Методи аналізу економічних ризиків та способи їх зниження

С1 -   поточні витрати  на виготовлення продукції ,

С1 =  Свир - С0 =  216506,7– 120822,404 =  95684,3 тис.грн.

К н.в. =  120822,404 + 0,5 х 95684,3) / 216506,7= 0,78

Н нзв = 9 х 625,46 х 0,78= 4390,73 тис.грн.

Загальний норматив ОК :

Нзаг = Нв.з. + Н г.п.+ Н  нзв  ,        (4.28)

Нзаг = 2796,2 + 2501,84 + 4390,73 =  9688,77 тис.грн.

Коефіцієнт  оборотності :

К об = Товзв / Нзаг  ,          (4.29)

К об = 344465,02 / 9688,77 = 35,55 оборотів .

Коефіцієнт  закріплення :

К з = 100 / К об,           (4.30)

К з =  1/ 35,55 = 2,8

Тривалість  одного обороту  :

То = 360/ К об ,           (4.31)

То= 360 / 35,55 = 10,13 днів

Відносне вивільнення  ОК:

DВив.= - (Товзв х DТ) / К об  ,        (4.32)

де DТ – скорочення тривалості одного обороту , %, DТ = 0,12

DВив.= - (344465,02 х  0,12) / 35,55 =  - 1162,75 тис.грн.

Темпи росту  потреби в ОК :

Трост = ((Нзаг + DВив)/ Нзаг)х100 % ,       (4.33)

Трост = ((9688,77   - 1162,75)/ 9688,77) х 100 % =  88%

Всі розрахунки наведені в табл. 4.4.

Таблиця 4.4

Показники, що характеризують використання оборотних коштів

 

Показники	Одиниця виміру	Значення
Норматив ОК по виробничим запасам	тис.грн.	2796,2
Норматив по готовій  продукції	тис.грн	2501,84
Норматив ОК по незавершеному  виробництву	тис.грн	4390,73
Загальний норматив ОК	тис.грн	9688,77
Коефіцієнт оборотності	обороти	35,55
Коефіцієнт закріплення	коп./грн.	2,8
Тривалість одного обороту	днів	10,13
Відносне вивільнення  ОК	тис.грн	- 1162,75
Темпи росту потреби  в ОК	%	88

Нормування ОК проводиться  для визначення планової потреби ОК , необхідних для ефективної роботи підприємства ,тому ці показники відіграють дуже важливу роль для підприємства . Загальний норматив оборотних коштів по підприємству склав 9688,77 тис.грн. Для визначення ефективності використання ОК застосовують також коефіцієнт оборотності, якій дорівнює – 35,55 оборотів на рік при тривалості одного обороту – приблизно 10 днів. Коефіцієнт закріплення склав 2,8 копійок на кожну гривну. За рахунок скорочення тривалості обороту на підприємстві відбулося вивільнення коштів в розмірі 1162,75 тис.грн. Зменшення потреби в обігових коштах склало  12 % .

 

4.5. Показники по труду

Розрахуємо водночас показники базового та звітного періодів .

1. Чисельність   промислово - виробничого персоналу  :

Чпвпб = 3050 осіб в базовому році

Чпвпзв = Чпвпб х (Iq /Inn) - Чвив ,        (4.34)

де Чвив – відносне вивільнення працюючих у звітному році ,

(Iq /Inn) індекс зміни  обсягів виробництва (виробітку)  у звітному році .

Чпвпзв = 3050 х (1,15/1,04) – 71 = 3050 х 1,2 – 71 = 3660 - 71 = 3302 осіб

2. Товарна продукція 

Тов = О х Ц ,

Товб = 7526  х  39,80 = 299534,8 тис.грн

Озв = 7526* 1,15  = 8654,9 тис. тонн

Товзв = 8654,9 х 39,8 =  344465,02  тис.грн

3. Використаня  робочого часу .

