Оценка финансового состояния ООО "Фрегат и предложения по его улучшению"

РСК	=	ПЧ	(28)
		СК

 

где СК – собственный капитал (стр.490).

Вычисления показывают, что в 2008 году РСК =1,06, в 2009 году РСК =0, в 2010 году РСК = -0,13. Напоминаем, что, начиная с 2009 года, чистая прибыль, становится отрицательной величиной, т.е. предприятие терпит убытки. Даже в 2008 году эффективность отдачи акционерного капитала давала на каждый вложенный рубль 1 рубль 6 копеек чистой прибыли, что говорит о низкой эффективности использования акционерного капитала.

Коэффициент коммерческой рентабельности (рентабельность реализации) показывает какова прибыль от операционной деятельности.

РР	=	ПОД	(29)
		ОРП

 

Где ПОД – прибыль от основной деятельности (стр.050ф.2);

      ОРП – объем реализованной  продукции (стр.010ф.2);

Вычисления показывают, что в 2008 году РР =0,08, в 2009 году РР =0,02, в 2010 году РР = -0,04. Опять отмечается отрицательная динамика, прибыль от операционной деятельности практически отсутствует, что опять подтверждает вывод о низкой рентабельности предприятия.

Рентабельность текущих затрат показывает какова эффективность затрат, осуществленных на производство продукции.

РТЗ	=	ПОД	(30)
		СРП

 

Где СРП – себестоимость реализованной продукции (стр.020+стр.030+стр.040ф.2)

Вычисления показывают, что в 2008 году РР =0,09, в 2009 году РР =0,02, в 2010 году РР = -0,04. И этот коэффициент показывает отрицательную динамику, в 2010 году его величина становится отрицательной, что говорит о практически нулевой эффективности затрат, а значит и подтверждает низкую рентабельность предприятия.

Рентабельность инвестированного капитала показывает, какова эффективность использования собственного капитала и привлеченных на долговременной основе заемных средств.

РИК	=	ПЧ	(31)
		СК+ДЗК

 

Где СК+ДЗК – сумма собственного и долгосрочного заемного капитала (стр.490+стр.510). В нашем случае ДЗК=0, поэтому РИК =РСК.

Анализируя показатели (27) – (31), можно сказать об общей тенденции ежегодного уменьшения для всех показателей рентабельности, что говорит о нерентабельности производства, окупаемость собственного капитала весьма низка, более того, в 2010 году она стала отрицательной. Динамика показателей может свидетельствовать о необходимости пересмотра цен или усиления контроля за себестоимостью продукции. Данное положение говорит о кризисном состоянии предприятия.

Подводя общий итог анализа коэффициентов бухгалтерской (финансовой) отчетности, можно сделать следующие выводы:

1. деловая активность предприятия низка, имеется явная тенденция к ее затуханию, происходит затоваривание складов, замедление оборачиваемости капиталов, и, как следствие, нехватка денежных средств;
2. финансовое состояние ООО «Фрегат» в целом можно охарактеризовать как неустойчивое, слишком мала доля собственных капиталов в общих активах предприятия, существует сильная зависимость от заемного капитала, причем возрастает доля долгосрочных источников финансирования, однако благоприятное соотношение обеспеченности собственными оборотными средствами и достигший в 2010 году рекомендованного значения коэффициент маневренности создает возможности для стабилизации и улучшения финансового состояния;
3. можно говорить о нерентабельности производства, окупаемость собственного капитала весьма низка.

