Основные резервы повышения эффективности использования капитала и мероприятия по их использованию

Таблица  23

Производственная  программа ОАО «Минводыпищепродукт»

Показатель	2009	2010	2011	2012
Объем выпуска, ПЭТ – 18 л ,шт.	30000	36000	36000	36000
Цена за 1 бут, руб. ПЭТ – 18 л.	150	150	150	150
Объем продаж, тыс. руб. ПЭТ – 18 л.	4500	5400	5400	5400

 

Для расчета себестоимости  продукции необходимо рассчитать затраты  на ресурсы для розлива воды в 18-литровые ПЭТ бутылки.

 

Таблица 24

Потребность в  ресурсах на производственную программу

Наименование ресурсов	Количество в нат.ед.	Цена за ед., руб.	Общая
Материалы и комплектующие	х	х
Вода, куб.м.	17640	10,2	179928
Клей, кг.	196	40,0	7840
Пленка, кг.	2400	36,0	86400
Преформа, шт.	9600	15	144000
Пробка, шт.	96000	0,54	51840
Углекислота, кг.	4800	7,2	34560
Этикетка, шт.	9600	1,08	10368
Энергоресурсы, кВт/ч	25696	2,05	52676
Итого	х	х	567612

 

Обслуживание нового оборудования предполагается производить с привлечением дополнительного персонала.

Таблица 25

План по трудовым ресурсам

Должность	Кол-во (чел.)	Зарплата (руб)	Годовая зарплата (руб)
Основные производственные рабочие	2	6000,00	144000
Вспомогательные рабочие	1	6000,00	72000
Специалист отдела маркетинга	1	8000,00	96000
Итого	4	х	312000

 

В результате проведенных  технологических расчетов определены прямые издержки на производство данного  вида продукции. Необходимо отметить, что прямые издержки предусматривают  затраты материала, электроэнергию и т.д., то есть те затраты суммарная  величина которых зависит от объема розлива.

Для реализации проекта будут  задействованы только заемные средства. Они будут использованы для покупки  основного оборудования.

На основе имеющихся данных составлен прогноз финансовых результатов  от реализации проекта.

Таблица 26

Прогноз финансовых результатов (план прибыли и убытков)

Статьи затрат	2009	2010	2011	2012
1. Выручка от реализации, тыс.руб.	3600	4320	4320	4320
1.1. Объем продаж  шт.	30000	36000	36000	36000
1.2. Цена 1 бутылки, руб	110	110	110	110
2. Себестоимость 1 бут.	58,46	48,72	48,72	48,72
3. Прибыль от реализации, тыс.руб.	1546	2206	2206	2206
4.Проценты по кредитам, тыс.руб.	625	625	625	625
5. Валовая прибыль, тыс.руб.	921	1581	1581	1581
6. Платежи в бюджет, тыс.руб.	184,2	316,2	316,2	316,2
7. Чистая прибыль, тыс.руб.	736,8	1264,8	1264,8	1264,8

 

В результате реализации мероприятия  ОАО «Минводыпищепродукт» получит  в 2009 г – 736 тыс.руб. дополнительной прибыли, а в последующие года эта сумма будет равняться 1264,8 тыс.руб.

Другим необходимым мероприятием является «продажа» дебиторской  задолженности факторинговой компании, что позволит высвободить денежные средства и получить дополнительную прибыль.

Сумма дебиторской задолженности  составляет в 2008г.  по данным бухгалтерского баланса составляет 34539,5 тыс.руб.  .  или 60,48% от общей величины оборотных  активов (см. табл. 17). Плата за услуги факторинговой компании составят около 7% от суммы задолженности:

0,07 х 34539,5 тыс. руб. = 2417,8 тыс. руб. 

Сумма задолженности к  получению:

34539,5 – 2417,8 = 32121,7 тыс. руб.

С учетом скорости обращения  оборотных средств за отчетный год  можно определить возможный прирост  выручки в результате дополнительного  вовлечения данных средств в хозяйственный  оборот:

∆ВР = ∆ Об.с. х Коб₁ = 32121,7 х  4,08= 131056,5 тыс. руб.

Прирост прибыли возможный в  результате своевременного возвращения  и вовлечения в хозяйственный  оборот дебиторской задолженности  можно определить с учетом сложившегося уровня рентабельности продаж за прошлый  год:

∆Пр = ∆ Вр х Rвр₁ = 131056,5 х 3,31/ 100 = 4338 тыс. руб.

Таким образом, в результате своевременного возврата причитающихся  денежных средств ОАО «Минводыпищепродукт» получит дополнительно 4338 тыс. руб., что увеличит размер прибыли от продаж на 50 %

Определим общий прирост  финансовых результатов в результате реализации всех предложенных мер и  проведем сравнительный анализ с  фактическими данными за 2008г.