Календарний фонд робочого часу :

Тк = tдоб х Дкал ,          (4.35)

де tдоб - тривалість доби ,

Дкал – кількість  днів у році.

Ткб = 24х 365 = 8760 годин ,

Ткз = 24 Х 366 = 8784 годин.

 

Номінальний фонд робочого часу :

Тном. = tзм х (Дкал - Двих  -  Дсв) - tск х Дпсв ,     (4.36)

де tзм - тривалість зміни ,

Дкал – кількість  днів у році ,

Двих  - кількість вихідних днів ,

Дсв  - кількіст святкових  днів ,

tск – час на який  скорочується зміна в передсвяткові  дні ,

Дпсв – кількість  передсвяткових днів .

Тном.б. = 8 х (365 – 104 - 10) – 1 х 6 = 2002 год.

Тном.з  = 8 х (366 – 104 - 10) – 1 х 6 = 2010 год

Ефективний  фонд робочого  часу :

Теф = Тном. х  (1- Вр.ч.) ,         (4.37)

де Вр.ч. – втрати робочого часу, надається у відсотках від номінального фонду робочого часу .

Тефб = 2002 х (1 – 0,37) = 1261,26 год ,

Тефз = 2010 х (1 – 0,37) = 1266,3 год

Показники використання  всього робочого часу на підприємстві у базовому та звітному періоді.

У базовому :

Ткб     = 8760 х 3050 = 26718000 люд.- год.

Тном.б. = 2002 х 3050 =  6106100 люд.-год.

Тефб    = 1261,26 х 3050 = 3846843 люд. - год.

У звітному :

Ткз = 8784 х 3302= 29004768 люд.- год.

Тном.з  = 2010 х 3302= 6637020 люд.- год.

Тефз = 1266,3  х 3302 = 4181323 люд.- год.

4. Трудомісткість .

t рб = 0,87  люд.-год. / т  – у базовому періоді .

t рз = t рб х (100 - D t рз)/100 ,        (4.38)

де D t рз – індекс зміни норми часу .

D t рз = 100 В / (100 + В) ,         (4.39)

де В – зміна  виробітку у звітному періоді . Становить 4 %.

D t рз = (100х4) / (100 + 4) = 3,85% .

t рз = 0,87 х (100 – 3,85) /100 = 0,84 люд.год. / т

5. Коефіцієнт виконання норм  :

Квн = ((t р х О) / Теф) х 100 % .       (4.40)

Квнб = ((0,87 х 7526) / 3846,843) х 100 % = 170,2 %

Квнз = ((0,84 х 8654,9) / 4181,323) х 100 % = 173,87 % .

6. Продуктивність  праці одного працюючого :

Річна :

у вартісному виразі :

ПП рвар  = Тов / Чпвп  ;    грн/люд        (4.41)

у натуральному виразі :

ПП рнат  = О / Чпвп  ;      тон/люд        (4.42)

Година :

у вартісному виразі :

ПП гвар  = Тов / Теф  ;     грн./люд.год      (4.43)

у натуральному виразі :

ПП гнат  = О / Теф   .       тон/ люд.год      (4.44)

Розрахунок  для базового періоду  :

ПП рварб = 299534800 / 3050 =  98208,13    грн./ люд.;

ПП рнатб =  7526000 / 3050 =  2467,54 тон/люд;

ПП гварб = 299534800/ 3846843= 77,87 грн./люд.год

ПП гнатб =  7526000 / 3846843 = 1,96 тон/ люд.год

Розрахунок  для розрахункового періоду  :

ПП рварр = 344465020 / 3302= 104320,12    грн./ люд.;

ПП рнатр = 8654900/ 3302= 2621,11 тон/люд;

ПП гварр = 344465020 / 4181323 = 82,38 грн./люд.год

ПП гнатр = 8654900/ 4181323 = 2,07 тон/ люд.год 

7. Розрахунок  фонду оплати праці :

Фонд оплати праці  робітників визначаємо за прямою відрядною  системою оплати праці:

ФОП від  = Р х О  ,         (4.45)

де Р -  розцінок за одиницю продукції .

