Факторинг и его особенности в банковской практике

 

По итогам 2012 года «ВТБ Факторинг» уверенно сохраняет лидерство по объему портфеля. Средний темп прироста портфелей Факторов на 01.01.13 по сравнению с 01.01.12 составил 47,5% (на 64,4% выросли портфели в период с 01.01.12 по 01.01.11). Самые высокие темпы роста портфеля из Факторов топ-10 показало ОАО «МКБ» (141,6%). Существенно вырос также портфель ООО «ПОЛИТЕКС» – более чем в 5 раз. Это позволило Фактору подняться на 8 позиций в рэнкинге по портфелю. В 2012 году многие ожидали выхода на рынок Сбербанка России, однако этого не произошло. При этом поток банков, заявляющих о выходе на рынок факторинга, не прекращается. Факторинг по-прежнему значится в списке модных направлений деятельности кредитных организаций. Вопрос в том, может ли каждый банк обеспечить себя достаточным потоком клиентов, чтобы факторинговый бизнес хотя бы обеспечил возврат на инвестиции. Оценку потенциала российского рынка в нынешних условиях ценового демпинга провела одна иностранная кредитная организация – провела и отказалась от развития факторинга в России.

«Эксперт РА» прогнозирует замедление темпов прироста рынка до 35-40% в 2013 году, такая динамика позволит рынку достичь 2 трлн рублей (см. график 9). В 2013 году «Эксперт РА» ожидает  роста рынка факторинга прежде всего  за счет сегментов «Замена кредиту» и «Кредитное страхование» (что даст толчок дальнейшему росту безрегрессного факторинга). Активному развитию сегмента «Кредитное страхование» будет способствовать активность кредитных страховщиков. Темпы роста сегмента «Классический  факторинг» будут ниже в силу высокой  насыщенности этого сегмента. Стабильная макроэкономическая ситуация стимулирует  все больший интерес Факторов к сегменту «Дикий запад». Пока (вследствие небольших объемных показателей) «Дикий запад» не в силе оказать существенное влияния на рынок факторинга в  целом. Этот сегмент традиционно  первым сворачивается Факторами  в случае наступления неблагоприятной  ситуации в экономике.

 

 

Рисунок 3 – График роста  факторинговых операций, в млрд.руб.

 

Существенное влияние  на факторинг по-прежнему могут оказывать  разовые крупные сделки или переход  на факторинговые схемы работы крупных  клиентов.

3.2 Расчет себестоимости факторинговых услуг

 

В условиях постоянного расширения рынка факторинговых услуг и  возрастающей конкуренции для укрепления и поддержания своих позиций  факторинговые подразделения банков (факторинговые компании) предлагают своим клиентам все больший перечень банковских продуктов, повышают качество их предоставления, то есть на первое место  в деятельности управления факторинга выходит маркетинговый подход, ориентированный  на потребности потенциальных покупателей.

Особую значимость в такой  ситуации приобретает эффективная  ценовая политика и стратегия  фактора, которая должна обеспечить прибыльность и рентабельность осуществляемых им операций. Существуют различные  методы и стратегии ценообразования, однако, в основу цены факторингового продукта закладывается его себестоимость, определение которой для фактора является одной из самых актуальных проблем.

Чтобы предложить лучшую цену клиенту, и при этом не обидеть  себя, фактору необходимо хорошо понимать структуру своих затрат, перечень сервисов, иметь инструмент расчета  себестоимости каждого из продуктов, а также четко понимать какие  отделы и сотрудники задействованы  в бизнес - процессе при оказании той или иной услуги.

В виду того, что факторинг  включает в себя комплекс услуг и  операций, а в банковском маркетинге данные понятия не тождественны, автор  считает необходимым рассмотреть  себестоимость операций, выполняемых  сотрудниками в процессе факторингового обслуживания и себестоимость услуг, которые продает управление факторинга своим клиентам в рамках факторингового продукта.

Стоимость факторингового продукта состоит из трех комиссий:

- комиссии за финансирование;

- комиссии за факторинговое  обслуживание;

- комиссии за обработку  документов.

Основными составляющими, формирующими процентную ставку, комиссию за финансирование, являются:

- стоимость фондирования,

- маржа за принятие  риска,

- стоимость капитала (резервы).

Комиссия за финансирование рассчитывается в процентах за каждый день пользования предоставленными средствами и взимается в момент прихода денежных средств в оплату поставки.

