Финансовое состояние предприятия: анализ, проблемы и пути их решения

Цена на продукцию  устанавливается примерно на уровне цен конкурентов (нейтральная стратегия ценообразования), так как покупатели весьма чувствительны к к уровню цены продукции предприятия. Но следует сказать, что при этом конечно учитывается себестоимость блюд, затраты на их  приготовление.

Кофейня «Чашка» не тратит много средств на рекламу и продвижение своих услуг. Главным инструментом является Интернет ( личный сайт, реклама в социальных сетях, реклама на Интернет-порталах). Также кофейня раз в 1-2 месяца оплачивают рекламу в журнале «Выбирай».

 

 

 

ГЛАВА 2. Экономический анализ деятельности предприятия

2.1 Анализ динамики экономических показателей

 

Для того, чтобы иметь более полное представление о хозяйственной деятельности предприятия, рассмотрим таблицу 10. В ней приведены основные экономические показатели работы предприятия, на основании которых можно сделать выводы о масштабах его деятельности, эффективности использования ресурсов, прибыльности и рентабельности производства

Таблица 18

  Основные экономические  показатели

 

Наименовние показателей	2009 год	2010 год	2011 год	Абсолютное изменение  в 2011г.,т.р.            по ср-ию с		Относительное изменение  в 2011г.,%             по ср-ию с
	т.р.	т.р.	т.р.	2009 г.	2010 г.	2009 г.	2010 г.
Выручка	5634	6630	8420	2786	1790	149,4%	127,0%
Себестоимость	4303	5737	5186	883	-551	120,5%	90,4%
Прибыль	1331	893	3234	1903	2341	243,0%	362,2%
Рентабельность,%	30,9	15,6	62,4	31,4	46,8	201,6%	400,6%
Численность персонала, чел	12	12	12	0	0	100,0%	100,0%

 

Из данной таблицы  видно, что:

1. Выручка в 2011 году увеличилась на 1790 тыс. рублей по сравнению с 2010 годом, или на 27 %, и составила 8420 рублей. Себестоимость же, наоборот, уменьшилась на 551 тыс. рублей ( на 9,6 %) и в 2011 году составила 5186 тыс. рублей. Уменьшение себестоимости-важный момент, так как в 2010 году наблюдалось её увеличение из-за резкого скачка арендной платы и цен на сырьё и продукты.
2. Увеличение выручки и уменьшение себестоимости привели к увеличению прибыли и рентабельности кофейни (на 262,2% и 300,6 % соответственно)

2.2 Анализ финансового состояния организации

 

Целью анализа  финансового состояния является оценка достижений и улучшений и выявление недостатков в деле максимизации прибыли предприятия, оптимизации структуры капитала и обеспечения его финансовой устойчивости, создания эффективного механизма управления предприятием, использования предприятием рыночных механизмов привлечения финансовых средств, обеспечения инвестиционной привлекательности предприятия. Иными словами, в процессе анализа финансового состояния предприятия необходимо оценить, насколько успешно данной субъект экономики справляется с решением своих текущих и стратегических задач. Анализ должен способствовать достижению прозрачности финансово-экономического состояния предприятия для собственников (участников, учредителей), инвесторов, кредиторов.

Анализ финансового  состояния предприятия проводится на основании данных годовой бухгалтерской  отчетности:

• Бухгалтерского баланса (форма №1) ;
• Отчета о прибылях и убытках (форма №2)

Анализ проводится по следующим направлениям:

  -анализ динамики  баланса;

-анализ ликвидности;

-анализ финансовой  устойчивости;

-анализ рыночной устойчивости;

-анализ деловой активности;

-анализ финансовых  результатов.

Анализ динамики баланса подразумевает изучение абсолютных показателей баланса. Остальные направления предполагают расчет соответствующих коэффициентов и сравнение полученных значений с нормативными, на основании чего делаются выводы о финансовом состоянии предприятия.

Проанализируем  финансовое состояние ООО «Главтрест»  по вышеприведенной методике на основании данных бухгалтерской отчетности предприятия за 2009 -2011 г.г.

2.2.1 Анализ динамики баланса

 

Анализ динамики баланса - важный этап анализа финансового  состояния предприятия. Он предполагает изучение абсолютных показателей бухгалтерской отчетности. При этом проводится горизонтальный (сравнение показателей бухгалтерской отчетности в динамике) и вертикальный (сравнение структуры отдельных показателей с данными предыдущих периодов) виды анализа. Анализ динамики баланса ООО «Главтрест» на три отчетные даты: 31.12.09, 01.01.10 и 01.01.11 представлен в таблице 11.

Таблица 11

Динамика баланса ООО  «Главтрест»

 

Наименовние показателей	Код	На 31.12.09		На 31.12.10		На 31.12.11		Абсолютное изменение  в 2011г.,т.р.            по ср-ию с		Относительное изменение  в 2011г.,%             по ср-ию с
		т.р.	%	т.р.	%	т.р.	%	2009 г.	2010 г.	2009 г.	2010 г.
АКТИВ II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	1210	168	9,42	162	13,29	378	25,78	210	216	225,0	233,3
Дебиторская задолженность	1230	551	30,9	2	0,16	13	0,89	-538	11	2,4	650,0
Финансовые вложения	1240	1000	56,09	1000	82,03	1000	68,21	0	0	100,0	100,0
Денежные средства	1250	64	3,59	55	4,52	75	5,12	11	20	117,2	136,4
Итого по разделу II	1200	1783	100	1219	100	1466	100	-317	247	82,2	120,3
Баланс	1600	1783	100	1219	100	1466	100	-317	247	82,2	120,3
ПАССИВ                                  III.КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ          Уставный капитал (складочный апитал, уставный фонд, вклады товарищей)	1310	10	0,6	10	0,8	10	0,7	0	0	100,0	100,0
Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)	1370	1170	65,6	624	51,2	835	57,0	-335	211	71,4	133,8
Итого по разделу III	1300	1180	65,6	634	51,2	845	57,0	-335	211	71,4	133,8
V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиторская задолженность	1520	603	33,8	585	48,0	621	42,4	18	36	103,0	106,2
Итого по разделу V	1500	603	33,8	585	48,0	621	42,4	18	36	103,0	106,2
БАЛАНС	1700	1783	100,0	1219	100,0	1466	100,0	-317	247	82,2	120,3

 

По данным бухгалтерского баланса можно сделать следующие  выводы:

1) Валюта баланса в  2011 году увеличилась, несмотря  на уменьшение в 2010 по сравнению  с 2009 годом, причём темп её  роста не выше темпа роста выручки предприятия. Это положительное явление.

1. На предприятии ООО «Главтрест» полностью отсутствуют собственные основные средства. Это связано с тем, что всё основное оборудование кофейня берёт в аренду.
2. - Наибольшую долю в структуре оборотных активов составляют финансовые вложения, запасы, а в 2009 году – дебиторская задолженность. Доля запасов росла с каждым годом, так как кофейня развивалась, расширяла спектр оказываемых услуг, перечень блюд в меню.

- Несмотря на то, что  в 2010 году денежные средства уменьшились в своём объёме, их доля в общем объёме оборотных средств возрастала

- В целом объём оборотных  средств в 2011 году по сравнению  с 2009 уменьшился на 317 т.р., или  на 18 % (из-за снижения величины  дебиторской задолженности, что вызвано выдачей фирме-должнику займа), а по сравнению с 2010- увеличился на 247 т.р. (20%), за счёт увеличения значений всех показателей.

3) Нераспределённая прибыль  уменьшилась в 2010 году, что связано  с увеличением цен на сырьё,  продукты, с увеличением арендной платы. Но в 2011 году произошло увеличение нераспределённой прибыли за счёт того, что предприятие нашло новых поставщиков продуктов.

4) Доля собственного  капитала в валюте баланса  больше 50%

5) Кредиторская задолженность  увеличилась в 2011 году на 6,2 % по сравнению с  2010 годом и на 3 % по сравнению с 2009 годом. Темпы роста дебиторской и кредиторской задолженности не совпадают.

2.2.2 Анализ ликвидности

 

Оценка ликвидности проводится с помощью следующих коэффициентов:

-Коэффициент текущей ликвидности

                К1 = ОС / ОП,

где   ОС – сумма  оборотных средств в виде запасов  и затрат (за вычетом 

                  расходов будущих периодов), денежных  средств, дебиторской 

                  задолженности и прочих оборотных  средств;

        ОП – сумма срочных обязательств предприятия в виде краткосрочных

                 кредитов банка, кредиторской  задолженности и прочих 

                 краткосрочных пассивов.

Критическое значение К1 < 2,0.

Расчёты приведены ниже.

На начало 2011 года	На конец 2011 года
ОС=1219-0=1219  ОП=0+585+0+0=585    К1=1219/585=2,1	ОС=1466-0=1466   ОП=621   К1=1466/621=2,4

 

-Коэффициент критической ликвидности

              К2 = ДСА : ОП,

где    ДСА –  сумма денежных средств, расчеты  и прочие активы.

Критическое значение К2 < 0,8.

На начало 2011 года	На конец 2011 года
ДСА=2+0+1000+55+0=1057 К2=1057/585=1,8	ДСА=13+0+1000+75+0=1088 К2=1088/621=1,8

 

-Коэффициент абсолютной  ликвидности

              К3 = ДСФ : ОП,

где  ДСФ – сумма  денежных средств и краткосрочных  финансовых

                   вложений.

Критическое значение К3 < 0,2.

На начало 2011 года	На конец 2011 года
ДСФ=1055 К3=1055/585=1,8	ДСФ=1075 К3=1075/621=1,7

 

Все коэффициенты, характеризующие  ликвидность предприятия, представлены ниже.

 

Наименование показателя	На начало года	На конец года	Изменение	Критическое значение
Анализ ликвидности  и платежеспособности:
К1-коэф-т текущей ликвидности	2,1	2,4	0,3	меньше 2
К2-коэф-т критической ликвидности	1,8	1,8	0	меньше 0,8
К3-коэф-т абсолютной ликвидности	1,8	1,7	-0,1	меньше 0,2

 

 

 

 

 

2.2.3 Оценка финансовой устойчивости

 

         Оценка финансовой устойчивости  проводится, как с помощью абсолютных, так и относительных показателей.

Абсолютные показатели финансовой устойчивости рассчитываются

сравнением источников собственных оборотных средств предприятия (К4 ),

источников собственных  оборотных средств и долгосрочных заемных средств (К5), источников собственных, долгосрочных и краткосрочных заемных  средств (К6) и величины запасов и  затрат. Характеризуют обеспеченность запасов и затрат различными источниками их формирования и позволяют классифицировать  финансовые ситуации по степени их устойчивости.