Планирование предприятия

3) направленные предприятиями на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, а также в Российский фонд фундаментальных исследований и Российский фонд технологического развития, но не более 10 процентов в общей сложности от суммы налогооблагаемой прибыли.

Затем определяется чистая прибыль строительной организации как разница между балансовой прибылью и налогом на прибыль, уплачиваемым в бюджет. Чистая прибыль распределяется по решению собственника (рассматривается и утверждается общим собранием собственников) с учетом потребностей трудового коллектива и выбранной стратегии деятельности организации. Обычно основные направления расходования чистой прибыли оговариваются в уставе организации - формирование резервного фонда, фонда финансового риска, фондов материального поощрения, научно-технического развития и т.п. План распределения прибыли оформим в виде таблицы 6.3.

 

 

 

Таблица 6.3 - План распределения прибыли, тыс.р.

Наименование показателей	План на год
Выручка от сдачи СМР	61524,52
Себестоимость реализованной продукции	59079,69
Прибыль от сдачи СМР	2444,83
Платежи в бюджет	1492,1
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия	952,73
Отчисления из прибыли в:
фонд социального развития 25%	238,18
фонд развития производства 40%	381,09
фонд материального поощрения 10%	95,27
фонд дивидендов 5%	47,64
резервный фонд 5%	47,64
финансовый резерв 15%	142,91

 

На основании плана распределения прибыли составляется финансовый план, который является балансом расходов и доходов в организации.

В завершении необходимо рассчитать такие экономические показатели как прирост заработной платы, рентабельность производства и продукции.

Таблица 6.4 - Финансовый план на 2013 год, тыс.р.

Наименование показателей	План на год
1.Доходы и поступления  средств, всего	61524,52
2.Расходы и отчисления  средств, всего	59079,69
2.1.Затраты на производство  СМР, из них:
2.1.1.Материальные затраты 56%	33084,63
2.1.2.Амортизация основных  фондов 4,5%	2658,59
2.1.3.Затраты на оплату  труда и отчисления на социальные нужды 31,5%	18610,1
2.1.4.Прочие затраты 8%	4726,38
3.Отчисления средств за  счет использования прибыли	2444,83
3.1.Платежи в бюджет	1492,1
3.2.На социальное развитие 25%	238,18
3.3.На развитие производства 40%	381,09
3.4.На материальное поощрение 10%	95,27
3.5.Фонд дивидендов 5%	47,64
3.6.В резервный фонд 5%	47,64
3.7.В финансовый резерв 15%	142,91
чистая прибыль	952,73

 

Рентабельность производства:

                                            Рпр = (Пб/Сс) × 100,                      (6.6)

где  Рпр – рентабельность производства, %.;

Пб –прибыль балансовая, тыс.р.;

Сс – себестоимость реализованной продукции, тыс.р.

Рпр = 2444,83/59079,7 × 100 = 4,14%

 

Рентабельность продукции:

                                           Рп = (Пр/Вр) × 100,    (6.7)

где  Рп – рентабельность продукции, %;

Пр – прибыль от реализации продукции, тыс.р.;

Вр – выручка от реализации продукции, тыс.р.

Рп =2444,83/61524,52 × 100 = 3,97%

 

Рост заработной платы:

                                                 Рз/п =  ×100                                (6.8)

где   – среднемесячная заработная плата 1 работника в отчетном году, р.;

Зср (пл.) - среднемесячная заработная плата работника в плановом году, р.;

Jз/п – плановый индекс по заработной плате.

Рз/п = 14,65/(4,5*1,02) × 100 = 319,17%

Пз/п = Рз/п – 100 = 319,17 – 100 = 219,17%

 

Рост производительности труда 112,56%, а рост зарплаты составляет 219,17%. Это может быть связано с недостаточным техническим развитием организации, а так же увеличением МРОТ.

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

По итогам расчетов были составлены следующие разделы годового плана строительной организации: план подрядных работ, план по прибыли, план технического развития, план по труду и финансовый план.

