр.Ч_р.2см.

 

Расчеты сводятся в Таблица  №3

№ Опер	Разряд	Сч.	0,2Сч.	0,4Сч.	Фв.в.	Фн.вр.2см.	Фн.вр.3см.	Ч.р.		Допл.в.вр.	Допл.н.вр.	Сумма доплат
								2	3
1	2	24,455	4,889	9,778	1512	504	1512	3	3	22264,506	59372,016	81636,522
2	2	24,455	4,889	9,778	1512	504	1512	1	1	7392,168	14784,336	22176,504
3	3	26,229	5,245	10,491	1512	504	1512	2	2	15860,88	31724,784	47585,664
4	4	28,201	5,640	11,280	1512	504	1512	3	3	127919,73	51166,08	179085,81
итого												330484,5

 

Расчет основной заработной платы:

Основная заработная плата –  это плата работникам за фактически отработанное время или количество произведенной продукции по действующим  на предприятии сдельным расценкам  и тарифным ставкам (должностным  окладом).

ЗП_осн.=ЗП_сд.+П_рем.+∑Д_{опл.н.в.вр.}

ЗП_осн.= 887360 +443680 +330484,5=1661524,5 [руб.]

 

Расчет суммы районной надбавки:

РН=РК* ЗП_осн.

РК – районный коэффициент  к заработной плате, который представляет собой нормативный показатель степени  увеличения заработной платы в зависимости от местоположения предприятия.

Он устанавливается  с учетом степеней дискомфортности  проживания, которые образуют пять зон. Диапазон РК колеблется от 0,15 до 2,00. В уральском регионе РК составляет 0,15.

РН=0,15*1661524,5 =249228,675 [руб.]

 

Расчет дополнительной заработной платы:

Дополнительная заработная плата  – это установленное законом  выплаты за непроработанное время: оплата отпусков, выходных пособий, льготного  времени для подростков, времени  на выполнение государственных обязанностей. Ёе размер определятся в процентном отношении от основной заработной платы. В условиях базового предприятия ФГУП ПО «Уралвагонзавод» дополнительная заработная плата составляет 11% от основной.

ЗД_оп.=0,11*(ЗП_осн.+РН)

ЗД_оп.=0,11*(1661524,5 +249228,675)= 210182,84 [руб.]

 

Расчет единого  социального налога:

В состав отчислений на социальные нужды входят Единый социальный налог (ЕСН), составляющий 26% от ФОТ. Помимо этого некоторые предприятия включают в состав отчислений на социальные нужды выплаты по страхованию в пользу своих работников.

ЕСН=0,26*( ЗП_осн.+ РН+ ЗД_оп.)

ЕСН=0,26*(1661524,5 +249228,675+210182,84)= 551443,36 [руб.]

 

3.4) Расчет косвенных расходов.

Косвенные расходы – это затраты, которые невозможно без предварительных расчетов распределить между отдельными изделиями. Их распределяют между отдельными видами продукции пропорционально какому-либо показателю (чаще всего – основной заработной плате основных производственных рабочих). К ним относятся РСЭО, общепроизводственные, общехозяйственные, прочие производственные и коммерческие расходы.

 

Расчет расходов на содержание и эксплуатацию оборудования:

Расходы на содержание и  эксплуатацию оборудования (РСЭО) включают в себя амортизацию оборудования и транспортных средств, расход смазочных и обтирочных материалов, заработную плату ремонтников, механиков, наладчиков, электриков с отчислением на социальные нужды, расход воды, сжатого воздуха, запасных частей, расходы на внутреннее перемещение грузов.

[руб.]

 

Расчет общепроизводственных расходов:

Общепроизводственные  расходы (ОПР) – включают в себя амортизацию, затраты на ремонт и техническое обслуживание задания цеха; заработную плату начальника цеха, его заместителей, ИТР, МОП с отчислениями на социальные нужды; затраты на мероприятия по технике безопасности, затраты на спецодежду, обувь, спецпитание.

 [руб.]

