Основные резервы повышения эффективности использования капитала и мероприятия по их использованию

 

Динамика  показателей свидетельствует об увеличении абсолютной ликвидности средств предприятия, а соответственно и платежеспособности.  Отрицательным моментом является то, что значения находятся ниже допустимого уровня.

Вместе  с тем снизились показатели кредитоспособности, что свидетельствует о снижении возможности предприятия погашать кредиты и проценты по ним.

Анализируя  показатели финансовой устойчивости, можно сделать вывод, что оно  стало менее финансово устойчивым.

В целом  финансовое состояние предприятия  следует считать достаточно неустойчивым и руководству предприятия необходимо обратить внимание на появившиеся негативные моменты в динамике рассмотренных  показателей.

2.2. Анализ производственного  капитала предприятия

 

Для осуществления хозяйственной  деятельности организации используют имущество, составляющей которого является основной капитал.

Бухгалтерская отчетность (форма  №5) дает возможность достаточно подробно проанализировать наличие, состояние  и изменение основных средств.   Анализ состава, структуры и динамики основных фондов по их первоначальной стоимости ОАО «Минводыпищепродукт» представлен в таблице 12.

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                                             Таблица 12

Структура основных фондов предприятия, тыс. руб.

Элементы	2007 год		2008 год		Отклонение
	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %
Всего ОФ	36327,5	100	46643,5	100	10316	-
Здания	2016	5,55	2016	4,32	0	- 1,23
Сооружения  и передаточные устройства	204	0,56	268	0,57	64	0,1
Машины  и оборудование	30720	84,5	36622	78,53	5902	-5,97
Транспортные  средства	1735,5	4,77	5822	12,48	4086,5	7,71
Хозяйственный инвентарь	1509,5	4,15	1750,5	3,75	241	-0,4
Многолетние насаждения	142,5	0,38	165	0,35	-22,5	-0,03

 

Структура основных фондов по отношению к 2007 году  изменилась, произошло увеличение удельного веса транспортных средств в общей стоимости фондов. Стоимость машин и оборудования выросла на 5902 тыс.руб.

Необходимо также выделить активную часть ОФ, в которую входят рабочие машины и оборудование, транспортные средства, некоторая часть производственного  инвентаря, инструменты и приспособления. Долю активной части ОФ по годам  представим в таблице 13.                                                                                          

 

 

 

Таблица 13

Анализ активной части основных средств

Наименование показателя	2007	2008
1. Доля активной части  ОФ, %	93,5	94,8
2.Активная часть ОФ, тыс.  руб.	33965	44194,5

 

Доля активной части основных производственных фондов в 2008 г. увеличилась на 1,3 %. Повышение удельного веса активной части основных фондов является свидетельством технической оснащенности, способствует возрастанию фондоотдачи и увеличению производственной мощности предприятия. 

Наряду с изучением  динамики и изменения структуры  основных фондов организации желательно определить техническое состояние  основных фондов (см. ф. №1-7).                                              

                                                  Таблица 14

Техническое состояние  основных фондов

Наименование показателя	2007 г.	2008 г.	Изменение
Сумма износа, тыс. руб.	17664	23971	6307
Стоимость на начало года, тыс. руб.	33756	38899	5143
Стоимость на конец года, тыс. руб.	38899	54388	15489
ОФ, поступившие в отчетном году, тыс. руб.	7597	20776	13179
ОФ, выбывшие в отчетном году,  тыс. руб.	2454	5287	2833
Коэффициент ввода ОФ,%	19,5	38,2	18,7
Коэффициент выбытия, %	7,26	13,6	6,34
Коэффициент замещения, %	309,6	393	83,4
Коэффициент прироста, %	15,24	39,8	24,56
Коэффициент износа, %	45,4	44,07	-1,33
Коэффициент годности, %	54,6	55,93	1,33

 

Как следует из таблицы, происходит значительное увеличение ОФ предприятия  в 2008 г. по сравнению с 2007 г. Износ ОФ в анализируемом периоде составил  44,07 %. Величина поступивших основных фондов растет из года в год и их величина  превышает величину выбывших ОФ. Это отразилось на коэффициентах ввода и замещения ОФ, из анализа которых следует, что на предприятии улучшилось техническое состояние основных фондов за счет более интенсивного их обновления.                                                                                   

Для обобщающей характеристики эффективности использования основных средств используем показатели: фондоотдачи, фондоемкости, фондорентабельности, представленные в таблице 15 (см.ф. № 8-10).

