Методи аналізу економічних ризиків та способи їх зниження

1) фінансову;

2) техніко-технологічну;

3) політико-правову;

4) екологічну;

5) інформаційну;

6) силову.

Нас буде цікавити передусім  фінансова складова, складова конкурентоспроможності підприємства.

 

При розгляді корпоративних  ресурсів, передусім, необхідно виділяти наступні:

 

1. ресурс капіталу (сукупність  власного і позикового капіталу  кровоносна система для інших  видів ресурсів);

2. ресурс персоналу  (керівники, інженери, робочі і  службовці);

3. ресурс інформації  і (про зміну політичної, економічної,  екологічної ситуації, ситуації на ринках, про нововведення в області організації і управління виробництвом, => допомагає швидко і правильно реагувати на будь-які зміни зовнішньої середи);

4. ресурс техніки і  технології (для промислових підприємств  має виняткове значення, хоч, звичайно, він залежить від стану капіталу, фінансових можливостей);

5. ресурс прав (з виснаженням  природних ресурсів зросла цінність  нематеріальних активів прав  на використання патентів, ліцензій, земель, пільгових квот для експортерів  і т.д.).

 

Приведемо схему планування, яка в найбільшій мірі буде забезпечувати контроль за економічною безпекою:

 

1. Розробка стратегічного  плану, що забезпечує ЕБП (орієнтири,  планові установки для функціональних  складових);

2. Розробка стратегічних  фінансових, виробничих планів, планування персоналу;

3. Тактичне планування (розрахунок сукупного критерію  ЕБП

4. Оперативне планування

5. Перевірка відхилення  критеріїв ЕБП від плану;

6. Коректування набору  корпоративних ресурсів, системи  стратегічного і поточного планування  фінансово-господарської діяльності підприємства, господарських планів підприємства.

 

 

На малюнку 3 приведена  схема взаємодії елементів ЕБП:

Рис.3.1. Схема взаємодії елементів ЕБП

Алгоритм забезпечення ЕБП найбільш конкретно і просто, на мій погляд, представлений у такій формі:

1. Аналіз стану кожної  функціональної складової ЕБП

2. Аналіз негативних  впливів по кожної функціональної  складової ЕБП

3. Оцінка можливих  збитків по кожної функціональної  складової ЕБП

4. Вироблення комплексних  заходів щодо усунення існуючих негативних впливів і попередження можливих;

5. Оцінка вартості  здійснення заходів;

6. Оперативна реалізація  комплексних заходів, що пропонуються

7. Оцінка ефективності  заходів, прийнятих по кожної  функціональної складової

     ЕБП

8. Визначення причин невідповідності ефективності заходів, прийнятих для усунення негативних впливів, ліквідація цих причин.

Сукупний коефіцієнт економічної  безпеки розраховується по формулі:

         (3.1)

де  - значення приватних функціональних критеріїв

- питомі ваги значності функціональних  складових ЕБП (розраховуються  на основі оцінки сукупних  збитків по фінансових складових).

 

Але, якщо з розрахунком  сукупного критерію ЕБП можна погодитися, то з розрахунком приватного функціонального критерію є певні проблеми:

          (3.2)

де Увід - відвернені збитки;

В - сумарні витрати на реалізацію заходів;

Упо - понесені збитки.

Основною трудністю  є те, що ці, хоч і порівнянні у  вартісних одиницях величини навряд чи можуть бути адекватно оцінені. Адже понесений, а тим більше відвернений  збиток точно визначити важко. А, розуміючи це, безглуздо розраховувати і на точність сукупного критерію, раз всі його функціональні складові будуть оцінені з великою мірою округлення і спрощення.

Висновки до розділів 1, 2 та 3

Масові неплатежі в нашій  країні на сьогоднішній день в більшості  випадків пов’язані з недооцінкою моментів кредитного ризику, з нецивілізованим підходом банків на початку розвитку ринкових відносин до своєї кредитної політики.

