Оценка финансового состояния ООО "Фрегат и предложения по его улучшению"

 

Рекламная деятельность дополняется усилиями прочих средств, входящих в состав комплекса маркетинга, а именно мерами по стимулированию сбыта.

Стимулирование сбыта – использование многообразных средств стимулирующего воздействия, призванных ускорить или усилить ответную реакцию рынка.

Среди средств стимулирования сбыта наиболее действенными являются скидки. Стимулирование сбыта оказывается наиболее эффективным при использовании его в сочетании с рекламой. В ООО «Фрегат» цели стимулирования сбыта делятся на три группы:

1. Стратегические:
• увеличить число потребителей;
• повысить количество товара, покупаемого каждым потребителем;
• выполнить показатели плана продаж.
2. Специфические:
• повысить оборачиваемость какого-либо товара;
• придать регулярность сбыту сезонного товара;
• оказать противодействие возникшим конкурентам.
3. Разовые:
• поддержать рекламную компанию.

 

 

 

ООО «Фрегат» целесообразно на основе поставленных целей по стимулированию сбыта разработать соответствующую программу. Среди задач стимулирования потребителей – поощрение наиболее интенсивного использования товара, покупки его в более крупных объемах, привлечение тех, кто покупает товар у конкурентов. В связи, с чем ООО «Фрегат» целесообразно использовать систему скидок (таблица 2.13).

Таблица 2.13 - Предлагаемая система скидок на продукцию ООО «Фрегат»

Разновидности скидки	Размер скидки, %
1 Сезонная	10
2 Бонусная	5
3 Специальная	7
4 За совмещенную покупку	3

 

 

Если при реализации продукции покупателем выполняются условия, при которых ООО «Фрегат» может предоставлять скидки, то объем продаж возрастает.

Как один из возможных способов уменьшения дебиторской задолженности возможно включение в договоры с покупателями дополнительных условий, ужесточающих сроки оплаты за продукцию и увеличивающих штрафные санкции за несоблюдение условий договора. Практически монопольное производство натуральных тканей повышает реальность данной рекомендации.

Таким образом, благодаря целенаправленным действиям по уменьшению запасов и дебиторской задолженности появляются средства для погашения займов и кредитов, а также для расчетов по кредиторской задолженности, тем самым финансовое состояние предприятия стабилизируется.

Себестоимость продукции связана с производством. Существуют внутренние резервы для дальнейшего снижения себестоимости, прежде всего это повышение дисциплины на производстве, проведения оптимальных профилактических работ на оборудовании, плановая замена устаревшего оборудования (хотя замена оборудования на новое несколько поднимает затраты, а значит и себестоимость, эффективность нового оборудования с течением времени перекроет затраты на его приобретение и даст положительный эффект). В частности, в связи с проводимой реформой коммунальной сферы, весьма целесообразно установить счетчики потребления воды, теплоснабжения и производить оплату не по договорным объемам, а по фактически потребленным. Этим самым достигается экономия в затратах, что приводит к снижению себестоимости продукции.

К внешним резервам снижения себестоимости можно отнести приобретение сырья у другого поставщика. Традиционно у ООО «Фрегат» поставщиком служит АО «Атлас» (Узбекистан). Поиск альтернативных поставщиков более дешевого сырья может дать снижение себестоимости продукции.

Производство неразрывно связано со сбытом. В нашем случае неудачи внешнеэкономической деятельности предприятия отражаются на ритмичности производства, что связано с ростом себестоимости и в конечном итоге на общем финансовом состоянии предприятия. Поэтому на данном этапе экономического развития предприятия стоит уделять внимание, поиску новых клиентов, проводя активный маркетинг, продуманную рекламу, сформулировать цели и сформировать бюджет рекламной компании.

Еще одно предложение возникает при анализе численности персонала ООО «Фрегат».

Таблица 2.14 - Численный и структурный состав персонала ООО «Фрегат»

Категория персонала	Годы, человек				Структура, %
	2008	2009	2010	2008		2009	2010
Управление	8	8	10	13,33		12,9	12,99
Специалисты	6	6	6	10		9,68	7,79
Другие служащие	2	2	2	3,33		3,23	2,6
Рабочие	44	46	59	73,33		74,19	76,62
Всего	60	62	77	100		100	100

 

Существует устойчивая тенденция к возрастанию численности рабочих (44 человека в 2008 году, 46 человек в 2009 году, 59 человек в 2010 году), что находит подтверждение в структурном составе (73,3% в 2008 году, 74,19% в 2009 году, 76,62 % в 2010 году). Одновременно падает в структурном составе доля специалистов (10% в 2008 году, 9,68% в 2009 году, 7,79% в 2010 году) и других служащих (3,33% в 2008 году, 3,23% в 2009 году, 2,6% в 2010 году), хотя численный состав остается неизменным. Численность управляющего звена в 2010 году увеличилось на 2 человека, хотя в структурном составе в целом наблюдается та же тенденция к понижению их доли в общей численности ООО «Фрегат».

