Организационно-экономическая характеристика предприятия

 

 

Данные таблицы 11 за период 2009-2010 года свидетельствует о том, что прибыль на одного работника уменьшилась на 58,142 тыс. руб., в том числе за счет изменения:

а) производительности труда:

тыс. руб.

б) удельного веса реализованной продукции, в общем, ее выпуске:

тыс. руб.

в) рентабельности продаж:

 тыс. руб.

Данные таблицы 11 за 2011 год свидетельствует о том, что прибыль на одного работника увеличилась на 8,928 тыс. руб., в том числе за счет изменения:

а) производительности труда:

тыс. руб.

б) удельного веса реализованной продукции, в общем, ее выпуске:

тыс. руб.

в) рентабельности продаж:

 тыс. руб.

Отрицательный результат влияния отдельных факторов можно рассматривать как неиспользованный резерв повышения эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии.

По приведённым выше расчётам видно, что в 2011 году трудовые ресурсы ОАО «АЛНАС» использовались более эффективно, по сравнению с 2009 годом. Среднегодовая выработка работника в 2011 году увеличилась на 178,892 тыс. руб. по сравнению с 2010 годом, а в 2010 году по сравнению с 2009 годом уменьшилась на 210,241 тыс. руб. В результате чего прибыль на одного работника в 2011 году по сравнению 2010 годом увеличилась на 8,928 тыс. руб. Это увеличение произошло за счёт роста рентабельности продаж на 0,086 тыс.руб.

 

3.4.2. Выявление резервов  повышения эффективности использования  трудовых ресурсов

 

Наиболее перспективным направлением повышения эффективности финансовой деятельности предприятия является рост производительности труда. Для ее анализа чаще всего используется методика факторного анализа производительности труда.

При анализе производительности труда важнейшей задачей является выявление резервов механизмов ее роста, т.е. возможностей повышения производительности труда.

Взаимодействие факторов и резервов состоит в том, что если факторы представляют собой движущие силы, т.е. причины изменения уровня производительности труда, то резервы – это процесс реализации действия тех или иных факторов. Степень использования резервов и определяет уровень производительности труда на предприятии.

Факторный анализ производительности труда, проведенный в предыдущей главе, показал, что отрицательно на рост производительности труда на ОАО «АЛНАС» за 2009-2011 гг. повлияли такие факторы, как:

- сокращение  удельного веса рабочих в общей  численности промышленно-производственного  персонала;

- сокращение  количества отработанных дней  одним рабочим.

Так в 2011 г. удельный вес рабочих в численности ППП составил 79,17%. По сравнению с 2009 г. данный показатель уменьшился на 4,13%, а по сравнению с 2010 г. показатель уменьшился на 1,62%.

Также отрицательно на изменение производительности труда в 2011 г. по сравнению с 2010 г. оказало сокращение продолжительности рабочего дня на 0,078 ч. Данный показатель повлиял незначительно.

Следовательно, лучшее использование данных факторов и является механизмами дальнейшего повышения производительности труда на ОАО «АЛНАС».

Суть механизма совершенствования структуры кадров на предприятии состоит в том, что показатель производительности труда, который исчисляется в расчете на одного среднесписочного работника предприятия, зависит, прежде всего, от роста выработки рабочих и изменения удельного веса рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала. Следовательно, чем выше удельный вес рабочих, тем выше производительность труда на данном предприятии.

Поэтому проанализируем динамику изменения структуры кадров на ОАО «АЛНАС».

На заводе наблюдается снижение удельного веса рабочих в численности промышленно-производственного персонала, т.е. наблюдается рост удельного веса руководящих работников и специалистов (таблица 12).

Таблица 12

Соотношение численности РРС и рабочих ОАО «АЛНАС» за период 2009-2011 гг.

	2009 год	2010 год	2011 год
Численность ППП, чел., в том числе:	2748	2342	2434
Рабочие, чел.	2289	1892	1927
РРС, чел.	459	450	507
Доля численности РРС в численности ППП	0,17	0,19	0,21

 

 

Анализ данных таблицы 12 выявил, что доля руководящих работников и специалистов в численности промышленно-производственного персонала увеличивается с каждым годом. Оптимальной является ситуация, когда отношение между РРС и рабочими не увеличивается. А в данном случае на ОАО «АЛНАС» с каждым годом показатель соотношения между РРС и рабочими растет. Следовательно, на предприятии темпы снижения численности рабочих превышают темпы снижения численности руководящих работников и специалистов.

