Оборотный капитал и его роль

Правительство свердловской области

Министерство  общего и профессионального образования  свердловской области

Государственное образовательное учреждение среднего профессионального образования  свердловской области «Уральский Колледж Строительства, Архитектуры и Предпринимательства»

(«ГОУ СПО СО «УКСАП»)

 

 

 

 

                          Специальность 270 301 «Архитектура»

Специализация 270 301.05 «Дизайн интерьера»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

 

по дисциплине: «Экономика»

тема: «Оборотный капитал и его роль в строительстве»

 

 

 

 

 

 

 

                    

                                                                  Выполнил:

студент группы АДП-41

                                                                   Малых.А.М.

                                                                Проверил:

                                                                     Аглямова.В.Н.

 

                                                                                      

 

                                                                                     

 

 

 

 

 

 

 

г. Екатеринбург 2012 г

 

Содержание.

 

Введение……………………………………………………………………3-5

 

1. Сущность оборотного капитала, характеристика, стадии кругооборота………………………………………………………..6

 

1. Состав, структура и классификация оборотного капитала предприятия……………………………………………………6-13

 

2. Источники формирования оборотного капитала…………...13-19

 

3.  Эффективность использования кругооборота оборотного                                                                 капитала……………………………………………………….20-28  

 

4. Оптимизация оборотного капитала…………………………29-34

 

  2. Анализ влияния кругооборота оборотного капитала на предприятие

           ООО «Дорстрой»…………………………………………………..........34

     

       2.1. Анализ динамики структуры оборотных активов………………...34-40

 

       2.2.  Анализ динамики и структуры источников формирования…......40-45

 

       2.3. Анализ эффективности использования оборотного капитала…...45-51

 

3.  Пути укрепления финансовой устойчивости ООО «Дорстрой»…….......51

 

      3.1. Прогнозирование оборотного капитала……………………………51-57

 

      3.2. Определение потребности в оборотном капитале………………...58-64

 

     3.3. Оптимизация оборотного капитала…………………………………65-70

 

Выводы и  приложения……………………………………………………….71-76

 

Список литературы……………………………………………………………77

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

  В условиях рыночной экономики  особенно тщательного анализа  требуют изменения состава, и  динамики оборотных активов как  наиболее мобильной части капитала, от состояния которых в значительной  степени зависит финансовое состояние  предприятия. При этом следует  иметь в виду, что стабильная  структура оборотного капитала  свидетельствует об устойчивом, хорошо отлаженном процессе производства  и сбыта продукции. Эффективное  использование оборотного капитала  играет значительную роль в  обеспечении нормализации работы  экономического субъекта, повышении уровня рентабельности производства и зависит от множества факторов. К внешним факторам, как правило, относят общеэкономическую ситуацию: налоговое законодательство, условия получения кредитов и процентные ставки по ним, возможность целевого финансирования, участие в программах, финансируемых из бюджета. Названные факторы определяют рамки, в которых любой экономический субъект может воспользоваться внутренними резервами рационального движения оборотных средств.

Получение прибыли сегодня - это результат правильных решений о пропорциях вложения капитала в оборотные средства, принятых еще до начала операционной деятельности предприятия. От того, как используются оборотные производственные фонды, зависит величина прибыли предприятия, а следовательно и его дальнейшее развитие. Оборотный капитал участвует в процессе производства и является одним из основных вопросов управления на предприятии. Общеизвестно, что для нормального функционирования каждого хозяйствующего субъекта оборотные средства представляют собой, прежде всего денежные средства, используемые предприятием для приобретения оборотных фондов и фондов обращения. Рациональное и экономное использование оборотных фондов является первоочередной задачей предприятия. В связи с этим особое значение приобретает исследование проблем, связанных с повышением эффективности использования оборотных капиталов предприятий, так как вне зависимости от форм собственности, отраслевых и технологических особенностей, масштабов производства, движение стоимости ресурсов и их кругооборот становятся возможны только благодаря обслуживанию этих процессов оборотными средствами.

Эффективное использование оборотного капитала играет значительную роль в обеспечении  нормализации работы предприятия, повышении  уровня рентабельности производства. В условиях рыночной экономики стабильная его структура свидетельствует об устойчивом, хорошо отлаженном процессе производства и сбыта продукции.

В настоящее  время негативное влияние на изменение  эффективности использования оборотных  средств и замедление их оборачиваемости  оказывают разрыв хозяйственных связей; нарушение договорной и платежно-расчетной дисциплины, и снижение доступа к кредитам вследствие высоких банковских процентов - в связи с этим особое значение приобретает исследование проблем, связанных с повышением эффективности использования оборотных средств предприятий, так как вне зависимости от форм собственности, отраслевых и технологических особенностей, масштабов производства движение стоимости ресурсов и их кругооборот становятся возможны только благодаря обслуживанию этих процессов оборотными средствами.

В вышеизложенном заключается актуальность темы настоящей выпускной квалификационной работы «Оценка влияния кругооборота оборотного капитала на финансовую устойчивость предприятия" (на примере ООО "Дорстрой").

Целью настоящей выпускной квалификационной работы является выявление путей  укрепления финансовой устойчивости предприятия

ООО "Дорстрой".