Исходя из результатов финансовой деятельности предприятия (в целом наблюдается уменьшение выручки от продаж) напрашивается вывод о нецелесообразности проведенного расширения производства, что отразилось на увеличении численности в виде приема дополнительно 15 рабочих и 2 управленцев. Для сравнения возьмем данные по предприятию и данные по численности работающих человек (таблица 2.15).

Здесь наглядно видна зависимость прибыли от численности работающих – чем больше работающих – тем меньше прибыль. Конечно, эта зависимость весьма условна, скорее всего, это простое совпадение, но подобное явление имеет место быть, а потому следует обратить на него внимание.

Таблица 2.15 - Сравнительные данные по ООО «Фрегат»

	Годы
	2008	2009	2010
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода, тыс. руб.	2576	-12	-273
Всего работающих, человек	60	62	77

 

Оптимизация численности работающих позволила бы уменьшить затраты на производство (уменьшение численности работающих уменьшает фонд заработной платы), что положительно сказалось бы на общей себестоимости продукции, уменьшая ее. Таким образом, можно добиться уменьшения убытка и получения чистой прибыли.

Таким образом, активизация действий по расширению существующего рынка (увеличении числа организаций – покупателей продукции), составление и реализация бюджета на рекламу, действенное и эффективное проведение рекламных мероприятий, внедрение стимулирующих скидок на продукцию, проведение мероприятий по снижению себестоимости продукции, а также реорганизация служебных обязанностей и оптимизация численности работающих приведут к стабилизации экономического состояния ООО «Фрегат».

 

Заключение

В традиционном понимании финансовый анализ представляет собой метод оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия на основе его бухгалтерской отчетности.

Основной целью финансового анализа является получение небольшого числа ключевых параметров дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами.

Первоочередное внимание в хозяйственной деятельности предприятия необходимо сосредоточить на финансовой деятельности предприятия, рациональном и эффективном использовании финансовых ресурсов.

Обобщая данные финансового состояния предприятия, можно сделать выводы:

Предприятие находится в неустойчивом положении, видна устойчивая тенденция к увеличению заемного капитала: с 3649 тыс.руб. в 2008 году до 5542 тыс.руб. в 2009 году (увеличение на 1893 тыс. руб.) и до 8297 тыс. руб. в 2010 году (увеличение на 2755 тыс. руб.), что наблюдается и в % отношении: с 60,01% в 2008 году до 69,61% в 2009 году (рост на 9,6%) и до 79,45% в 2010 году (рост на 9,84%).

Произошло увеличение:

- дебиторской задолженности: рост с 2,12% в 2008 году до 4,37% в 2009 году (увеличение на 2,25%) и до 11,18% в 2010 году (рост на 6,81%);

- кредиторской задолженности: (с 60,01% в 2008 году до 64,04% в 2009 году (рост 4,03%.) и до 63,07% в 2010 году (уменьшение на 0,97%);

- увеличение запасов: с 47,9% в 2008 году до 60,53% в 2009 году (рост на 12,63%) и до 68,93% в 2010 году (рост на 8,4%).

Это все указывает на вероятные просчеты сбыта продукции и в связи с этим увеличение привлечения заемных средств, следовательно, необходимо искать пути уменьшения запасов, а также сокращения и погашения задолженности. 

Цифровые показатели оборотов (655 для мобильных средств и 590 для всего капитала) говорят о неэффективности для данного предприятия оборота активных средств.

Коэффициент автономии показывает неустойчивое финансовое состояние предприятия, а рекомендованные параметры данного коэффициента – более 0,5. Вычисления по ООО «Фрегат» показывают, что в 2008году Кавт =0,4, в 2009году Кавт = 0,3, в 2010году Кавт = 0,21. Падение коэффициента продолжается с 2001 года, имеется явная отрицательная динамика параметра. В 2009 году коэффициент был в 2,2 меньше рекомендуемого, что говорит о слишком малой доли собственных капиталов в общих активах предприятия.

Собственные средства не покрывают заемные, так как доля заемного капитала устойчиво возрастает из года в год (60,01% в 2008г, 69,61% в 2009г., 79,45% в 2010г.) на фоне устойчивого уменьшения собственного капитала год (39,99% в 2008г, 30,39% в 2009г., 20,55% в 2010г.). Предприятие находится в зависимости от заемного капитала.