Р = Сг х  t р ,          (4.46)

де Сг – середня година тарифна ставка.

Сг = Стр1 х К сер ,         (4.47)

де Стр1 – тарифна ставка 1-го розряду за важких та шкідливих умов праці. Згідно класифікації по класам ризику усі підприємства розділяються на 67 класів ризику. Значення тарифної ставки  1–го розряду за важких та шкідливих умов праці для підприємств різних классів від першого до останнього відповідно змінюється від 0,86 грн. до 13,80 грн.  Обираємо для нашого підприємства клас ризику “45” . Для цього класу тарифна ставка становить – 1,20 грн.;

К сер – середній тарифний коефіцієнт .

К сер= ((Рсер - Рм) х К  б + К м) / (1 + Рсер - Рм) ,    (4.48)

де  Рсер – середній тарифний розряд  Рсер = 3,9 ,

Рм – тарифний розряд , менший з двох суміжних ,

К б , К м- більший та менший коефіцієнти , К б = 1,6 , К м = 1,35 .

К сер = ((3,9 – 3,0) х (1,6 +1,35)) / (1 + 3,9 – 3,0) = 2,655 / 1,9 = 1,4 .

Сг = 1,2 х 1,4= 1,68 грн.

Визначимо величину розцінки за одиницю продукції у базовому та звітному періоді  :

Рб = 1,68 х 0,87 = 1,46 грн/тон  ,

Рз = 1,68 х 0,84 = 1,41 грн/тон  .

Фонд оплати праці  :

ФОП від б = 1,46 х 7526 = 10987,96 тис.грн.

ФОП від з = 1,41 х 8654,9= 12203,41 тис.грн.

Звідси основний фонд оплати праці основних робітників –  відрядників :

ФОП від заг = ФОП від + ФОП від х Здод ,     (4.49)

де  Здод – розмір додаткової заробітної плати = 0,59 %.

ФОП від заг б = 10987,96+ 10987,96 х 0,59 = 17470,86 тис.грн.

ФОП від заг з  = 12203,41+ 12203,41 х 0,59 =  19403,42 тис.грн.

Фонд оплати праці  ПВП загальний

ФОП заг = ФОП від заг  х Кз ,       (4.50)

де  Кз – коефіцієнт зарплати на обслуговання і управління виробництвом .

Кз= 1,62

ФОП загб = 17470,86 х 1,62= 28302,79 тис.грн.

ФОП загз = 19403,42 х 1,62= 31433,54 тис.грн.

Відрахування на соціальне  страхування становлять -  37,66 % , в  том числі :

32 % - до Пенсійного  фонду , 2,9 % - до Фонду по тимчасовій непрацездатності (включає оплату 5 днів лікарняного листа) , 1,9 % - до Фонду по безробіттю ,0,86 % - страхування від нещасного випадку .

Всоц б = 28302,79 х 0,3766 = 10658,83 тис.грн.

Всоц з = 31433,54 х 0,3766 =  11837,87 тис.грн.

Загальний фонд заробітної плати з відрахуваннями на соціальні потреби становить

ФОПвід загб = 28302,79 + 10658,83 = 38961,62 тис.грн.

ФОПвід загр = 31433,54 + 11837,87 = 43271,41 тис.грн.

Зарплата одного працюючого за місяць становить :

Зп = ФОП заг /(Чпвпх 12) ,        (4.51)

Зпб = 28302,79 / (3050 х 12) = 773,3 грн.,

Зпз = 31433,54 / (3302 х 12) = 793,3 грн.

Всі результати розрахунків  наведенні у таб.4.5.

Таблиця 4.5.