 

 

Расчет общехозяйственных  расходов:

Общехозяйственные расходы (ОХР) – это расходы, связанные с функционированием предприятия в целом: заработная плата АУП предприятия с отчислениями на социальные нужды, амортизация здания заводоуправления, его ремонт, командировочные расходы, оплата услуг связи, содержание пожарной и военизированной охраны, затраты на подготовку кадров, оплата консультационных, информационных и аудиторских услуг, налоги, включенные в себестоимость продукции в соответствии с законодательством и т.п.

 [руб.]

 

Расчет прочих производственных расходов:

Прочие  производственные расходы (ППР) включают в себя оплату услуг банков, платежи по обязательному страхованию имущества предприятия и отдельных работников и т.д.;

[руб.]

%ППР=5 – 7 %

С_цех. – цеховая себестоимость изготовления продукции.

 

 

3.5) Расчет себестоимости одного  изделия и годового выпуска.

Себестоимость продукции  представляет выражение в денежной форме текущие затраты предприятий  на производство и реализацию продукции (работ, услуг).

Для исчисления себестоимости отдельных видов продукции затраты предприятия группируются статьям калькуляции.

Классификация затрат по статьям калькуляции позволяет  определить величину расходов в зависимости  места их возникновения.

Результаты сводятся в таблицу №4:

Таблица №4 – калькуляция затрат на производство и реализацию продукции.

Статьи калькуляции.	Затраты на единицу продукции	Затраты на годовой выпуск продукции.
1. Сырье и материалы  за вычетом возвратных отходов.	0,9	14810
2. Топливо и энергия  на технологические цели	37,92	606720
3. ФОТ основных производственных  рабочих	116,9	1871707,34
4. Отчисление на социальные  нужды	38,54	693891,41
5. РСЭО	134,9
6. ОПР	124,6
∑ст. 1 – 6 = Цеховая себестоимость	453,76	7260160
7. ОХР	155,76
8. ППР	48,88
∑ст. 1 – 8 = производственная себестоимость	658,4	10534400
9. Внепроизводственные  расходы.	23,73	443697,94
∑ст. 1 – 9 = Полная себестоимость	682,13	10914080

 

 

3.6) Расчет отпускной цены.

Отпускные цены – это цены на продукцию промышленных предприятий, которым они реализуют ее другим предприятиям, сбытовым организациям или посредникам, а также непосредственно потребителю.

Основным метаном расчета  отпускной цены является затратный  метод, или «издержки + прибыль», согласно которому отпускная цена рассчитывается по следующей формуле.

Ц_отп. – отпускная цена за единицу продукции, руб.;

С – себестоимость  единицы изделия, руб.;

%П – норма прибыли,  которую производители добавляет к цене товара; 30-50

%НДС – ставка налога  на добавленную стоимость.

[руб.]

 

3.7) Расчет финансового  результата от реализации продукции.

Общий финансовый результат  деятельности предприятия – это  балансовая прибыль, которую получают суммированием всех прибылей и убытков. Она включает в себя:

- прибыль от реализации  товаров и услуг основного  вида деятельности;

- прибыль от прочей  реализации;

- прибыль от внереализационной  деятельности.

Для получения прибыли  предприятию необходимо реализовать свою продукцию и получить доход, который называется выручкой (В).

Выручка – это сумма денег, полученная от продажи готовой продукции, полуфабрикатов собственного производства, прочих работ и услуг производственного характера.

В_{с НДС.}=Ц_отп.*N_год.=1207*16000=19312000 [руб.]

[руб.]

Прибыль от реализации – основной результат деятельности предприятия, Она составляет большую часть балансовой прибыли и является основным источником поступления денежных средств.

П_{от реал.} = В_{без.ндс.} – (С*N_год.)= 16366101 – 10914080=5452021 [руб.]

 

3.8) Расчет показателей  рентабельности.

Абсолютная величина прибыли не может достаточно полно  характеризовать эффективность  работы предприятия, так как размер прибыли должен соизмеряться с маштабом производства и с общей суммой затраченных ресурсов. Эффективность производственных ресурсов характеризуют показатели рентабельности.

Рентабельность (R) – показатель, являющийся результатом соотношения между доходами (прибылью) и затратами.

Рентабельность продукции или коэффициент окупаемости затрат, показывает, сколько предприятие имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции.