Факторинг и его особенности в банковской практике

Если должник не оплачивает в срок счета, то выплаты вместо него осуществляет факторинговый отдел.

В основе факторинговой операции лежит покупка банком платежных  требований поставщика на отгруженную  продукцию и передача поставщиком  банку права требования платежа  с покупателя. Поэтому факторинговые  операции называют также кредитованием  поставщика или предоставлением  факторингового кредита поставщику. [8, с.368]

Факторинговое обслуживание наиболее эффективно для малых и  средних предприятий, которые традиционно испытывают финансовые затруднения из-за несвоевременного погашения долгов дебиторами и ограниченности доступных для них источников кредитования.

Вместе с тем не всякое предприятие, относящееся к категории  малого или среднего, может воспользоваться факторинговыми услугами.

Так, факторинговому обслуживанию не подлежат:

• предприятия с большим количеством дебиторов, задолженность каждого из которых выражается небольшой суммой;
• предприятия, занимающиеся производством нестандартной или узкоспециализированной продукции;
• строительные и другие фирмы, работающие с субподрядчиками;
• предприятия, реализующие свою продукцию на условиях послепродажного обслуживания, практикующие компенсационные (бартерные) сделки;

предприятия, заключающие  со своими клиентами долгосрочные контракты  и выставляющие счета по завершении определенных этапов работ или до осуществления поставок (авансовые  платежи). [9, с.129]

Факторинговые операции не рекомендуется проводить:

• по долговым обязательствам частных лиц, филиалов или отделений предприятия. Подобные ограничения обусловлены тем, что в указанных случаях достаточно трудно оценить кредитный риск или невыгодно брать на себя повышенный объем работ, а также дополнительный риск, возникающий при переуступке таких требований, оплата которых может быть не произведена в срок по причине невыполнения поставщиком каких-либо своих договорных обязательств;
• по требованиям бюджетных организаций;
• по обязательствам предприятий, организаций, снятых банком с кредитования или объявленных неплатежеспособными;
• если оплата производится поэтапно или авансом в случае компенсационных или бартерных сделок по договорам о продаже, в соответствии с которыми покупатель имеет право возвратить товар в течение определенного времени, а также при условии послепродажного обслуживания.

В операции факторинга обычно участвуют три стороны:

• фактор (банк) - покупатель требования;
• клиент (кредитор, поставщик товара) - промышленная или торговая фирма, заключившая соглашение с банком;

плательщик (заемщик) - фирма-покупатель товара с отсрочкой платежа. [8, с.371]

1.3 Виды факторинговых операций

 

В основе факторинга лежит  переуступка неоплаченных долговых требований фактору, что является общим элементом для всех видов факторинга, описанных ниже. Факторинговые операции банков классифицируются как:

Национальные (внутренние), если поставщик, покупатели, а также фактор находятся в одной стране;

Международные (внешние), если одна из трех сторон факторингового соглашения находится в другом государстве;

Открытые - это форма факторинговой услуги, при которой плательщик уведомлен о взыскании долга с помощью фактора;

Закрытые. Свое название получили в связи с тем, что служат скрытым источником средств для кредитования продаж поставщиков товаров, так как никто из контрагентов клиента не осведомлен о переуступке им счетов фактур фактору. В данном случае плательщик ведет расчеты с самим поставщиком, который после получения платежа должен перечислить соответствующую его часть фактору для погашения кредита.

С правом регресса, т.е. обратного требования к поставщику возместить уплаченную сумму, или без подобного права. Данные условия связаны с рисками, которые возникают при отказе плательщика от выполнения своих обязательств, т.е. кредитными рисками. При заключении соглашения с правом регресса поставщик продолжает нести определенный кредитный риск по долговым требованиям, проданным им фактору. Последний может воспользоваться правом регресса и при желании продать поставщику любое неоплаченное долговое требование в случае отказа клиента от платежа (его неплатежеспособности). [7, с.258]

Данное условие предусматривается, если поставщики уверены, что у них  не могут появиться сомнительные долговые обязательства, либо в силу того, что они достаточно тщательно  оценивают кредитоспособность своих  клиентов, разработав собственную, достаточно эффективную систему защиты от кредитных  рисков, либо в силу специфики своих  клиентов. И в том, и в другом случае поставщик не считает нужным оплачивать услуги по страхованию кредитного риска. Однако гарантированный для поставщика и своевременный приток денежных средств может обеспечиваться только при заключении соглашения без права регресса.

Необходимо,правда, отметить, что, если долговое требование признано недействительным (например, если поставщик  отгрузил клиенту не заказанный им товар и переуступил выставленный за него счет компании), фактор в любом  случае имеет право регресса к  поставщику.

С условием кредитования поставщика в форме оплаты требований к определенной дате или предварительной оплаты. В первом случае клиент фактора, отгрузив продукцию, предъявляет счета своему покупателю через посредство фактора, задача которого получить в пользу клиента платеж в сроки согласно договору (обычно от 30 до 120 дней). Сумма переуступленных долговых требований (за минусом издержек) перечисляется поставщику на определенную дату или по истечении определенного времени. [8, с.379]

В случае предварительной  оплаты факторинговый отдел банка  покупает счета-фактуры у клиента  на условиях немедленной оплаты 80—90% стоимости отгрузки, т. е. авансирует оборотный капитал своего клиента (дисконтирование счетов-фактур). Резервные 10-20% стоимости отгрузки клиенту  не выплачиваются, а бронируются  на отдельном счете на случай претензий  в его адрес от покупателя по качеству продукции, ее цене и т. п. Получение  такой услуги наиболее полно отвечает потребностям функционирующих предприятий, так как позволяет им посредством  факторинга превратить продажу с  отсрочкой платежа в продажу  с немедленной оплатой и таким образом ускорить движение своего капитала.

Основным преимуществом  предварительной оплаты является то, что ее размер представляет собой  фиксированный процент от суммы  долговых требований. Таким образом, поставщик автоматически получает больше средств при увеличении объема своих продаж.

В нашей стране факторинговые  операции впервые стали применяться  с 1 октября 1988 г. Ленинградским Промстройбанком, а с 1989 г. факторинговые отделы стали  создаваться в других банковских учреждениях страны. Задача факторинговых  отделов – на договорной и платной  основе выполнять для предприятий ряд кредитно – расчетных операций, связанных со скорейшим завершением их расчетов за товары и услуги. [16, с.20]

В настоящее время факторинговый  отдел может предоставлять своим  клиентам следующие основные виды услуг:

приобретать у предприятий  – поставщиков право на получение  платежа по товарным операциям с  определенного покупателя или группы покупателей, состав которой заранее  согласовывается с факторингом (покупка  срочной задолженности по товарам, отгруженным и услугам оказанным);

осуществлять покупку  у предприятий – поставщиков  дебиторской задолженности по товарам, отгруженным и услугам оказанным, неоплаченным в срок покупателями (покупка  просроченной дебиторской задолженности).

Суть операций по услугам 1-й группы заключается в том, что отдел за счет своих средств гарантирует поставщику оплату выставляемых им на определенных плательщиком платежных требований – поручений немедленно в день предъявления их в банк на инкассо. В свою очередь, поставщик передает факторингу право последующего получения платежей от этих покупателей в пользу факторинга на его счет. Досрочная (до получения платежа непосредственно от покупателя) оплата платежных требований – поручений поставщика фактически означает предоставление ему фактором кредита, который ликвидирует риск несвоевременного поступления поставщику платежа, исключает зависимость его финансового положения от неплатежеспособности покупателя. В результате, получив незамедлительно денежные средства на свой счет, клиент фактора имеет возможность, в свою очередь, без задержки рассчитаться со своими поставщиками, что способствует ускорению расчетов и сокращает неплатежи в хозяйстве. [16, с.20]

