Факторинг и его особенности в банковской практике

СОДЕРЖАНИЕ

Введение 3

1 Теоретические основы организации  факторинговых услуг 6

1.1 Понятие факторинговых услуг 6

1.2 Факторинговые операции 10

1.3 Виды факторинговых операций 11

2 ВНЕДРЕНИЕ  И УПРАВЛЕНИЕ ФАКТОРИНГОВЫМИ  ОПЕРАЦИЯМИ В БАНКЕ 15

2.1 Организация факторингового бизнеса 15

2.2 Управление рисками в факторинговой  деятельности 26

3 ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ФАКТОРИНГОВЫХ  УСЛУГ БАНКА 33

3.1 Анализ рынка факторинговых операций  в России 33

3.2 Расчет себестоимости факторинговых  услуг 41

3.2 Рентабельность факторинговых операций  банка 50

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 53

Список  использованной литературы 56

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

За последние несколько лет  финансовая политика российских банков заметно изменилась. Потеряв возможность  зарабатывать "быстрые " деньги на фондовом рынке, банки были вынуждены  заняться активной кредитной деятельностью.

В результате сегодня некоторые  банки, несмотря на существующие проблемы, все же развивают новый вид  кредитования - факторинговое обслуживание, которое представляет собой переуступку  неоплаченных долговых требований (счетов фактур и векселей), возникающих  между контрагентами в процессе реализации товаров и оказания услуг  на условиях коммерческого кредита, факторинговому отделу банка чаще всего  на условиях немедленной оплаты до 90% от стоимости поставок и уплаты остальной части, за вычетом процента за кредит и комиссионных платежей, в строго обусловленные сроки  независимо от поступления выручки  от дебиторов, при этом факторинговый  отдел банка также берет на себя бухгалтерское, информационное, сбытовое, страховое, юридическое и другое обслуживание поставщика.

Предприятия - производители товаров  сразу же оценили достоинства  факторинга. Преимущества заключения договора факторинга для поставщика очевидны. Такой вид кредитования позволяет им мгновенно решать проблемы ликвидности, увеличения скорости оборота  средств и проблемы управления дебиторской  задолженностью.

Факторинговое кредитование выгодно  и покупателю продукции (или дебитору), который может получить товарный кредит (продавец поставляет товар  с отсрочкой платежа под гарантии в среднем до 3 месяцев); избежать риска получения некачественного  товара ; увеличить объем закупок ; ускорить оборачиваемость собственных  средств.

Впрочем, факторинговые операции выгодны  прежде всего самим банкам. Факторинг  является и одним из наиболее перспективных  видов банковских услуг. Это рискованный, но высокоприбыльный бизнес, эффективное  орудие финансового маркетинга, одна из форм интегрирования банковских операций, которые наиболее приспособлены к современным процессам развития экономики. Факторинг позволяет более мобильно управлять финансовыми потоками, банки расширяют круг своих операций, постоянных клиентов, получают за проводимые факторинговые операции материальное вознаграждение (проценты по кредиту и плату за обслуживание).

Наконец, необходимо отметить, что  факторинг имеет большое значение и во внешнеторговой деятельности, открывая уникальные возможности как  для предприятий, импортирующих  товары в Россию, так и для российских предприятий - экспортеров.

Наряду с минимизацией валютных рисков факторинг открывает уникальные возможности для предприятий, импортирующих  товары в Россию, являясь не чем  иным, как товарным кредитом. При  получении международного статуса "фактора " российский банк становится для иностранных фактор -фирм гарантом безопасности и надежности бизнеса, беря на себя обязательство оплаты иностранной компании отгруженного в Россию товара. Для таких импортеров факторинг - способ избежать дорогостоящего кредитования и повысить эффективность  использования собственных средств.

Кроме того, велика роль и экспортного  факторинга для нашей страны. Опыт зарубежных стран и ряд преимуществ  экспортного факторинга по сравнению  с другими формами расчетов в  международной торговле позволяют  прогнозировать рост его популярности среди российских экспортеров.

