Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Ноября 2015 в 13:31, курсовая работа
Цель курсовой работы - проанализировать теоретические и практические аспекты управления денежными средствами предприятия на материалах ООО “Скай Фудс” и выработать рекомендации по его совершенствованию.
Задачи:
изучить вопросы управления денежными средствами предприятия;
охарактеризовать вопросы организации планирования и учета денежных средств на предприятии;
рассмотреть задачи, приемы анализа денежных средств предприятия;
проанализировать движение денежных средств предприятия ООО “Скай Фудс” за период с 2011 по 2013 гг.;
разработать рекомендации по оптимизации денежных потоков на предприятии.
Это значительно улучшит финансовую устойчивость предприятия.
Таким образом, предложенная методика управления денежными потоками представляет собой последовательность этапов действий по организации эффективной системы управления денежными потоками, которая позволит поддерживать финансовое равновесие предприятия в процессе его производственно-хозяйственной деятельности.
Подводя итоги курсовой работы, сделаем следующие выводы и рекомендации:
Денежные средства можно определить как аккумулированные в денежной форме на счетах в банках, разного рода доходы и поступления, находящиеся в постоянном хозяйственном обороте у объединений, предприятий, организаций и учреждений и используемые ими для собственных целей или помещаемые в качестве ресурсов банков.
Процесс движения денег отражает денежные отношения предприятия, которые входят в сферу его финансовой деятельности. Эта связь между денежными потоками предприятия и сферой его финансовой деятельности подчеркивается многими экономистами – по наиболее широко употребляемому определению финансы предприятий представляют собой систему экономических отношений, связанных с формированием, распределением и использованием денежных средств в процессе осуществления ими хозяйственной деятельности.
Денежный поток предприятия отражает его денежные отношения как внешнего, так и внутреннего характера.
В качестве объекта управления денежный поток предприятия может быть охарактеризован
Проведенный обзор наиболее существенных характеристик денежного потока предприятия показывает, насколько многоаспектной с теоретических и прикладных позиций является эта экономическая категория. При этом все рассмотренные характеристики, отражающие особенности движения денежных средств предприятия в разных его аспектах, тесно взаимосвязаны и требуют комплексного отражения при определении экономической сущности денежного потока. С учетом рассмотренных основных характеристик, экономическая сущность денежных потоков предприятия в наиболее обобщенном виде может быть сформулирована следующим образом: денежный поток предприятия представляет собой совокупность распределенных по отдельным интервалам рассматриваемого периода времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых его хозяйственной деятельностью, движение которых связано с факторами времени, риска и ликвидности. Денежные потоки - один из важнейших аспектов управления, так как именно они выступают важнейшим инструментом повышения эффективности деятельности предприятия в целом.
В условиях мирового финансового кризиса совершенствование управления рассматривается как один из главных факторов повышения эффективности деятельности организации. Эффективное управление денежными потоками предприятия способствует формированию дополнительных инвестиционных ресурсов для осуществления финансовых инвестиций, являющихся источником прибыли.
Денежные потоки планируются, для чего составляется план доходов и расходов по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности на год с разбивкой по месяцам, а для оперативного управления — по декадам или пятидневкам. Если прогнозируется положительный остаток денежных средств на протяжении довольно длительного времени, то следует предусмотреть приток выгодного их использования. В отдельные периоды может возникнуть недостаток денежной наличности. Тогда нужно спланировать источники привлечения заемных средств. Важнейшими составляющими управления денежными потокам предприятия являются их учет и анализ.
В данном исследовании, использовался прямой, косвенный и коэффициентный метод анализа движения денежных средств в ООО “Скай Фудс” за период с 2011 по 2013 гг.
В целом, как показали результаты анализа движения денежных средств, наибольший приток денежных средств на протяжении всего анализируемого периода в ООО «Скай Фудс»« был обеспечен за счёт выручки от продаж и полученных авансов. Рост оттока денежных средств в 2013 г. по сравнению с 2011 г. является следствием роста объёмов производственно-хозяйственной деятельности организации. Результаты коэффициентного метода анализа позволяют сделать вывод о несущественных отклонениях между величинами положительных и отрицательных денежных потоков. Главную на наш взгляд, проблему в управлении денежными потоками на данном предприятии составляет отсутствие методики их планирования и контроля. Применение данной методики рекомендовано руководству ООО “Скай Фудс”.
Расчет плановых показателей с применением методики планирования и контроля денежными потоками на предприятие показал, что за I квартал 2014 года ООО “Скай-Фудс” сможет существенно снизить кредиторскую задолженность (на 1785 тысяч рублей), и сократить краткосрочные займы (на 1850 тысяч рублей), а соответственно снизить краткосрочную зависимость предприятия от внешних источников финансирования. Рассчитанный на перспективу, коэффициент корреляции положительного и отрицательного денежных потоков, свидетельствует о возможности повышения сбалансированности положительных и отрицательных денежных потоках по объемам и по времени. Рост чистого денежного потока составит 161,2 тысяч рублей.
Таким образом, применение методики планирования и контроля денежных потоков на предприятии позволяет улучшить финансовое состояние организации.
Также предложенная методика позволяет повысить эффективность управления денежными потоками предприятия.
В заключении сформулируем следующие рекомендации для руководства ООО “Скай Фудс”:
На этапе анализа особое внимание рекомендуется уделить изучению источников и направлений финансирования чистого денежного потока, с помощью которого выявляется соотношение привлечения денежных средств за счет внутренних и внешних источников, а так же динамики коэффициента ликвидности денежного потока, которая показывает уровень абсолютной платежеспособности.
На этапе оптимизации, используя данные анализа, предприятию следует выбрать один из методов в зависимости вида денежного потока (избыточный или дефицитный) и оценить результаты оптимизации с помощью среднеквадратического отклонения.
На этапе планирования денежных потоков на основе контрактов и договоров рекомендуется составить ассортиментный план реализации по видам продукции, затем, используя контрактные цены, можно будет точнее планировать объем реализации.
Список использованной литературы
Информация о работе Управление денежными средствами предприятия