Стоимость фондирования это  стоимость ресурсов, привлеченных фактором для осуществления своей деятельности.

Принимая клиента на факторинговое  обслуживание, фактор принимает на себя и риски: риск несвоевременной  оплаты поставки, неплатежеспособности дебитора, резкого изменения стоимости  кредитных ресурсов, банкротства  и мошенничества продавца. Соответственно, в комиссию за финансирование факторы  включают премию за принятие рисков. Однако маржа за принятие риска фактором устанавливается индивидуально и зависит от:

- финансового состояния  клиента;

- количества дебиторов;

- качества дебиторов,  т.е. качество платежной дисциплины  и финансового состояния дебитора.

Факторинговое финансирование, как правило, характеризуется кредитным  менеджментом дебиторов, включающее в  себя:

- проверку дебиторов,  их платежеспособности и установления  лимитов;

- верификацию поставок;

- учет;

- контроль;

- коллекторские функции.

Все эти услуги компенсируются за счет комиссии за факторинговое  обслуживание, которую принято взимать  как определенный процент от всей суммы уступаемого денежного  требования, начисляется данная премия в момент финансирования клиента, а  взимается в момент прихода денежных средств в оплату поставки.

Так как величина данной комиссии напрямую зависит от оборота, то величину процента привязывают к  обороту. То есть чем больше оборот и количество дебиторов, переданных клиентом на факторинговое обслуживание, тем меньше процент взимаемой  комиссии.

Факторинг связан с большим  документооборотом. Проверка и обработка  отгрузочных документов является неотъемлемой частью повседневной работы фактора. Данные трудозатраты компенсируются фактором путем взимания комиссии в виде фиксированного сбора за комплект документов.

Для расчета себестоимости  операции по обработке отгрузочных  документов требуется определить два  параметра:

-стоимость единицы рабочей  силы;

- время, которое затрачивается  на выполнение той или иной  операции.

Для определения стоимости  единицы рабочей силы используются суммарные затраты, связанные с  содержанием того или иного подразделения  компании, и практическое количество рабочих часов, которое может  быть использовано для создания продукта или оказания услуги клиента. Практическое количество часов отличается от реального  количества рабочих часов на основании  того факта, что сотрудник на выполнение работы тратит 80–90% общего времени, проведенного на рабочем месте. Таким образом, зная себестоимость единицы времени  и время, необходимое для производства одного продукта, можно получить себестоимость  производимого продукта.

Проверкой и обработкой отгрузочных  документов занимаются специалист отдела клиентского обслуживания. Предположим, что суммарные затраты на содержание данного отделения составляют 20000000 рублей в год, в отделе работают 20 человека.

С одной стороны, стоимость  рабочего времени сотрудника отделения  складывается из его заработной платы, содержания помещения и прочих расходов, связанных лично с ним. С другой стороны, отделение несет еще  дополнительные расходы, не связанные  с рассматриваемым сотрудником. Так как производительность отделения  напрямую зависит от числа сотрудников, непосредственно задействованных  в обслуживании клиентов, то при  расчете стоимости услуг автор  будет учитывать совокупные затраты  на отделение банка. Стоимость рабочего часа рассчитывается по следующей формуле:

 

(1),

 

где - стоимость рабочего часа

E- затраты на содержание подразделения факторинга в год, включая затраты на персонал, содержание недвижимости, компьютерной техники, хозяйственные расходы

N – количество сотрудников отделения

256 – число рабочих  дней в году

8 – число рабочих часов  в день

Проведя расчеты, получается, что в рассматриваемом примере, стоимость рабочего часа сотрудника, занимающегося обработкой документов, в среднем составляет 610,35 рублей (20000000/20/256/6,4).

Затем необходимо определить временные затрать на проведение той или иной операции. С этой целью проводятся прямые замеры времени, которое тратит сотрудник отдела на отработку отгрузочных документов. Таким образом, себестоимость операции по обработке отгрузочных документов рассчитывается по следующей формуле:

Ci=CT(i)*Ct , (2)

 

где CT(i) – время выполнения операции в человекочасах, полученное путем замеров на рабочих местах сотрудников.