Сейчас на долю факторинговых операций приходится лишь около 1% всего кредитного рынка. Активно занимаются этим видом  кредитной деятельности всего несколько  банков. По каким же причинам столь  перспективная банковская услуга в  России пока что не нашла столь  широкого применения, как на Западе.

Основной целью настоящей  работы является изучение факторинговых  операций банка и тенденций их развития.

Для достижения указанной  цели установлено несколько конкретных задач исследования, а именно:

-рассмотрение теоретических  основ факторинговых услуг коммерческого  банка; 

- оценка эффективности  факторинговых услуг, оказываемых  исследуемым коммерческим банком;

- установить основные  направления развития факторинговых  услуг коммерческих банков в  России.

Объектом курсовой работы являются факторинговые операции коммерческого банка.

Предметом курсовой работы является оценка факторинговых услуг банка и направления их развития.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Теоретические основы организации  факторинговых услуг

1.1 Понятие факторинговых услуг

 

Факторинг - это выкуп платежных требований у поставщика товаров (услуг). [8, с.352]

При этом речь идет, как правило, о краткосрочных требованиях.

Цель факторинга - устранение риска, являющегося неотъемлемой частью любой кредитной операции.

Деятельность факторинговых  компаний и банковских факторинговых отделов как раз призвана решать проблемы рисков и сроков платежей в отношениях между поставщиками и покупателями и придавать этим отношениям большую устойчивость.

Слово "фактор" от английского - "посредник, маклер". С экономической  точки зрения - это посредническая операция.

В Российском законодательстве под факторингом понимают договор финансирования под уступку денежного требования (Д.ф.п.у.д.т.). Договор, по которому одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику), вытекающего из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование.

Денежное требование к  должнику может быть уступлено клиентом финансовому агенту также в целях  обеспечения исполнения обязательства  клиента перед финансовым агентом. Обязательства финансового агента по Д.ф.п.у.д.т. могут включать ведение  для клиента бухгалтерского учета, а также предоставление клиенту  иных финансовых услуг, связанных с  денежными требованиями, являющимися  предметом уступки. В качестве финансового  агента Д.ф.п.у.д.т. могут заключать  банки и иные кредитные организации, а также другие коммерческие организации, имеющие разрешение (лицензию) на осуществление деятельности такого вида.

Предметом уступки, под которую предоставляется финансирование, может быть как денежное требование, срок платежа по которому уже наступил (существующее требование), так и право на получение денежных средств, которое возникнет в будущем (будущее требование). Денежное требование, являющееся предметом уступки, должно быть определено в договоре клиента с финансовым агентом, таким образом, который позволяет идентифицировать существующее требование в момент заключения договора, а будущее требование - не позднее чем в момент его возникновения. Этот тип договора, широко применяемый в международной практике под названием "факторинг", в РФ впервые получил закрепление в части второй нового ГК РФ. [9, с.129]

В соответствии с договором  банк обязуется оплатить сумму предоставленных  ему платёжных требований вне  зависимости от того, оплатили ли свои долги контрагенты-поставщики. В этом состоит различие между факторингом и банковской гарантией.

При банковском гарантировании банк обязуется в случае неуплаты клиентом в срок причитающихся ему  сумм произвести платеж за свой счет. Целью  же факторингового обслуживания является немедленное инкассирование средств (или получение их на определённую в факторинговом договоре дату) вне  зависимости от платежеспособности плательщика. (В России поставщик получает от факторингового отдела банка немедленно или через 2-3 дня определенный процент от суммы требований).

Существуют два вида факторинга: конвенционный и конфиденциальный.

Конвенционный факторинг - универсальная система финансового обслуживания клиентов, включающая бухгалтерский учет, расчеты с поставщиками и покупателями, страховое кредитование, представительство и т.д. За клиентом сохраняется только производственная функция. Эта система позволяет предприятию сократить издержки производства. Но одновременно возникает риск почти полной зависимости клиента от факторинговой фирмы, так как такие отношения ведут к полному осведомлению о делах своих клиентов, подчинению их своему влиянию и контролю. [14, с.21]

Такое обслуживание обычно сочетается с "дисконтированием фактур". Это означает, что банк покупает у своего клиента права на получение денег от покупателя, при этом сразу же зачисляет на его счет около 80% стоимости отгрузки, а остальную сумму - в обусловленный срок независимо от поступления денег от дебитора. По существу это кредит под отгруженные товары, за которые клиент платит обусловленный процент.

В последние годы широкое  распространение получил конфиденциальный факторинг, который ограничивается выполнением только некоторых операций: уступка права на получение денег, оплата долгов и т.п. Он является формой предоставления поставщику-клиенту факторинга- кредита под отгруженные товары, а покупателю-клиенту факторинга - платёжного кредита. За проведение факторинговых операций клиенты вносят предусмотренную в договоре плату, которая по своему экономическому содержанию является процентом за кредит.

Финансовые институты, которые предоставляют факторинговые услуги, называются фактор фирмами. Чаще всего они представляют собой дочерние фирмы при крупных банках (или сами банки/факторинговые отделы/ осуществляют факторинговые операции), что обеспечивает высокую надежность факторинговых сделок и минимальные издержки для клиентов.

Разветвленная сеть специализированных филиалов для факторингового обслуживания предприятий в различных странах создана крупными транснациональными корпорациями. На международном уровне действует ассоциация "Фэкторз чейн интернэшл", членами которой являются 95% факторинговых компаний из 40 стран мира. Членами этой ассоциации от одной страны могут стать не более чем 3-4 банка. В августе 1994 г. Первым российским коммерческим банком, принятым в ФЧИ, стал Тверьуниверсалбанк, а затем Мост-банк. [16, с.12]

Источниками формирования средств для факторинга являются собственные средства банка (прибыль, фонды), привлеченные и заемные средства.

Соотношение между ними устанавливается  правлением банка. Собственные средства факторинговый отдел получает от своего банка и в дальнейшем их прирост осуществляется за счет прибыли  от проводимых им операций. При потребности  отдела в привлечении сверхплановых  кредитов для выполнения своих обязательств, банк может предоставить ему краткосрочный  кредит. Отдел также может привлекать средства в срочные депозиты.

Проведем сравнение коммерческого  кредита и факторинга и сведем это в таблице 1.

Из данного сравнения  видно, что ни чего общего между коммерческим кредитом и факторингом нет. Но при  сравнении видно превосходство  факторинга над кредитом для мелких и средних предприятий.

Таблица -1 Сравнение коммерческого кредита и факторинга[16, с.13]

Кредит	Факторинг
Кредит возвращается банку  заемщиком	Факторинговое финансирование погашается из денег, выплачиваемых  дебиторами клиента
Кредит выдается на фиксированный  срок	Факторинговое финансирование выплачивается на срок фактической  отсрочки платежа
Кредит выплачивается  в обусловленный кредитным договором  день	Факторинговое финансирование выплачивается в день поставки товара
Кредит, как правило, выдается под залог	Для факторингового финансирования никакого обеспечения не требуется
Кредит выдается на заранее  обусловленную сумму	Размер фактического финансирования не ограничен и может безгранично  увеличиваться по мере роста объема продаж клиента
Кредит погашается в заранее  обусловленный день	Факторинговое финансирование погашается в день фактической оплаты дебитором поставленного товара
Для получения кредита  необходимо оформлять огромное количество документов	Факторинговое финансирование выплачивается автоматически при  предоставлении накладной и счета-фактуры
Погашение кредита не гарантирует  получение нового	Факторинговое финансирование продолжается бессрочно
Затраты на уплату процентов  по банковскому кредиту относятся  на себестоимость в пределах учетной  ставки ЦБ РФ плюс 3%	Затраты на уплату факторинговой  комиссии относятся на себестоимость  полностью
При кредитовании помимо перечисления денег банк не оказывает заемщику никаких услуг	факторинговое финансирование сопровождается управлением дебиторской задолженностью

 

 

 

 

1.2 Факторинговые  операции

 

Операция факторинга заключается  в том, что факторинговый отдел  банка покупает долговые требования (счета-фактуры) клиента на условиях немедленной оплаты до 80% от стоимости  поставок и уплаты остальной части, за вычетом процента за кредит и  комиссионных платежей, в строго обусловленные  сроки независимо от поступления  выручки от дебиторов.