 

      2.4 Предложения по улучшению финансового состояния предприятия

Наиболее очевидным путем улучшения финансового состояния предприятия является сокращение запасов и уменьшение дебиторской задолженности. Данная задача в основном связана с работой с клиентами. Видимое увеличение запасов и дебиторской задолженности на протяжении всего анализируемого периода с 2008 по 2010 год говорит о возможных трудностях на данном участке, что может быть связано как с объективными факторами (изменение конъюнктуры рынка, нарушения поставщиками, снабженческо-сбытовыми, вышестоящими хозяйственными, финансовыми, банковскими и другими органами дисциплины по хозяйственным вопросам, затрагивающим интересы предприятия), так и с субъективными. В любом случае целесообразно провести реорганизацию в работе менеджера предприятия. Как показывают психологические исследования, на определенном этапе профессиональной карьеры происходит как бы психологическая усталость в исполнении своих обязанностей. Здесь для руководителей предприятия существует соблазн замены подобного специалиста на нового, что связано с потерей опыта в данной области. Более целесообразно реорганизовать работу менеджера предприятия, вменив новые обязанности и заменив часть старых между генеральным директором и менеджером, оптимизировав, таким образом, работу с клиентами предприятия.

Являясь фактически монополистом в производстве натуральных шелковых тканей ООО «Фрегат» испытывает трудности в реализации своей продукции, что ярко проявляется в итоговых цифрах. Из таблицы видно, что выручка от продаж (Приложение 2), которые ежегодно уменьшаются, в 2010 году цифра почти в 2 раза меньше, чем в 2008 году. Себестоимость продукции в 2010 году превысила выручку от продаж. Таким образом, явно видны просчеты в реализации продукции. Видимо, руководство предприятия проводит недостаточно эффективный маркетинг, пользуется старыми способами и не уделяет достаточного внимания новым подходам в этой области. Здесь можно рекомендовать более активное участие в выставках, семинарах, проведение рекламных акций, участие на проходящих ярмарках в крупных торговых центрах, таких как Москва, Нижний Новгород, Санкт-Петербург. Иногда в рекламе не так важно, «что» сказать, а главное «как». Активное участие подразумевает не только увеличение ассортимента в выставках и рекламных акциях, но и свежие, иногда смелые, идеи, взгляды. В последнее время в рекламных клипах, объявлениях, плакатах все чаще употребляется юмор, обыгрываются узнаваемые или любимые выражения. То есть действуют по принципу «будь проще – и к тебе потянутся люди».

Важнейшим основанием для дальнейшего развития ООО «Фрегат» является информация об оценке потребителями качества реализуемой продукции, условий ее реализации и информация об имидже фирмы.

С целью получения такой информации проведено анкетирование покупателей ООО «Фрегат». Оно было нацелено на изучение мнения покупателей о самой фирме, о качестве продукции, предоставляемых услуг при продаже товара, ценовой политике, широте предлагаемого ассортимента.

Анкета состояла из четырех вопросов, на которые предлагается несколько вариантов ответов. Из предложенных 10 анкет были заполнены все, что свидетельствует о заинтересованности клиентов ООО «Фрегат» в деятельности предприятия и сотрудничестве (табл. 2.12).

Таблица 2.12 - Результаты анкетирования потребителей ООО «Фрегат»

Наименование вопроса	Доля ответивших, %
1. Из каких источников Вы узнали об этой фирме: Производитель продукции на ценнике изделия; Рекламная продукция; По совету партнеров, знакомых.	20 20 60
2. Как долго Вы сотрудничаете с этой фирмой: Более 3 лет; Около 2 лет; 1-6 месяцев.	80 10 10
3. По каким причинам Вы с ней сотрудничаете: широкий ассортимент предлагаемой продукции; устраивают цены; удобная система оплаты; хорошая репутация фирмы; индивидуальный подход к клиентам.	20 30 20 20 10
4. С какой периодичностью Вы делаете покупки продукции ООО «Фрегат»: 1 раз в месяц; 1 раз в сезон; определенной периодичности не наблюдается.	10 40 50

 

В результате проведенного анкетирования было выявлено следующее:

• 60% опрошенных указали, что источником информирования о данном предприятии явилась информация от партнеров предприятия, 20% - по информации о производителе продукции на ценнике изделия, 20% - из рекламной продукции;
• в структуре клиентов ООО «Фрегат» преобладают постоянные партнеры, которые сотрудничают с фирмой более трех лет (80%); по 10% приходится на тех, кто работают с предприятием около двух лет и тех, которые совсем недавно приобрели статус клиентов организации;
• в числе причин, по которым покупатели сотрудничают с ООО «Фрегат» 30% указали оптимальные цены; по 20% - широкий ассортимент предлагаемой продукции, удобная система оплаты и хорошая репутация фирмы; 10% - индивидуальный подход к клиентам;
• большинство покупателей закупают продукцию без определенной периодичности (50% опрошенных), либо 1 раз в сезон (40% опрошенных).