Таблица 4

Исходные данные для анализа использования основных фондов

Показатели	Периоды		Отклонение
	2007	2008	Абсолютное, +/-	Относительное, %
1. Объем выпуска продукции,  тыс. руб.	155551	241229	85678	55,08
2. Прибыль от реализации     продукции, тыс. руб.	1584	7978	6394	403,7
3. Среднегодовая стоимость,  тыс. руб.: основных производственных фондов активной части (ОПФА)	20695   19391	26797   25564	6102,5   6173	29,5   31,8
4.Удельный вес активной  части	0,937	0,954	0,17	1,8
5. Фондоотдача, руб./руб.: основных производственных фондов активной части	7,51 8,022	9 9,436	1,49 1,324	19,8 17,6
6. Фондоемкость, руб.	0,13	0,11	- 0,02	-15,4
7.Фондорентабельность, руб.	0,07	0,29	0,22	314,3

 

Как следует из таблицы  15, выручка от реализации продукции в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличилась 85678 тыс. руб. и составила 241229 тыс. руб. Так же произошло увеличение среднегодовой стоимости основных фондов на 6102,5 тыс. руб. Увеличение фондоотдачи свидетельствует об улучшении эффективности использования основных средств предприятия, т.е. на каждый рубль основных средств стали выпускать продукции на 1,49 руб. больше. Значительно увеличился показатель фондорентабельности, т.е. на каждый рубль основных фондов приходится 0,29 рублей прибыли. Рост данного показателя характеризует более эффективное использование основных фондов. 

Для более детального анализа, рассмотрим факторную модель оценки влияния эффективности использования  основных фондов на финансовые результаты предприятия. (см.ф. № 11-13)

Таблица 16

Факторная модель оценки меры влияния эффективности  использования основных фондов на финансовые результаты предприятия

Фактор	Индекс	Меры влияния фактора
		Абсолютное	Относительное, %	Удельный  вес, в % к итогу
ОФ	1,295	45866	20	54
da	1,018	3654	2	4
ФОа	1,176	36148	23	42
Итого	1,55	85678	55	100

 

Анализируя  факторный  анализ, можно сделать вывод, что  на изменение выручки на 85678 тыс.руб. оказали влияние изменения следующих факторов:

• увеличение основных фондов на 29,5 % привело к росту выручки на 45866 тыс.руб., или 20%, что составило в удельном весе 54%;
• увеличение удельного веса активной части основных фондов на 1,8 % привело к росту выручки на 3654 тыс.руб., или 2%, что составило в удельном весе 4%;
• увеличение фондоотдачи активной части основных фондов на 17,6 % привело к росту выручки на 36148 тыс.руб., или 23%, что составило в удельном весе 42%.

К оборотным производственным фондам относят часть производственного  капитала, которая полностью, в течении  одного производственного цикла, переносит  свою стоимость на стоимость производимой продукции.

Анализ состава, структуры и  динамики оборотных средств ОАО «Минводыпищепродукт» представлен в таблице 17.

Таблица 17

Структура оборотных  средств предприятия, тыс.руб.

Элементы	2007 год		2008 год		Отклонение
	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %	сумма, тыс. руб.	удельный  вес, %	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %
Всего оборотных средств	37714	100	59196	100	21482	-
Запасы	15356	40,7	21639	35,57	6283	- 5,13
НДС по приобретенным ценностям	2351,5	6,23	1949,5	1,31	- 402	- 4,92
Краткосрочная  дебиторская задолженность	19481	52,6	34539,5	60,48	15058,5	7,88
Денежные  средства	151	0,4	1066,5	2,64	915,5	2,24
Прочие  оборотные активы	1,5	0	1,5	0	0	0

 

За анализируемый период произошли значительные изменения в структуре оборотных средств. Произошло увеличение удельного веса дебиторской задолженности на 7,88%, также за анализируемый период произошли изменения в части запасов, удельный вес которых уменьшился на 5,13%. Наряду с этим в структуре уменьшился удельный вес НДС на 4,92%.

У предприятия наблюдается  увеличение дебиторской задолженности, причем дебиторская задолженность  составляет почти половину от всех оборотных средств — это негативная тенденция, показывающая, что предприятие  не сможет нормально работать, пока не получит хотя бы половину своей  задолженности.

Так как изменения оборотных  средств связаны с изменением запасов, проанализируем статьи, которые  изменились, данные представим в таблице 18.