 

 

Таблица 21

Экономический эффект от реализации мероприятий

Показатели	Периоды		Отклонение, +/-
	2008	Прогноз на 2009 г	Абсолютное	Относительное, %
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб.	26797,5	28730,5	1933	7,21
Среднегодовые остатки  оборотных средств, тыс.руб.	59196	59309	113	0,2
Выручка от реализации, тыс. руб.	241229	375885,5	134656,5	55,8
Себестоимость, тыс. руб.	179676	181429*	1753	0,97
Прибыль от реализации, тыс. руб.	7978	14163	6185	77,5

• - с учетом ввода нового вида продукции

 

Как видно, в результате предложенных мер возрастает выручка на 55,8%, себестоимость также растет, в связи с вводом нового вида продукции. Прибыль от реализации по прогнозу увеличивается на 77,5 %

Далее определим изменение  показателей использования ресурсов предприятия при реализации указанных  мероприятий.

Изменение показателей использования  основных фондов представлено в таблице 22.

Таблица 22

Прогноз показателей использования  основных фондов

ОАО «Минводыпищепродукт»

Показатели	Годы		Отклонение
	2008	Прогноз	Абсолютное, +/-	Относительное, %
Фондоотдача, руб.	9	13	4	44,4
Фондоемкость, руб.	0,11	0,076	0,034	69,09

 

Как видно из данных табл. 22, показатели использования основных фондов в результате реализации мероприятий  значительно возрастают: с 1 рубля  стоимости основных фондов предприятие  получает на 4 руб. больше выручки, чем фактически в 2008г.

Рассмотрим изменение  показателей использования оборотных  средств (табл. 23).

Таблица 23

Прогноз показателей использования  оборотного капитала

Показатели	Годы		Отклонение
	2008	Прогноз	Абсолютное, +/-	Относительное, %
Коэффициент оборачиваемости, ч. оборотов	4,08	6,33	2,25	55,1
Коэффициент закрепления, руб.	0,25	0,16	-0,09	-56
Продолжительность одного оборота, дней	88	57	-31	-55

 

 

Из данных табл. 23 видно, что  эффективность использования оборотных  средств предприятия при реализации предложенных мероприятий значительно возрастет. Повышается оборачиваемость – на 2,25 оборота, снижается продолжительность одного оборота на 31 дней. Кроме того, затраты оборотных средств на 1 рубль выручки снижаются на 9 копеек.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Данная  дипломная работа выполнена на основе экономических показателей ОАО  «Минводыпищепродукт», основным видом деятельности которого является производство, розлив, оптовая продажа безалкогольными напитками и минеральной водой.

В дипломной  работе проведен анализ производственно-хозяйственной  деятельности ОАО «Минводыпищепродукт». Анализ основных технико-экономических показателей на ОАО «Минводыпищепродукт» за 2007-2008 годы показал, что предприятие достаточно хорошо распоряжается своим производственным капиталом. Произошло увеличение показателей использования основного капитала, выросли показатели фондоотдачи и фондорентабельности. Что касается оборотного капитала, то здесь наблюдается негативная тенденция, связанная с незначительным  снижением оборачиваемости оборотных активов.

В целом  показатели финансового состояния  предприятия в 2008г. улучшились по сравнению  с 2007 г., однако требуется разработка дополнительных мероприятий по поддержанию  достигнутого уровня и улучшению  положения предприятия в будущем.

При анализе состояния производственного капитала было выявлено, что в 2007-2008 годах дебиторская задолженность составляла почти половину от всех оборотных средств.

  Для улучшения использования производственного капитала на предприятии предложены следующие мероприятия:

1. Мероприятие по розливу воды в 18-литровую ПЭТ бутылку для кулеров.

2. Мероприятие по снижению дебиторской задолженности.

В заключительном разделе работы произведен пересчет технико-экономических показателей  в результате внедрения мероприятий. При внедрении вышеперечисленных  мероприятий произойдет увеличение выручки на 134656,5 тыс. руб., прибыль от продаж увеличится на 6185 тыс.руб.

При реализации данных мероприятий также произойдет увеличение показателей использования ресурсов предприятия, фондоотдача возросла на 4 руб., а продолжительность оборота оборотных средств снизилась на 31 день.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Абрютина М.С, Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб.-практ. пособие. - М: Дело и сервис, 2007.
2. Баканов М. И., Шермет А. Д. «Теория анализа хозяйственной деятельности»: Учебник.. - М.: Финансы и статистика, 2008.
3. Басовский Л.Е., Басовская Е.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: ИНФРА-М, 2005.
4. Бернстайн Л.А. «Анализ финансовой отчетности»: Пер. с англ. – М.: Финансы и статистика, 2006г.
5. Бромвич М. «Анализ экономической эффективности капиталовложений»: Пер. с англ. – М.: ИНФРА-М, 2006г.
6. Васильева Л.С. Финансовый анализ: учебник / Л.С. Васильева, М.В. Петровская. - 3-е изд. стер. - М.: КНОРУС, 2008
7. Волкова О.И. Экономика предприятия (фирмы): Учебник / Под. ред. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 601 с.
8. Гусева Т.А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2008. – 130с.
9. Гиляровская Л.Т. «Экономический анализ»: Учебник для вузов.  Под ред. Л.Т. Гиляровской. – М.: ЮНИТИ, 2007.
10. Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия: Учеб. пособие – М.: Финансы и статистика, 2005. – 208 с.
11. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. «Комплексный анализ бухгалтерской отчетности». – М.: Дело и сервис, 2006.
12. Ермолович Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Мн.: БГЭУ, 2005.
13. Ильин, А.И. Планирование на предприятии: учебное посо<span class="Font_0020Styl