Комиссия за обработку  документов складывается из стоимости  двух операций, а именно: проверки правильности составления заявки на финансирование, акта приема-передачи, счета-фактуры, товарной накладной и других сопутствующих  отгрузке документов, а также обработки  отгрузочных документов, т.е. отражения  в автоматизированной системе управления факторинговыми операциями. На первую операцию сотрудник затрачивает  в среднем 2 минуты, на регистрацию 1 товарной накладной и счета-фактуры, сотрудник затрачивает в среднем 1 минуту, следовательно, на обработку 1 комплекта документов по одной  отгрузке сотрудник затрачивает 3 минуты. Таким образом, затраты управления факторинга на обработку отгрузочных  документов составляют 30,52 рублей (610,35/60*3).

Для расчета себестоимости  факторинговых услуг следует  произвести классификацию расходов, связанных с осуществлением факторинговой  деятельности. Все расходы фактора  можно разделить на две группы: операционные и неоперационные, которые  в свою очередь подразделяются на оборотные налоги и расходы по привлечению финансовых ресурсов с  одной стороны, и на текущие расходы  и капитальные вложения с другой. Текущие расходы состоят из расходов на содержание аппарата, хозяйственных  расходов, расходов на содержание основных фондов, транспортных расходов, расходов на IT (программное обеспечение и технологии), расходов на информационно-консультативные услуги, а также коммерческих расходов.

Для начала необходимо определится  с полным перечнем сервисов в области  факторинга. Как говорилось выше, факторинг  включает в себя услуги по финансированию, административному управлению, информационно-аналитические  услуги. Целесообразно рассмотреть  степень участия подразделений  факторинга при оказании перечисленного комплекса услуг.

Финансированием занимаются специалисты отдела клиентского  обслуживания. Сама операция осуществляется на основе зарегистрированных отгрузочных  документов, предоставленных клиентом по поставкам, осуществленным в пользу своих контрагентов (дебиторов). Кроме  того, клиентское обслуживание занимается ведением статистики по дебиторам, клиентам. В оказании данной услуги принимают  непосредственное участие специалисты  отдела кредитного контроля, которые  осуществляют контроль проведения операций в рамках методики установления лимитов; разрешительно-запретные операции в рамках финансирования; консультирование клиента по вопросам возникновения  рисков в области торговли с отсрочкой  платежа. Отдел привлечения проводит переговоры с клиентами и сотрудниками структурных подразделений внутри банка, оформляет, согласовывает с  клиентом и подписывает генеральный  договор, дополнительные соглашения к  генеральному договору; разрабатывает, редактирует, согласовывает документацию по факторингу. Отдел методологии  и развития бизнеса занимается разработкой, оформлением, согласованием правил осуществления операций, дополнительных соглашений к Генеральному договору; проводит контроль, сверку отчетности, разработку и редактирование документации по факторингу. Кроме того, отдел  методологии и развития бизнеса  занимается разработкой новых продуктов  и услуг, нестандартных схем факторингового обслуживания, направленных на удовлетворение разнообразных потребностей клиентов. Отдел сопровождения и внедрения  факторинговых технологий осуществляет компьютерную реализацию новых продуктов  и услуг, нестандартных схем факторингового обслуживания, разрабатывает и обеспечивает работу программного модуля, необходимого для эффективного осуществления деятельности.

Административным управлением  дебиторской задолженности клиента  занимаются несколько отделов, а  именно: отдел клиентского обслуживания и отдел кредитного контроля и  управления рисками. Специалисты отдела клиентского обслуживания осуществляют административное управление в рамках генерального договора и дополнительного  соглашения к генеральному договору и договору поставки, в части оценки качества дебиторской задолженности  клиента путем классификации  текущей просрочки оплаты поставок клиента дебиторами, помимо этого, напоминают дебитору о наступлении даты оплаты по поставке. Отдел кредитного контроля осуществляет административное управление дебиторской задолженностью клиента  по регрессным поставкам, прямым платежам и возвратам в случае возникновения  критической и негативной задолженности; консультирование клиента по вопросам возникновения рисков в области  торговли с отсрочкой платежа; установление для клиента рекомендуемых лимитов  отгрузки. При наступлении просрочки  важно во время проинформировать об этом клиента, узнать, почему это  произошло, и принять необходимые  меры по урегулированию возникшего недоразумения. Ведь в виду длительных и постоянных просрочек может увеличиться  группа риска клиента относительно неблагонадежного дебитора, что может  привести к отказу в дальнейшем финансировании поставок, осуществленных клиентом в  пользу данного дебитора.