Анализ анкетирования позволяет сделать вывод, что ООО «Фрегат» необходимо больше внимания уделять вопросам расширения круга клиентов, серьезнее отнестись к рекламным мероприятиям.

Реклама требует больших денег, которые легко растратить впустую. Поэтому ООО «Фрегат» необходимы продуманные решения относительно рекламного бюджета. В большинстве случаев рекламный бюджет предприятия рассчитывается методами, не связанными напрямую с его рентабельностью. Целесообразно предприятию осуществлять расчет рекламного бюджета на основе метода целей и задач. Разработка рекламного бюджета начинается с определения целей будущих рекламных мероприятий. ООО «Фрегат» заинтересован в значительном увеличении своих клиентов. Следовательно, предприятие должно увеличить охват контактной аудитории, а этого можно добиться, широко заявив о себе. В первую очередь это будет связано с проведением новых рекламных мероприятий.

Расходы на эти рекламные мероприятия не превысят ту сумму затрат, которую ООО «Фрегат» может направить не рискуя снизить свою прибыль.

В условиях современного рынка при разработке продукта необходима продуманная и последовательная стратегия и тактика его продвижения. Она состоит из четырех основных форм воздействия на аудиторию: личные продажи, пропаганда (связи с общественностью), стимулирование сбыта, реклама.

К рекламным мероприятиям формирования спроса относятся: размещение рекламных посланий в прессе; участие в выставках и ярмарках; публикация некоммерческих статей в отраслевой и общей прессе и т.д.

Не менее важным при проведении рекламы являются связи ООО «Фрегат» с покупателями товаров производственного назначения по следующим каналам:

• личные контакты – визит менеджера предприятия к потенциальному покупателю. Во время этих контактов вручается печатная реклама (каталоги, проспекты, буклеты и т.д.), посвященная товарам предприятия. Здесь следует отметить недостаточное внимание руководства предприятия к печатной рекламе. Яркие, броские буклеты и каталоги, несомненно, поднимают заинтересованность потенциальных клиентов в установлении и расширении ассортимента поставляемой продукции.
• почта – прямая почтовая рассылка («директ мейл»). Распространяются печатные рекламные материалы по поводу предоставления праздничных ценовых скидок, расширении ассортимента выпускаемой продукции по специально подобранным адресам потенциальных покупателей.

В ООО «Фрегат» рекламой занимается генеральный директор, время от времени вступающий в контакт с рекламными агентствами. Однако разработкой бюджета на рекламу ни кто не занимается. Поэтому в процессе разработки программы рекламной деятельности генеральному директору необходимо принять пять принципиально важных решений (рисунок 1).

Важно не только разработать и внедрить мероприятия по рекламной деятельности, необходимо производить постоянную оценку проводимой рекламы. Вложенные денежные средства в проведение рекламных мероприятий должны окупаться. Для этого ООО «Фрегат» необходимо оценивать эффективность рекламных затрат. Целесообразно применять простой и достаточно надежный индикатор, вычисляемый по формуле, приведенной ниже

Q2 - Q1	³ 1                                      (38)
Z2 - Z1

 

где: Q2  и  Q1 – оборот соответственно в отчетном и базовом периодах;

       Z2  и  Z1 – затраты на рекламу в отчетном и базовом периодах.

Отмечаем, что в ООО «Фрегат» расходы на рекламу традиционно низкие, то есть затраты неэффективны. Рекламный закон (закон Мерфи) гласит: «Недостаточные рекламные расходы приводят к бессмысленной трате денег».

 

 

 

 

 

 

Рисунок 1 - Основные решения в сфере рекламы