При розгляді заявки про кредитування необхідно враховувати найдрібніші  деталі стосовно потенційного клієнта , інакше банк може зазнати величезні втрати. Кредитним відділам банків необхідно постійно враховувати, аналізувати зарубіжний та всезростаючий вітчизняний досвід

Розглянувши проблему визначення та аналізу кредитного ризику в комерційному банку я прийшла до висновку , що вона фактично складається з трьох частин:

1. Зібрати якомога більшу кількість  достатньо повної інформації  про потенційного позичальника , яка б надала можливість охарактеризувати  його самого та його діяльність  з більшої кількості боків

2. Первинна обробка зібраної  інформації, розрахунок первинних  показників та інше.

3. Третя, і основна , на мою  думку проблема, це - знаходження  висококваліфікованих спеціалістів  з енциклопедичними знаннями  в усіх галузях економіки, які  здатні постійно вирішувати нетрадиційні задачі нетрадиційними методами .

Виділення третьої проблеми як основної основане на специфіці кредитного ризику, яка полягає в тому , що на нього  прямо чи опосередковано впливає  велика кількість економічних факторів та ризиків, цей вплив настільки неоднорідний, що поєднати його в один кількісний показник практично неможливо. Це здатна зробити лише людина з вищеназваними якостями на логічному, а інколи і на інтуїтивному рівні. Дефіцит саме таких спеціалістів в більшості випадків був причиною необгрунтованої кредитної політики, яка призвела багато українських банків до банкруцтва.

 

РОЗДІЛ 4. Розрахункова частина

ВИХІДНІ ДАНІ (53 ВАРИАНТ)	Одиниці виміру	Значення
1. Річний  обсяг виробництва	тис. тон	7526
2. Ціна  одиниці продукції з ПДВ	грн. /тону	39,8
3. Трудомісткість  виробів	чол-год/т	0,87
4. Середні  розряд робіт		3,9
5. Bapтісь  основних матеріалов	грн. /тону	3,9
6. Покупні  напівфабрикати і комплектуючі	грн. /тону	5,23
7. Паливо i енергія на технологічні цілі	грн. /тону	4,83
СТРУКТУРА ВИРОБНИЧО-ТЕХНОЛОГІЧНОЇ  БАЗИ ПІДПРИЄМСТВА
8. Будівлі  : їх первісна вартість, % спрацювання  на початок року	тис. грн.	230015
	%	67
9. Споруди:  первісна вартість, % спрацювання  на початок року	тис. грн.	137896
	%	45
10. Передавальні пристрої: первісна вартість,%спрацювання початок року	тис. грн.	33062
	%	60
11. Машини  і обладнання: первісна вартість, % спрацювання нпочаток року	тис. грн.	92632
	%	63
12. Автомобільний  транспорт: первісна вартість, % спрацювання  року	тис. грн.	110750
	%	50
РУХ ОСНОВНИХ ФОНДОВ		Міс	Кіл
13. 1. Введено технологічного обладнання II групи		2	7
13.2. Введено технологічного обладнання III групи		9	3
14.1 Списано по спрацюванню II групи		11	3
14.2. Списано по спрацюванню III групи		7	5
15.1. Реалізовано зайвих транспортних  засобів А		2	1
15.2. Реализовано зайвих транспортних  засобів Б		4	1
16.1. Bapтicть одиниці (лінійного) обладнання II групи	грн.	824000
16.2. Вартість одиниці (лінійного)  обладнання III групи	грн.	1126000
17. Витрати на доставку одиниці обладнання	грн.	725
18. Монтаж  та установлення одиниці обладнання	грн.	7264
19. Виручка  від реалізованого транспортного  засобу А	грн.	230850
20. Виручка  від реалізованого транспортного  засобу Б	грн.	110860
21. В  червні почата реконструкція складу балан. вартістю	грн.	97000
22. В  листопаді закінчено ремонт автостоянки  балан.вартістю	грн.	20200
23. Bapтість  виконаних ремонтних робіт на  автостоянці	грн.	9450
24. На  протязі року виконано всіх  видів ремонту технологічного обладнання	грн.	199110
25. Інтервал  поставки	дні	мат	н/ф
		9	3
26. Складська  підготовка	дні	3	1
27. Час  на відвантаження при зриву  поставки	дні	4	2
28. Час  на транспортування	дні	2	1
29. Питома вага  норм оборотних коштів на формування  матеріалів i напівфабрикатів в загальнім нормативі виробничих запасів	%	70
30. Тривалість  виробничого циклу	дні	9
31 . Час на комплектування i підготовку  готової продукциї до відвантаження	дні	4
32.Piст  обсягів виробництва у порівнянні  з базовим періодом	%	15
33. Скорочення  тривалості одного обороту	%	12
34.Втрати  робочого часу (% від номінального  фонду робочого часу)	%	37
35. Чисельність  ПВП в базовому періоді	оciб	3050
36. Відносне  вивільнення працюючих в звітному  періді	осіб	71
37. Зростання  виробітку в звітному періоді	%	4
38. Розмір  додаткової зарплати	%	59
39. Коефіцієнт  зарплати на обслуговування i управління  виробництвом		1,62
40. Інші  виробничі витрати	%	9
41. Позавиробничі  витрати	%	4