Нестабильность показателей указывает на неритмичность деятельности предприятия по продаже продукции при общей стабильности производства, что может свидетельствовать либо о просчетах в маркетинге, либо о нестабильности имеющегося рынка сбыта. В любом из вариантов есть смысл реорганизовать работу отдела сбыта продукции.

В выпускной квалификационной работе приведена теоретическая основа оценки финансового состояния предприятия и были проанализированы:

- активы ООО «Фрегат»;

- пассивы ООО «Фрегат»;

- показатели финансовой устойчивости;

- показатели ликвидности;

- прибыль балансовая;

- прибыль от реализации;

- платежеспособность;

- рентабельность;

Предложения по улучшению финансового состояния ООО «Фрегат»:

- сокращение запасов и уменьшение дебиторской задолженности;

- реорганизация в работе менеджера предприятия, вменяя новые обязанности и заменяя часть старых между генеральным директором и менеджером, оптимизировав, таким образом, работу с клиентами предприятия;

- более активное участие в выставках, семинарах, проведение рекламных акций, участие на проходящих ярмарках в крупных торговых центрах;

- выход на рынки сопредельных государств ближнего, а еще более предпочтительнее на рынки дальнего зарубежья, создадут более благоприятный экономический климат на предприятии;

- освоение новых видов продукции;

- постоянная оценка проводимой рекламы;

- увеличение собственного производства готовой продукции;

- модернизация оборудования;

- более полное использование всех фондов;

- правильный подбор платежеспособных клиентов.

         Все эти предложения по улучшению финансового состояния ООО «Фрегат»  тесно взаимосвязаны. Улучшение условий труда и повышение заинтересованности в результатах работы также повысит размеры прибыли.

         Проведя все вышеуказанные рекомендации, финансовое состояние  ООО «Фрегат» улучшится, что  повлияет на конкурентоспособность в условиях рынка.

 

 

 

        Глоссарий

 

 

 

 

 

 

№ п/п	Новое понятие	Содержание
1	2	3
1	Активы предприятия	собственность предприятия, имеющая денежную стоимость и отражаемая в активе баланса (деньги, счета дебиторов, оборотные фонды, основной капитал и нематериальные активы).
2	Дебиторская задолженность	сумма долгов, причитающихся предприятию, от юридических или физических лиц в итоге хозяйственных взаимоотношений с ними. Обычно долги образуются от продаж в кредит.
3	Деньги	особый товар, выполняющий роль всеобщего эквивалента при обмене товаров, форма стоимости всех других товаров. Деньги выполняют функции: меры стоимости, средства обращения, средства образования сокровищ, средства платежа и мировых денег.
4	Денежные средства предприятия	аккумулированные в наличной и безналичной формах деньги предприятия.
5	Доходы предприятия	экономический показатель работы предприятия, отражающий финансовые поступления от всех видов деятельности.
6	Затраты предприятия	экономический показатель работы предприятия, отражающий финансовые расходы предприятия на производство товаров и услуг.
7	Ликвидность	способность активов превращаться в деньги быстро и легко, сохраняя фиксированной свою номинальную стоимость.
8	Пассивы предприятия	все официальные требования по отношению к предприятию, обязательства и источники средств предприятия, состоящие из собственных, заемных и привлеченных средств.
9	Платежеспособность	финансовое положение предприятия или лица, позволяющее ему своевременно выполнять свои денежные обязательства.
10	Прибыль	исчисляется как разность между выручкой от реализации продукта хозяйственной деятельности и суммой затрат факторов производства на эту деятельность в денежном выражении.
11	Рентабельность	отношение прибыли к затратам. Различают рентабельность производства, рентабельность продукции, рентабельность инвестиций.
12	Убытки предприятия	выраженные в денежной форме потери; уменьшение материальных и денежных ресурсов предприятий в результате превышения расходов над доходами.
13	Устойчивость предприятия	финансовое состояние предприятия, хозяйственная деятельность которого обеспечивает в нормальных условиях выполнение всех его обязательств перед работниками, другими организациями и государством.
1	2	3
14	Финансовые результаты	финансовое выражение экономического итога хозяйственной деятельности всего предприятия или его подразделений.
15	Финансовый анализ предприятия	изучение ключевых параметров и коэффициентов, дающих объективную картину финансового состояния предприятия: прибыли и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, расчетах с дебиторами и кредиторами, ликвидности, устойчивости и т.д.