Факторинг и его особенности в банковской практике

Информационно-аналитическое  обеспечение деятельности Клиента  проводится при участии следующих  бизнес единиц. Отдела сопровождения  и внедрения факторинговых технологий занимается развитием и разработкой  программного обеспечения, установлением  клиентского модуля. В начале месяца отдел клиентского обслуживания формирует для клиента отчеты о состоянии дебиторской задолженности, объемах финансирования, регистрации  поставок, списанных комиссиях, кроме  того, проводит консультирование клиентов по начисленным и списанным комиссиям, правильному оформлению документов. Отдел методологии и регионального развития в рамках информационно-аналитического обеспечения занимается разработка схем обслуживания, новых продуктов и услуг, подготовкой материалов для интернет-сайта, подготовкой и опубликованием статей о факторинге.

Исходя из проведенной  группировки сервисов по отделам, непосредственно  занятым в факторинговом обслуживании, можно рассчитать себестоимость  факторингового обслуживания одной  поставки, основываясь на трудозатратах.

Суммарные затраты на содержание управления факторинга банка в год составляют 327465000 рублей. Численность персонала равна 200 человек. Подставив данные в формулу 1, получаем, что стоимость одного рабочего часа равна 999,34 рублей. Суммарное количество минут, затрачиваемых на обслуживание одной поставки, составляет в среднем 220 минут. Произведя расчеты по 2 формуле, выходит, что затраты управления факторинговыми операциями банка на оказание обслуживания одной поставки клиента в рамках договора факторинга составляют 3664,26 рублей. Однако, не стоит забывать, что данный расчет основывается лишь на трудозатратах и не учитывает стоимость денег, кроме того, при расчете себестоимости обслуживания последующих поставок стоимость трудозатрат будет меньше. Это основывается на том, что только при обслуживании первой поставки клиента в данном процессе задействованы все отделы, начиная от трудозатрат на привлечение клиента, сбора необходимой документации, утверждения лимитов, проверки документации, формирования клиентского досье, регистрации поставок, верификации, финансирования и мониторинга. Последующее обслуживание основывается уже на полученных данных, сформированном клиентском досье, налаженных связях с контактным лицом клиента и дебитора, а, следовательно, требует меньшего времени на проведение и меньшего количества задействованных лиц.

Рассмотрим алгоритм расчета  себестоимости факторинговых операций, который позволяет провести анализ себестоимости обслуживания счетов-фактур клиентов при осуществлении факторинговых  операций, а также выявить соотношение операционных затрат с целью их соотношения с уровнем комиссионного вознаграждения непосредственно для данного клиента.

Первоначально определяется общее количество зарегистрированных поставок за период калькулирования. Для  удобства зададим период калькулирования  равный 1 месяцу. Допустим, что за данный период отделом клиентского обслуживания было зарегистрировано 15000 поставок.

Следующим шагом является определение полной себестоимости, которая определяется алгебраическим сложением операционных расходов и  неоперационных расходов за период калькулирования. Полная себестоимость рассматриваемого управления факторинга составляет 46182083,33 рублей, приведенным к среднему значению периода калькуляции.

Себестоимость факторингового обслуживания одной поставки определяется по следующей формуле:

Себестоимость одной поставки = Пс/Пк , (3)

где Пк – общее количество зарегистрированных поставок

Произведя расчеты, получается, что себестоимость факторингового обслуживания одной поставки составляет 3078,81 рублей.

В общем виде, стоимость  факторинга складывается из следующих  составляющих:

- стоимости денег (как  правило, от 7 до 16% годовых);

- расходов, не связанных  с изменением стоимости денег  (от 0,2 до 5%);

- рисковой надбавки, связанной  с возможными потерями, устанавливается  банком самостоятельно, на основе  внутренних правил (от 0,5 до 12%);

- прибыли фактора (от 2%).

Для каждого клиента стоимость  факторингового обслуживания различна. Это зависит от отрасли, в которой  работает клиент, размера его бизнеса, качества дебиторской задолженности, периода отсрочки, оборотов, набора выбранных услуг.

В нынешних российских условиях наиболее востребован факторинг  с регрессом, в виду его относительно небольшой стоимости по сравнению  с безрегрессным факторингом. Но для фактора наиболее прибыльным, однако, и более рисковым продуктом является факторинг без регресса. Рисковая надбавка в безрегрессном продукте приближена к максимальному значению, однако, в случае положительного исхода операции, а именно своевременного и полного погашения поставки, прибыль фактора значительна.

3.2 Рентабельность факторинговых операций  банка

 

Эффективность работы факторингового отдела банка определяется рентабельностью  проводимых им операций и его способностью максимизировать прибыль при  соблюдении необходимого уровня риска. Рентабельность отражает положительный  совокупный результат деятельности управления факторинга банка.

Прибыль – главный показатель результативности деятельности. Разность между доходами и расходами составляет валовую прибыль. В общеэкономическом  смысле понятия рентабельности и  прибыльности совпадают. Поэтому фактически необходимо рассчитать показатель рентабельности факторингового отдела банка.

Рентабельность характеризует  уровень отдачи на 1 рубль вложенных  средств, что применительно к  факторинговому отделу банка означает соотношение величины полученной прибыли  и средств, внесенных акционерами  банка.

Для анализа факторинговой  деятельности банка предполагается использовать следующие показатели:

- суммы, перечисленные  банком поставщикам;

- суммы, возмещенные плательщиками  банку;

- суммы, не возмещенные  плательщиками банку;

- доходы по факторинговым  операциям;

- комиссия за обработку  документов;

- комиссия за управление  дебиторской задолженностью;

- процент за финансирование, начисляемый на ежедневный остаток  выплаченного клиенту аванса.