При покупке фактором просроченной дебиторской задолженности по товарным операциям он оплачивает поставщику за счет своих средств указанную задолженность не огульно, а при определенных условиях: при сроке задержки платежа не более трех месяцев и лишь при получении от банка плательщика уведомления о том, что плательщик не снят полностью с кредитования и не объявлен неплатежеспособным. Операции по переуступке клиентом фактору просроченной дебиторской задолженности имеют повышенную степень риска. Это обусловливает более высокий размер комиссионного вознаграждения, уровень которого в 1,5-2 раза выше, чем при покупке фактором задолженности по товарам, отгруженным срок оплаты которых не наступил.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 ВНЕДРЕНИЕ И УПРАВЛЕНИЕ  ФАКТОРИНГОВЫМИ ОПЕРАЦИЯМИ В  БАНКЕ

 

2.1 Организация факторингового бизнеса

 

В мировой практике существует несколько способов развития факторингового бизнеса. Классический пример появления  факторинговой компании может включать следующие этапы: сначала создается  база по оценке дебиторов, вторым шагом  может быть страхование дебиторской  задолженности, третье – собственно предложение факторинга. Ряд крупнейших европейских игроков шли именно по этому пути. Изначально это может  быть некое консалтинговое агентство  по оценке риска дебитора, которое впоследствии может быть преобразовано в коллекторское агентство, приняв на себя функцию сбора дебиторской задолженности. Затем, когда уже наработана определенная база и статистика по просрочкам и невозвратам, компания может заняться страхованием рисков. И, наконец, заключительный шаг – предложить клиентам до сих пор недостающую функцию финансирования, приобретая статус полноценного Фактора. Другой вариант – предложение факторинга на базе банка или компании, входящей в банковскую группу/дочернюю структуру банка. [25, с.12]

Так как в российской практике факторинговые компании появляются как подразделения банков или  банковских структур, автором рассмотрен пример организации факторингового бизнеса в банке.

Для успешного функционирования и процветания любого бизнеса  необходимо наличие четко разработанного плана действий. Таким образом, перед  тем, как организовать факторинговый  отдел в банке, необходимо предварительно все тщательно взвесить, разработав бизнес плана, в котором должно быть отражено поэтапное становление, развитие бизнеса, подсчитан необходимый объем финансовых затрат на создание и функционирование, и определена эффективность данной деятельности.

Финансирование можно  получить в банках, покрытие комплекса  рисков – в страховых компаниях, коллекторские услуги – в коллекторских агентствах, но только факторинг позволяет получить все сразу в одном месте. Поэтому, будучи комплексной услугой, факторинг требует четко спланированного механизма действий, отлаженной технологии осуществления бизнес – процессов, риск - менеджмента, закрепления определенных функций за отделами, определение уровня взаимодействия подразделений друг с другом и контрагентами. То есть целостного стратегического планирования, закрепляющего наиболее значимые цели функционирования управления факторинга на рынке и внутри банка и подходы к практической реализации поставленных целей.

Первостепенным в процессе построения любого бизнеса, в том  числе и факторингового является изучение и анализ бизнес процессов: функционирование рынка факторинга, определение конкурентов и ниши, на которую выйдет компания (банк) со своим продуктом, изучение законодательной базы, регулирующей проведение факторинговых операций. Более того, необходимо изучить и внутреннее состояние банка, его возможности для организации факторингового подразделения, определиться с отделами, которые будут задействованы при осуществлении факторингового обслуживания. [25, с.14]

Далее необходимо определиться с целевой группой потребителей, то есть предприятиями, компаниями на которых будет рассчитан конечный факторинговый продукт. Как правило, спрос на факторинг носит сезонный характер, поэтому необходимо позаботиться о сбалансированности портфеля, то есть выбрать для себя круг клиентов из различных отраслей экономики и сегментов рыночной ниши. Таким образом, фактор сможет сгладить скачкообразные перепады спроса на факторинговое обслуживание.

Определившись с клиентской группой, и изучив потребности бизнес единиц из различных сегментов и  отраслей рынка, фактор начинает разработку продуктов, направленных непосредственно  на развитие бизнеса каждого потенциального клиента. В виду сложившегося рынка  покупателя, продуктовый ряд должен быть нацелен на создание высокоэффективной  системы управления продажами в  кредит, и увеличение конкурентоспособности  и доходов клиентов, а также  должен удовлетворять потребностям бизнес единиц каждой сегментной группы.