Показники по труду

 

Показник	Одиниця виміру	Базовий рік	Звітний рік
Чисельність працюючих ПВП	осіб	3050	3302	108,26
Товарна продукція	тис.грн.	299534,8	344465,02	115
Річний обсяг виробництва	тис.тон	7526	8654,9	115
Продуктивність праці :
річна ПП у вартісному виразі	грн./ люд	98208,13	104320,12	106,22
річна ПП у натуральному виразі	тон/люд	2467,54	2621,11	106,22
година ПП у вартісному виразі	грн./люд.год	77,87	82,38	105,79
година ПП у натуральному виразі	тон/ люд.год	1,96	2,07	105,61
Загальний фонд оплати праці	тис.грн.	28302,79	31433,54	111,06
в тому чіслі
Основний ФОП	тис.грн.	17470,86	19403,42	111,06
Зарплата одного працюючого	грн.	773,3	793,3	102,6

У звітному році обсяг  продукції зріс на 15 %  при цьому  чисельність робітників скоротилася  на 71 осіб. Ріст обсягів виробництва  був досягнут за рахунок зростання  продуктивності праці на 6,22% Заробітна платня зросла на 2,6 % при рості виробітку у звітному періоді на 4 % , тобто ріст заробітної плати не перевищив росту виробітку.

4.6. Витрати на виробництво та  реалізацію продукції.

Калькуляція собівартості продукції здійснимо за економічними елементами .

Витрати на одну тону продукції :

Сировина та матеріали  - 3,9 грн./тон ;

Покупні напівфабрикати – 5,23 грн/тон ;

Паливо – 4,83 грн/тон ;

Оплата праці 

ОП = ФОП загз / Оз ,          (4.52)

ОП = 31433,54  / 8654,9   = 3,63 грн/тон

Відрахування  на соціальне страхування :

Всоц б/т = Всоц б / Оз ,         (4.53)

Всоц б/т = 11837,87/ 8654,9 = 1,37 грн/тон .

Амортизаційні відрахування

Аз/т = Аз / Оз          (4.54)

Аз/т = 34335,9461 / 8654,9 = 3,97  грн/тон .

Ремонт

Рз/т = Рз / Оз ,          (4.55)

Рз/т =  (9450 + 199110) / 8654900 = 0,02 грн/тон

8. Інші виробничі  витрати 

Вінш= (С + Н + П + ОП + Всоц б/т + Аз/т + Рз/т) х Н інш ,   (4.56)

де Н інш – відсоток інших виробничих витрат в собівартості продукції Н інш = 9%.

Вінш= (3,9 + 5,23 + 4,83 + 3,63 + 1,37 + 3,97  + 0,02) 0,09 = 2,0655 грн/тон 

9. Виробнича  собівартість 

Свир = (С + Н + П + ОП + Всоц б/т + Аз/т + Рз/т) + Вінш ,   (4.57)

Свир = 22,95 + 2,0655 = 25,0155 грн/тон

10. Поза виробничі  витрати 

Впв = Свир х Н пв ,         (4.58)

де Н пв –відсоток поза виробничих витрат в собівартості продукції , Н пв = 4%.

Впв = 25,0155 х 0,04 = 1,00062 грн/тон .

11. Повна собівартість :

Спов = Свир + Впв.,          (4.59)

Спов = 25,0155 +1,00062 =  26,016 грн/тон

Всі розрахунки наведені в таб.4.6.

 

Таблиця 4.6

Витрати на виробництво  реалізованої продукції у звітному році

Статті витрат	Витрати на 1 тону продукції , грн	Витрати на весь випуск продукції , тис.грн.
Сировина та матеріали	3,9	33754,11
Покупні напівполуфабрикати	5,23	45265,13
Паливо	4,83	41803,17
Оплата праці	3,63	31417,3
Відрахування на соц.страхування	1,37	11857,2
Амортизаційні відрахування	3,97	34359,95
Ремонт	0,02	173,1
Інші виробничі витрати	2,0655	17876,7
Виробнича собівартість	25,0155	216506,7
Позавиробничі витрати	1,00062	8660,3
Повна собівартість	26,016	225165,88