Анализ рассмотренных  показателей должен проводиться  в динамике путем сопоставления  отчетных данных с аналогичными показателями на предыдущие даты. Данное сопоставление  позволит выяснить тенденции развития факторингового обслуживания в банке  и предпринять необходимые меры в случае выявления негативных тенденций.

Анализ отдельных вышеперечисленных  показателей представлен в таблице  7, расчет произведен на основе данных банка «ВТБ 24».

Таблица 7- Процентный доход по факторинговым операциям, тыс. руб.

	2012	2011	Темпы роста, %	Темп прироста, %
Финансирования  дебиторской задолженности	637420	563474	113,12	13,12
Обслуживание  дебиторской задолженности	317444	312607	101,55	1,55
Рисковая  премия	30259	2057	1471,02	1371,0

 

Полученные данные говорят  об увеличении числа обслуживаемых  компаний, росту объемов финансирования, и, как следствие, увеличению доходов  фактора. Значительный подъем рисковой премии, говорит как о привлечении  на обслуживание более рисковых клиентов, так и об увеличении процента безрегрессного факторинга в портфеле банка, а, следовательно, и об увеличении прибыли.

Для оценки эффективности  факторинговой деятельности существует следующая система показателей:

1. анализ эффективности факторинговой сделки:

- рентабельность факторинговой  сделки;

- эффективности работы  сотрудника при проведении факторинговой  сделки;

2) анализ рентабельности  факторинговых операций подразделения  банка:

- рентабельность факторингового  подразделения;

- отношение прибыли факторингового  подразделения к среднему значению  активов, необходимых для ее  получения.

Рентабельность факторинговой  сделки находится через отношение  дохода по сделке к затратам по сделке. По одной сделке фактор получил доход  в размере 25000 рублей, для проведения данной сделки были совершены расходы  в размере 10000 рублей. Следовательно, рентабельность факторинговой сделки равна 2,5 (или 250%).

Эффективность работы сотрудников  определяется делением прибыли факторингового подразделения от сделки к количеству сотрудников, занимающихся сделкой. Исходя из рассматриваемого примера, прибыль  от сделки равна 15000 руб., в осуществлении  одной сделки принимают участие 10 человек, следовательно, эффективность  работы сотрудников равна 1500.

Оценка эффективности  факторингового бизнеса строится на качественных и количественных показателях.

К качественным показателям  эффективности работы Фактора относятся:

- полнота реализации основных  задач и функций структурных  подразделений;

- соблюдение сотрудниками  установленных технологий работ;

- темпы раскрутки деятельности  сотрудников;

- развитие продуктового  ряда;

- расширение клиентской  базы;

- оптимизация бизнес-процессов  и технологическое совершенствование  бизнеса.

Количественные показатели характеризуются:

- динамикой оборота;

- динамикой количества  дебиторов;

- динамикой количества  клиентов;

- динамикой количества  поставок;

- динамикой полученной  прибыли.

Эффективность факторинговых  операция для фактора можно определить с помощью трехступенчатой системы  оценки, в основе которой лежат  формулы расчета оборачиваемости активов и дебиторской задолженности, а также расчет средневзвешенной доходности факторинговой операции.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Факторинг, в отличие от традиционных финансовых бизнесов, представляет собой инновационную отрасль  экономики, максимально точно соответствующую  потребностям поставщиков 21 века, а  именно: построение прибыльного бизнеса  в условиях высоко конкурентных рынков и «диктата» покупателя.

Эффективность любого бизнеса  в первую очередь зависит от грамотной  организации бизнес-процессов, четкого  закрепления обязанностей и полномочий сотрудников, выработки политик, внутренних регламентов. Это особенно актуально  для факторингового бизнеса, в виду его беззалогового и комплексного характера, ведь помимо собственно финансирования, он включает страхование кредитных  рисков, управление дебиторской задолженностью, а также ее экспертизу, мониторинг и коллекторскую деятельность.

Главная цель работы состояла в проведении анализа эффективности  факторинговых операций банка, определении  факторов, влияющих на деятельность факторингового подразделения и способов их минимизации  и реструктуризации.

На основе проделанной  работы, можно сделать вывод о  том, что тремя важнейшими составляющими, факторингового бизнеса, которые обеспечивают лояльность клиентов и, как следствие, успех на рынке факторинга, и эффективность  работы, являются:

- качественное программное  обеспечение. Факторинговое обслуживание - высокотехнологичный бизнес. Для обеспечения бесперебойного и качественного обслуживания клиентов фактор должен обладать комплексом информационных систем, обеспечивающих автоматизацию всех основных бизнес - процессов;

- эффективный, заточенный  под специфику факторинга риск-менеджмент. Единственным обеспечением финансирования  в факторинге является качественная, действительная, проверифицированная  дебиторская задолженность по  уступленным денежным требованиям,  поэтому успешное функционирование  факторинговой компании невозможно  без грамотной оценки и управления  рисками, возникающими при проведении  факторинговых операций. Производя  оценку всех участников сделки, анализируя взаимоотношения, в том числе и договорные, между поставщиком и дебитором, анализируя товар, поставки которого осуществляет поставщик, принимая во внимание информацию по отраслям, в которых работает дебитор и поставщик, факторинговая компания может в полной мере оценить возникающие при факторинговом обслуживании риски и постараться минимизировать уровень этих рисков;

- штат профессиональных  сотрудников.

В процессе усиливающейся  конкуренции все большее значение начинает приобретать оптимизация  ценовой политики, поэтому фактору важно понимать из чего складывается себестоимость его продукта. В виду проведенного анализа, можно сделать вывод, о том, что фактор формирует стоимость своих услуг исходя из четырех составляющих: