Планирование предприятия

ФОТi – фонд оплаты труда, соответственно всего, рабочего или АУП, тыс.р.;

Чi – численность соответственно работников, рабочих или АУП, чел.;

12 – количество месяцев в году.

З/п работника среднемесячная = 48339,34 / (275×12) = 14,65 (тыс.р.)

Фонд оплаты труда с учетом фонда материального поощрения определяем как ФОТ всего за вычетом отчислений в фонд материального поощрения.

Среднемесячная зарплата работника с учетом выплат из фонда материального поощрения: 48434,61/275/12 = 14,68.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 5.3 - План по труду на 2013 год

Наименование показателей	ед. изм.
Объем подрядных работ выполненный с/с в действующих ценах	тыс.р.	61524,52
Темп роста производительности труда	%	112,56
Выработка в  действующих ценах	тыс.р.	223,73
Численность всего:	чел.	275
в т.ч.
рабочих	чел.	223
РСС	чел.	52
Фонд оплаты труда всего:	тыс.р.	48339,34
в т.ч.
рабочих	тыс.р.	29437,84
АУП	тыс.р.	18901,5
Среднемесячная з/п. работника	тыс.р.	14,65
в т.ч.
рабочего	тыс.р.	11,0
АУП	тыс.р.	30,29
Фонд поощрения, всего	тыс. р.	95,27
ФОТ  оплаты труда с учетом фонда материального поощрения, всего	тыс. р.	48434,61
Среднемесячная з/п. 1 работника с учетом выплат из фонда поощрения	тыс. р.	14,68

 

 

 

 

 

 

 

5.5 Обоснование планового темпа роста производительности труда

Плановый темп роста производительности труда определяется пофакторными расчетами, выявляющими степень влияния отдельных мероприятий на уровень выработки. Обоснование планового темпа роста оформим в виде таблицы 5.4.

Процент снижения трудозатрат определяется по формуле:

                                                      Эi=Ti/Tp × 100,                          (5.12)

где Тi - экономия трудозатрат труда за счет i-го фактора, чел-дн.;

Тр - общие трудозатраты из распечатки ЭВМ, 51608,63чел-дн..

Таблица 5.4 - Обоснование планового темпа роста СМР

Гуппа факторов роста производительности труда	Факторы роста производительноти труда	экономия затрат труда
		Тi, чел.-дн.	Эi,%
Повышение технического уровня	Повышение сборности
	Применение новых эффективных конструкций и материалов	386,1	0,81
	Рост уровня механизации	408,2	0,86
	Улучшение использования строительных машин
Влияние сдвигов в структуре работ	Изменение видовой структуры работ	4500	9,49
Итого		5294,3	11,16

Прирост производительности труда за счет суммы факторов определяется следующим образом:

                                        П = (Э × 100)/(100 - Э),                            (5.13)

где Э - итоговый процент, %.

П = (11,16*100)/(100-11,16) = 12,56 %

На основе полученного значения прироста производительности труда определяем рост производительности труда и заносим получившееся значение в план по труду.                     Р = 100 + П                           (5.14)

Р = 100 + 12,56 = 112,56 % Таким образом, рост производительности труда за счет внедрения в производство достижений науки и техники составил 108,737%.

6. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

Финансовый план строительной организации является обобщающим и завершающим разделом бизнес-плана, содержит расчеты, обосновывающие плановые размеры доходов и расходов предприятия. Информация для разработки финансового плана содержится во всех разделах бизнес-плана.

К финансовому плану прилагаются расчеты плановой себестоимости (см. табл. 6.1), расчет платежей в бюджет (см. табл. 6.2), план распределения прибыли (см.табл. 6.3).

Плановая себестоимость годового объема подрядных работ, выполняемого собственными силами определяется путем расчета влияния различных факторов на ее уровень, достигнутый в базовом году.

Проценты по показателям рассчитывается от годового объема работ.

Экономия от снижения себестоимости, определенная по уровню отчетного года, рассчитывается по формуле:

                                               Эсб = Vcc × ,                   (6.1)

где   V cc - объем работ по объектам включенным в производственную программу, выполненный собственными силами по данному виду строительства, тыс.р.;

          - объем сданных СМР в отчетном году, тыс. р.;

          Сб - фактическая себестоимость строительных работ в базовом году, т.р.

Эсб =61524,52×(55000-51790)/55000 = 3590,79 (тыс. р.)

Общий размер экономии по кварталам:

             Э кв. = Э общ.×0,86×%год СМР с/с + Э общ ×0,14/4,                   (6.2)

где  Э общ. – общий размер экономии;

14% - доля постоянных расходов в объеме работ.

                     Э общ. = Эсб (базовый год) + Эсб (плановая),                                     (6.3)

где  Эсб (базовый год) – экономия от снижения себестоимости, определенная по уровню, достигнутому в базовом году (3590,79 тыс.р.);

Эсб (плановая) – экономия от снижения себестоимости, определенная на планируемый период, по факторам (1145,96 тыс.р.).