 

 

4.1. Розрахунок  балансової вартості основних фондів

1. Первісна  вартість:

1 група :

Будівлі –230015 тис.грн., споруди- 137896 тис.грн., передавальні 
пристрої - 33062 тис. грн.

П В _1гр   = В _буд+ В _сп+ В _пр ,        (4.1)

дe  В _буд – nepвісна вартість будівль,

В_сп  - первісна вартість споруд,

В _пр   - первісна вартість пристроїв.

П В _1гр   = 230015 +  137896+ 33062 =  400973 тис.грн.

2 група  :

Автомобільний транспорт- 110750 тис. грн.

ПВ_2гр = 110750 тис.грн.

3 група:

Машини i обладнання – 92632 тис. грн.

ПВ_3гр = 92632 тис.грн.

4 група  . Враховуючи , що первина вартість 4 групи  становить  7 % загальної первиної вартості основних фондів, її можливо  розрахувати за формулою:

ПВ_4гр = (ПВ_1гр + ПВ_2гр + ПВ_3гр)  х 0,07  = 604355 х 0,07 = 42304,85 тис.грн.

Загальна первісна вартість основних фондів становить

ПВ_разом = ПВ_1гр + ПВ_2гр + ПВ_3гр  + ПВ_4гр =

= 400973 + 110750 + 92632 + 42304,85 =  646659,9 тис.грн.

2. Сума зносу:

å А = ПВ Х К _спр         (4.2)

де ПВ - первісна вартість,

К _спр  - відсоток спрацювання.

å А _1гр  = 230015 X 0,67 + 137896 Х 0,45+ 33062 Х 0,60 = 236000,45 тис. грн.,

å А _2гр = 110750 Х 0,50 = 55375 тис. грн.,

å А _3гр =  92632 Х 0,63 = 58358  тис. грн.

å А _4гр =  42304,85 Х 0,43 = 18191,0855 тис.грн.

3. Балансова вартість:

БВ _п.р. = ПВ - å А _,          (4.3)

БВ _п.р1гр. =   400973 -  236000,45 =  164972,55 тис.грн .

БВ _п.р2гр   =   110750   -    55375 = 55375 тис.грн .

БВ _п.р3гр   =    92632   -   58358 = 34273,84 тис.грн.

БВ _п.р4гр   =    42304,85   -   18191,0855 =  24113,76 тис.грн.

БВ _{п.р.раз.} =   164972,55  + 55375 + 34273,84 + 24113,76  = 278735,15 тис.грн.

Всі розрахунки наведені в табл. 4.1.

Балансова вартість основних фондів по всьому підприємству складає 278735,15 тис.

грн., в тому числі по першій  групі ОФ  -  164972,55 тис.грн ,  по другій  -  55375 тис.грн .,  по третій  -  34273,84  тис.грн., по четвертій – 24113,76 тис.грн.

Таблиця 4.1

Розрахунок  балансової вартості основних фондів (ОФ) за групами

 

	Первісна вартість ОФ , тис.грн.	Сума зносу , тис. грн.	Балансова вартість ОФ на початок року, тис.грн.
1	2	3	4
Перша група	230015	154110,05	75904,95
	137896	62053,2	75842,8
	33062	19837,2	13224,8
Разом	400973	236000,45	164972,55
Друга група	110750	55375	55375
Разом	110750	55375	55375
Третя група	34273,84	58358	34273,84
Разом	34273,84	58358	34273,84
Четверта група	42304,85	18191,0855	24113,76
Разом	42304,85	18191,0855	24113,76
Усього	646659,85	367924,7	278735,15

 

4.2. Розрахунок aмортизаційних відрахувань .