Снижение ППП на ОАО «АЛНАС» в большей степени связано с сокращением численности персонала в 2010 году в связи с мировым финансовым кризисом, больно ударившим по промышленным предприятиям. Резкое падение спроса на продукцию завода диктовало необходимость сокращения кадров. И предприятие было вынужденно частично избавиться от работников.

Исходя из проанализированной ситуации, рекомендуется не допускать увеличения доли руководящих работников и специалистов в общей численности промышленно-производственного персонала предприятия. Для этого в 3.6. были разработаны мероприятия по привлечению новых рабочих на предприятие.

Улучшение использования рабочего времени определяется исходя из возможного сокращения потерь рабочего времени.

В ходе выявления резервов улучшения использования рабочего времени, определяют количество потерь времени, устанавливают их причины,  разрабатывают мероприятия по их преодолению.

Для выявления резервов по улучшению использования рабочего времени необходимо изучить фонд рабочего времени на предприятии, который представляет собой разницу между календарным фондом времени и суммой нерезервообразующих целодневных неявок и потерь.

Целодневные невыходы на работу подразделяются на резервообразующие и нерезервообразующие (таблица 13).

Таблица 13

Целодневные невыходы на работу

Нерезервообразующие	Резервообразующие
1	2
- праздничные и выходные дни;	- неявки по болезни;
- очередные и дополнительные  отпуска;	- прогулы;
- учебные отпуска;	- простои;
- отпуска по беременности и  родам;	- неявки, вследствие нарушений уголовного  права.
- неявки, разрешенные законом.

 

 

Результаты анализа фонда рабочего времени одного рабочего ОАО «АЛНАС» показали, что большинство потерь рабочего времени рабочих связаны с объективными причинами:

- неявки  по болезни;

- очередные  отпуска;

- учебные  отпуска.

Неявки по болезни в 2011 г. составили 11,717 дней на одного рабочего. По сравнению с 2010 г. данный показатель вырос на 1,796 дней, а по сравнению с 2009 г. на 7,178 дней.

Сокращение дней неявок на работу по болезни и является механизмом повышения количества отработанных дней одним рабочим, а, следовательно, и повышения их производительности труда.

Для снижения дней неявок на работу по болезни на ОАО «АЛНАС» предлагаются следующие мероприятия:

1.Проводить  более качественно медицинские  осмотры, способствующие выявлению  серьезных заболеваний на ранней  стадии протекания.

2.Для  улучшения состояния здоровья  работников предприятия рекомендуется, при распределении путевок в  санаторно-профилакторные учреждения, первоочередно их распределять работникам, у которых имеются хронические заболевания и слабое здоровье, выявленные по результатам периодических медицинских осмотров.

3. Проводить  профилактические мероприятия, пропагандирующие  здоровый образ жизни и профилактические  мероприятия сезонных заболеваний.

Таким образом, предложенные мероприятия будут способствовать росту производительности труда работников на ОАО «АЛНАС».

 

3.5. Анализ фонда заработной  платы

 

В связи с ростом производительности труда в ОАО «АЛНАС» создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда должны использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темп роста его оплаты. В связи, с чем большое значение приобретает  анализ использования средств на оплату труда.