  Э общ.= 3590,79 + 1145,96 = 2444,83 (тыс.р.)

Необходимость дифференциации годового размера экономии от снижения себестоимости по кварталам обусловлена тем, что объемы подрядных работ по кварталам не одинаковы. Вместе с тем в их состав входят постоянные расходы, которые по абсолютной величине распределяются по кварталам равномерно, но по удельному весу резко колеблются в зависимости от объема работ. Поэтому уровень экономии от снижения себестоимости необходимо рассчитывать для каждого квартала. При этом долю постоянных расходов в объеме работ рекомендуется принять на уровне 14%.

При расчете затрат на производство СМР сумму материальных затрат принимаем в размере расхода строительных материалов.

Необходимо также произвести расчет отчислений в бюджет, используя нормативные документы, определяющие порядок расчета налога на прибыль и налога на имущество, и составить план распределения прибыли с расшифровкой отчислений по всем направлениям расходования (на социальные цели, развитие производства и материальное поощрение).

Плановая себестоимость определяется как разница между объемом СМР, выполняемым собственными силами, и общим размером экономии.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 6.1 – Плановая себестоимость строительных работ

Показатели	Экономия (-), Превышение (+)
	тыс. руб.	%
Объем СМР, выполняемый собственными силами	61524,52	100,00
Экономия от снижения себестоимости, определенная по уровню, достигнутому в базовом году	-3590,79	5,84
Экономия от снижения себестоимости, определенная на планируемый период по факторам, всего	1145,96	1,86
В т.ч. за счет
внедрения мероприятий плана технического развития	-1740,14	2,83
изменения цен на материальные ресурсы	6496,5	10,56
изменения оценки основных средств	1383,4	2,25
изменения заработной платы в связи с инфляцией	365,4	0,59
изменения цен на СМР	-5359,2	8,71
Общий размер экономии	-2444,83	3,97
Плановая себестоимость	59079,69	96,03

 

Необходимо также произвести расчет отчислений в бюджет, используя нормативные документы, определяющих порядок расчета налога на прибыль, местных налогов и налога на имущество, и составить план распределения прибыли с расшифровкой отчислений по всем направлениям расходов.

 

Таблица 6.2 – Расчет платежей в бюджет, тыс.р.

Наименование показателей	План на год
Выручка от реализации СМР	61524,52
Себестоимость реализованной продукции	59079,69
Прибыль от реализации СМР	2444,83
Налог на имущество	1282,96
Прибыль валовая	1161,87
Льготы по налогу на прибыль 10%	116,19
Налогооблагаемая прибыль	1161,87
Налог на прибыль	209,14
Чистая прибыль	952,73

x

 

Налог на имущество планируется в размере 2,2% от среднегодовой стоимости основных средств, нематериальных активов, долгосрочных финансовых вложений, производственных запасов, незавершенного производства. В соответствии с действующим законодательством расчет среднегодовой стоимости облагаемого налогом имущества производится по формуле средней хронологической. В курсовом проекте для упрощения расчетов следует исчислять размер данного налога по формуле средней арифметической:

                                       Ним = (ОСн + ОСк)/2 × 0,022                      (6.4)

где  Ним - налог на имущество;

ОСн, ОСк - остаточная стоимость вышеперечисленных активов на начало и конец года, тыс. р.;

0,022 - ставка налога на имущество 2,2 %.

                                        ОСк = ОСн × Jа,                                          (6.5)

где  Jа - плановый индекс по основным средствам предприятия.

ОСн = 9600 + 36500 = 46100 (тыс.р.)

ОСк = 46100 * 1,53 = 70533 (тыс.р.)

Ним = (46100 + 70533)/2 * 0,022 = 1282,96 (тыс. р.)

Балансовая прибыль определяется как сумма прибыли, полученной в результате реализации продукции, работ, услуг, произведенных всеми производствами, хозяйствами и службами, находящимися на балансе СМО, результатов внереализационной деятельности и других доходов и расходов организации.

Распределяется прибыль каждой организацией самостоятельно. В первую очередь уплачиваются налоги на прибыль и отдельные виды доходов - в соответствии Постановлением Правительства РФ от 5 августа 1992 г. №552 «Об утверждении Положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли».

Объектом обложения налогом является валовая прибыль предприятия. Ставка налога на прибыль установлена в размере 20%.

При исчислении налога на прибыль облагаемая прибыль при фактически произведенных затратах и расходах за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, уменьшается на суммы:

1) взносов на благотворительные  цели, в экологические и оздоровительные  фонды, в фонды поддержки образования  и творчества, детским и молодежным  общественным объединениям и  пр., но не более 5 процентов облагаемой  налогом прибыли;

2) направленные предприятиями  всех отраслей народного хозяйства  на финансирование жилищного  строительства;