Розрахунок амортизаційних відрахувань здійснюємо за податковим методом, використовуючи відповідні норми амортизації (поквартально): I група- 2%, II група-10 %, ІІІ група – 6 %, ІV група – 15 %.

Для визначення квартальних  амортизаційних відрахувань застосовується балансова вартість окремої групи основних фондів на початок розрахункового кварталу і відповідно їй норма амортизації .

В розрахунок по нарахуванню  амортизації включаються витрати  на ремонт 
основних фондів, розмір яких не перевищує 10 % балансової вартості відповідної 
групи на початок розрахункового року. Bитрати на ремонт в межах 10% вартості 
основних фондів  відносяться на собівартість продукції.

А =  БВ пкв Х Н  а,        (4.4)

Де БВ пкв  - балансова вартість  на початок кварталу окремої групи ОФ,

Н а - норма амортизації  за квартал відповідної групи  ОФ.

Загальний розмір амортизаційних відрахувань за рік визначається як сума квартальних величин. При розрахунку балансової вартості на кожний квартал враховуємо введення основних фондів (придбання) та вивеедення основних фондів (ремонт, реконструкція, продаж). У разі виведення з експлуатації основних фондів І групи в звязку з капітапьним ремонтом, реконструкцією та консервацією балансова вартість таких об'ектів для цілей амортизації прирівнюється до нуля.

БВ = БВ пр + Впр + Впо – Ввив – А ,     (4.5)

Де БВпр - балансова вартість на початок року,

Впр - вартість придбаних ОФ за розглянутий період,

Впо  - вартість поліпшення ОФ за розглянутий період ,

Ввив - вартість виведених  ОФ за розглянутий період ,

А – амортизаційні  відрахування за розглянутий період.

Рух коштів та амортизаційні відрахування по групам :

1 група :

БВ п І кв = 164972,55 тис.грн.

БВ к І кв = 164972,55 – (164972,55 х 0,02) = 164972,55  – 3299,451 (А І кв) = 
= 161673,10 тис.гнр

БВ п ІІ кв = 161673,10 тис.грн.

БВ к ІІ кв = 161673,10 – (161673,10 х 0,02) – 97,000 (Ввив ІІ кв) = 161576,1 –

– 3233,462 (А ІІ кв) = 158342,637 тис.грн.

БВ п ІІІ кв = 158342,637 тис .грн

БВ к ІІІ кв = 158342,637 - (158342,637 х 0,02) = 158342,637 – 3166,853 (А ІІІ кв)=  
= 155175,7843 тис. грн .

БВ п ІV кв = 155175,7843  тис .грн

БВ пкІV кв = 155175,7843 – (155175,7843 х 0,02) + (20,200) (Ввв ІV кв) = 
= 155195,98 – 3103,516 (А І Vкв) = 152092,47тис .грн.

å А І=  12803,28 тис.грн

В другому кварталі було розпочато  реконструкція складу . Згідно підпункту 8.4.5. пункту 8.4 статті 8 Закону  України  “Про оподаткування прибутку підприємства “ - “ у разі виведення з експлуатації окремого обєкта основних фондів групи 1 або передачі його до складу невиробничих фондів за рішенням платника податку балансова вартість такого обекта для цілей амортизації прирівнюється до нуля . При цьому амортизаційні відрахування не нараховуються “.балансову вартість складу віднімаємо від загальної балансової вартості 1 групи в другому кварталі. В четвертому кварталі було закінчено ремонт автостоянки , вартість виконаних ремонтних робіт на автостоянці дорівнюю 9,450 тис.грн. Вартість ціх робіт становить  (9,450/ 278735,15) х 100 % = 0,003 % , тобто не перевищує 10 % загальної балансової вартості ОФ , тому цю суму відносимо на собівартість в поточному періоді. Балансову вартість  автостоянки 20,200 тис.грн. додаємо до балансової вартості першої групи ОФ у четвертому кварталі .