План подрядных работ несет в себе информацию об объемах работ, которые планируется выполнить собственными силами организации в 2015 году. В денежном выражении объем работ составляет 61524,52 тыс.руб. В 2015 году планируется начать выполнение работ по двум объектам: 2 жилых 9-эт. дома.

План по прибыли показывает, что в 2015г. показатель базовой прибыли – 3210 тыс.руб.

В плане технического развития были разработаны мероприятия, выполнение которых в 2015г. позволит достигнуть снижения затрат труда и снижения себестоимости. Затраты на внедрение в размере 1238,35 тыс.руб. дают ощутимый эффект.

В плане по труду согласно балансу календарного времени и общей трудоемкости работ была рассчитана численность АУП и линейного персонала (52 чел.), а также численность рабочих (223 чел.). Среднемесячная заработная плата одного работника с учетом выплат из фонда поощрения составит 14680 руб.

Финансовый план является результирующим планом строительной организации, в котором запланированы такие показатели, как выручка от реализации СМР (61524,52 тыс.руб.), что на 6524,52 тыс.руб. больше, чем в 2014г. Себестоимость реализованной продукции (59079,69 тыс.руб.) по сравнению с 2014г. увеличится на 7289,69 тыс.руб. Чистая прибыль (952,73 тыс.руб.) распределена следующим образом: 25% в фонд социального развития (238,18 тыс.руб.), 40% в фонд развития производства (381,09 тыс.руб.), 10% в фонд материального поощрения (95,27 тыс.руб.), 5% в резервный фонд (47,64 тыс.руб.), 15% в финансовый резерв (142,91 тыс.руб.) и 5% на выплату дивидендов (47,64 тыс.руб.).

Запланированная рентабельность производства находится на уровне 4,14%, рентабельность продукции – 3,97%.

Таким образом, ОАО «Успех» планирует в 2015г. увеличить объемы работ, выполняемых собственными силами. Наблюдается снижение плановой прибыли относительно базового уровня. Это обусловлено достижением стратегических целей организации в долгосрочной перспективе. Планируется внедрение мероприятий по снижению себестоимости и затрат труда. Заработная плата является одним из важнейших инструментов, позволяющих рационально использовать рабочую силу, что значительно повышает эффективность работы организации. В нашем случае темп роста заработной платы опережает темп роста производительности труда. Поэтому при разработке политики в области оплаты труда необходимо находить инструменты для уравновешенных темпов роста этих показателей. Одним из таких решений может быть внедрение новых технологий и техники. Таким образом, в результате механизации производственного процесса, оплата труда будет повышаться в меньшей степени, что приведет к постепенному уравновешиванию темпов роста.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЛИТЕРАТУРА

1. Алексеева М.А. Планирование деятельности фирмы – М.: Финансы и статистика, 2006.
2. Буров В.П., Морошкин ОК. и др. Бизнес-план. Методика составления. Реальный пример М : ЦИПКК АН, 2009.
3. Гражданский кодекс Российской Федерации. – М.: Юридическая литература, 2004.
4. Постановление Правительства РФ от 5 августа 2001 г. N 552 «Об утверждении Положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли»
5. Минина Л.С., Манаков Л.Ф. Планирование в строительных организациях: Учебное пособие. – Новосибирск: НГАСУ, 2004. – 96.с.
6. Минина Л. С., Яненко Е. Н., Кемпель Г. Л. Планирование в строительной организации: метод. указ. по выполнению курсового проекта / Л. С. Минина, Е. Н. Яненко, Г. Л. Кемпель. – Новосибирск: НГАСУ, 2005. – 37
7. СНиП 1.04.03-85 Нормы продолжительности и задела в строительном предприятии, зданий и сооружений.- М: Стройиздат, 1985.
8. Попова В.М. Деловое планирование. - М: Финансы и статистика, 2003.-364 с.
9. Попова В.М. Сборник бизнес-планов: Учебно-практическое пособие - М.: Финансы и статистика, 2004.
10. СНиП 4-7-82 Правила определения дополнительных затрат при производстве строительно-монтажных работ в зимнее время Приложение. - М: Стройиздат, 1982.
11. Ушбовый П.Г, Петрова С.И. и др. Риски в современном бизнесе. - М: Баланс, 2004.