Для достижения поставленной цели обозначены следующие задачи:

- исследование  сущности, характеристики, стадий кругооборота оборотного капитала;

- анализ  динамики структуры оборотных  активов;

- анализ  динамики и структуры источников  формирования оборотного капитала;

- анализ  эффективности использования оборотного  капитала;

- анализ  финансовой устойчивости предприятия;

- определение  потребности в оборотном капитале  на основе ЭММ;

- выбор  оптимальных источников финансирования  для эффективности использования  оборотного капитала.

Объект  исследования – общество с ограниченной ответственностью ООО "Дорстрой", ранее зарегистрированное постановлением главы администрации Октябрьского района г. Екатеринбурга №115 от 2 февраля 1995г. создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом "Об обществах с ограниченной ответственностью". Новая редакция Устава принята в связи с приведением в соответствие с действующим законодательством.

Предмет исследования: система управления оборотным  капиталом.

Практическая  значимость настоящей выпускной  квалификационной работы заключается  в возможности реализации предложенных мероприятий по эффективному использованию оборотного капитала в деятельности

ООО "Дорстрой".

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. СУЩЬНОСТЬ ОБОРОТНОГО КАПИТАЛА, ХАРАКТЕРИСТИКА, СТАДИИ КРУГООБОРОТА.

 

1.1. Состав, структура и классификация  оборотного капитала

предприятия

 

Капитал — это средства, которыми располагает субъект хозяйствования для осуществления своей деятельности с целью получения прибыли.

Оборотный капитал можно определить как составляющую производительного капитала, которая включает в себя часть постоянного капитала (сырье, материалы, топливо, незавершенное производство) и весь переменный капитал. Иначе говоря, в оборотный капитал входит стоимость предметов труда (постоянный капитал) и переменный капитал, затрачиваемый на покупку рабочей силы. При этом постоянный имеет свойство самовозрастания за счет получения прибавочной стоимости, а переменный - может только воспроизводиться в прежнем объеме.

Современные западные подходы финансового  менеджмента в основе своей опираются  на концепцию текущих активов  – оборотного капитала предприятия, рассматривая и основной капитал  как фонды, ресурсы для вложения с целью получения дохода, фонды, вложенные в предприятие в  виде акционерного капитала (уставного  фонда) или в виде прочих форм долгосрочного  финансирования, то есть рассматривают  производительный капитал просто как  деньги, абстрагируясь от материальных форм существования капитала и его движения.

Итак, оборотный капитал – это  средства, обслуживающие процесс  деятельности, участвующие одновременно и в процессе производства, и в  процессе реализации продукции.

Особенностью оборотного капитала является то, что он не расходуется, не потребляется, а авансируется в  различные виды текущих затрат хозяйствующего субъекта. Целью авансирования является создание необходимых материальных запасов, заделов незавершенного производства, готовой продукции и условий для ее реализации. Таким образом, оборотный капитал, предназначенный для обеспечения непрерывности процесса производства и реализации продукции, может быть охарактеризован как совокупность денежных средств, авансированных для создания и использования оборотных производственных фондов и фондов обращения.

По функциональному назначению, или роли в процессе производства и обращения, оборотный капитал предприятия подразделяется на оборотные производственные фонды и фонды обращения. Исходя из этого деления оборотный капитал можно охарактеризовать как средства, вложенные в оборотные производственные фонды и фонды обращения и совершающие непрерывный кругооборот в процессе хозяйственной деятельности.

 Оборотные производственные фонды предприятий состоят из трех частей:

• производственные запасы - это предметы труда, необходимые для начала производственного процесса, состоящие из сырья, основных и вспомогательных материалов, топлива, горючего, запасных частей и комплектующих изделий;
• незавершенное производство (предметы труда, вступившие в производственный процесс: материалы, детали, узлы и изделия) и полуфабрикаты собственного изготовления;
• расходы будущих периодов - это невещественные элементы оборотных производственных фондов, включающие затраты на подготовку и освоение новой продукции.

 Наряду с перечисленными вещественными элементами, задействованными в производственных запасах или в незавершенной продукции, оборотные производственные фонды представлены также расходами будущих периодов,

необходимыми для создания заделов, установки нового оборудования и т.п.

 Таким образом, оборотные производственные фонды обслуживают сферу производства, полностью переносят свою стоимость на вновь созданный продукт, при этом изменяют свою первоначальную форму. И все это – в течение одного производственного цикла или кругооборота.

 Другой элемент оборотных средств – фонды обращения. Они непосредственно не участвуют в процессе производства. Их назначение состоит в обеспечении ресурсами процесса обращения, в обслуживании кругооборота средств предприятия и достижении единства производства и обращения. Фонды обращения включают: готовую продукцию на складах, товары в пути, денежные средства и средства в расчетах с потребителями продукции, в частности, дебиторскую задолженность.

 Объединение оборотных производственных фондов и фондов обращения в единую категорию – оборотные средства обусловлено тем, что, во-первых, процесс воспроизводства – это единство процесса производства и процесса реализации продукции. Элементы оборотного капитала непрерывно переходят из сферы производства в сферу обращения и вновь возвращаются в производство. Во-вторых, элементы оборотных фондов и фондов обращения имеют одинаковый характер движения, кругооборота, составляющего непрерывный процесс.

Финансовое состояние предприятия  и его устойчивость в значительной степени зависят от того, каким имуществом располагает предприятие, в какие активы вложен капитал, и какой доход они ему приносят.

Средства предприятия могут  использоваться как в его внутреннем обороте, так и за его пределами (дебиторская задолженность, долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения, денежные средства на счетах).