Таблица 14

Исходные данные для анализа фонда заработной платы

Виды оплаты труда	Сумма, тыс. руб.
	2009г.	2010г.	2011г.	Откл. 2010г от 2009г.	Откл. 2011г от 2010г.
1. Переменная часть оплаты труда  рабочих 1.1. По сдельным расценкам 1.2. Премии за производственные  результаты Вознаграждения за результаты работы по итогам года Выплаты за счёт чистой прибыли	492170,734   130085,152   306810,445   33018,262   22256,875	364975,643   70531,017   247259,644   28117,134   19067,848	390566,192   67838,039   266923,606   33558,256   22246,291	-127195,091   -52554,135   -59550,801   -4901,128   -6189,027	25590,549   -2692,978   19663,962   5441,122   3178,443
2. Постоянная часть оплаты труда  рабочих 2.1. Повременная оплата  труда по тарифным ставкам  и окладам 2.2. Оплата простоев 2.3. Доплаты: 2.3.1. за профессиональное мастерство 2.3.2. за работу в праздничные  дни, ночное время 2.3.3. межразрядной разницы 2.3.4. за совмещение профессий 2.3.5. за вредные  условия  труда 2.3.6. за расширение зоны  обслуживания 2.3.7. прочие надбавки и доплаты 2.4. Компенсации 2.5. Оплаты	234245,464     115528,499 9340,395 67881,312 346,52   22034,37   168,258 2786,122 5044,806 408,254   37092,982 27941,016 13554,242	189003,798     95562,626 4435,663 52477,868 210,194   15151,711   137,741 1986,096 3214,922 245,992   31531,213 19223,542 17304,099	251251,354     134870,236 7040,796 66722,703 -   26997,182   82,182 822,577 4330,566 707,826   33782,37 18332,852 18332,852	-45241,666     -19965,873 -4904,732 -15403,444 -136,326   -6882,659   -30,517 -800,026 -1829,884 -162,262   -5561,769 -8717,474 3749,857	62247,556     39307,61 2605,133 14244,835 -   11845,471   -55,559 -1163,519 1115,644 461,834   2251,157 -890,69 1028,753
3. Всего оплата труда без отпускных	726416,198	553979,441	641817,546	-172436,757	87838,105
4. Оплата отпусков  4.1. Относящихся к переменной  части 4.2. Относящихся к постоянной  части	53476,802   6471,847   47004,955	51702,559   9270,121   42432,438	54751,454   9211,378   45540,076	-1774,243   2798,274   -4572,517	3048,895   -58,743   3107,638
5. Общий фонд заработной платы В том числе: - переменная часть п.1+п.4.1. - постоянная часть 2+4.2	779893   498642,581 281250,419	605682   374245,764 231436,236	696569   399777,57 296791,43	-174211   -124396,817 -49814,183	90887   25531,806 65355,194
6. Удельный вес в общем фонде  зарплаты, % - переменной части - постоянной части	63,94 38,38	61,79 42,37	57,39 45,27	-2,15 3,99	-4,4 2,9

 

 

Абсолютное отклонение ФЗП от 2010 по 2009 года по таблице 14 и составило -174211тыс.руб.:

DФЗПабс= 605682 - 779893 = -174211 тыс.руб.

На основании данных таблицы 14 находим относительное отклонение по фонду заработной платы:

DФЗПотн= 605682 - (498642,581*0,801+281250,419) =

= 605682 -680663,126 = -74981,126 тыс.руб.

Следовательно, на данном предприятии имеется относительная экономия в использовании ФЗП в размере 75 тыс.руб.

Абсолютное отклонение ФЗП от 2011 по 2010 года по таблице 14 составило 5384,20 тыс.руб.:

DФЗПабс= 696569 - 605682 = +90887 тыс.руб.

На основании данных таблицы 14 находим относительное отклонение по фонду заработной платы:

DФЗПотн= 696569 - (374245,764*(-0,078)+231436,236) =

= 696569 + 202245,066 = 494323,934 тыс.руб.

Следовательно, на данном предприятии имеется относительный перерасход в использовании ФЗП в размере 494 тыс. руб.

Таблица 15

Исходные данные для факторного анализа фонда заработной платы

Показатель	2009 год	2010 год	2011 год	Откл. 2010г от 2009г.	Откл. 2011г от 2010г.
Среднесписочная численность (ЧР) Фонд заработной платы (ФЗП), тыс. руб. Среднегодовая зарплата одного работника (ГЗП), руб.	2808   779893   277,74	2405   605682   251,843	2497   696569   278,962	- 403   - 174211   - 25,897	92   +90887   27,119

 

 

Используя данные таблицы 15, можно рассчитать влияние этих факторов способом абсолютных разниц за период 2009-2010 года:

DФЗПчр=(ЧРотч-ЧРпр)*ГЗПпр=(2405чел-2808чел)* 277,74 руб=

= -111929,22 тыс.руб.

DФЗПгзп=ЧРотч*(ГЗПотч-ГЗПпр)=2405чел*(251,843руб.- 277,74руб)

= -62282,285 тыс.руб.