Сущность затрат, их классификация и группировка

Рассмотреть наглядную структуру  ОПФ можно, ознакомившись с рисунком 2.5.

Рисунок 2.5 - Возрастная структура  ОПФ

 

Таблица 2.6 - Динамика движения ОПФ, тыс. руб.

Годы	на начало года	поступило	выбыло	на конец года	Среднегодовая стоимость
2010 2011 2012	28858,76 48413,68 53971,68	20081,46 5667,2 4537,4	526,54 109,2 1442	48413,68 53971,68 57280,16	38636,22 51192,68 55625,92

 

К концу 2012 года динамика движения ОПФ составила 57280,16, превысив показатели двух предыдущих годов на 4 млн руб.

Рисунок 2.6 - Динамика движения ОПФ

 

По рисунку 2.6 видно, что  с каждым годом ОПФ поступало  все меньше.

Так к 2012 году по сравнению  с 2010 количество вступивших ОПФ сократилось  примерно в 3 раза.

Показатели движения основных фондов представлены коэффициентом обновления, коэффициентом выбытия и коэффициентом интенсивности обновления.

Таблица 2.7 - Показатели движения основных фондов (пересчёт по формулам)

Наименование показателей	2010	2011	2012
Коэффициент обновления Коэффициент выбытия Коэффициент прироста Коэффициент износа Коэффициент годности	0,41 0,02 0,69 0,25 0,75	0,1 2,25 0,12 0,3 0,70	0,08 0,03 0,08 0,31 0,69

 

Коэффициент выбытия ОФ на предприятии минимальный (0,08). Показатель  коэффициента прироста  в течение  трёх лет значительно сокращается  и составляет в 2012 году 0,08. Уровень  износа ОПФ на предприятии минимальный (0,26), а коэффициент годности находится  на достаточно высоком уровне и почти  составляет 1, что свидетельствует  о том, что предприятие не нуждается  в капитальном ремонте или  замене оборудования.

Рисунок 2.7 - Показатели движения основных фондов

 

Обобщающим показателем  эффективности использования основных производственных фондов  является фондоотдача, отражающая объем произведенной  за год (или другой период) продукции, приходящейся на 1 руб. стоимости основных средств.

Таблица 2.8 - Динамика показателей  эффективности использования ОПФ

Наименование показателей	2010	2011	2012
Товарная продукция, тыс. руб.	48413,68	53971,68	57280,16
Прибыль от реализации продукции (работ, услуг), тыс. руб.	9196,8	10094,8	11060,9
Среднегодовая стоимость  ОПФ, тыс. руб., в том числе	38636,22	51192,68	55625,92
активной части	23441,04	26472,74	28707,62
Численность работающих, чел.	13	14	16
Фондоотдача, руб./руб.	1,25	1,05	1,03
Фондоемкость, руб./руб.	0,8	0,95	0,97
Фондорентабельность, %	24	12	12
Фондовооруженность, руб./чел.	2972,01	3656,62	3476,62

 

Динамика эффективности  использования ОПФ по товарной продукции  в 2012 году превзошла показатели 2010 и 2011 годов. 

Фондовооруженность в 2011 и 2012 году имела склонность к росту, что способствует увеличению показателей  доходности предприятия, а также  внутреннего и внешнего экономического благосостояния.

Рисунок 2.8 – Показатель эффективности использования ОПФ (фондоотдача) за 2010-2012 гг. в сравнении с нормативными значениями

Показатель фондоотдачи  ООО «РСФ» на конец 2012 года сократился, что отрицательно сказалось на количестве производимой продукции.

Рисунок 2.9 – Показатель эффективности использования ОПФ (фондоемкость) за 2010-2012 гг. в сравнении с нормативными значениями

 

К 2011 году показатель фондоемкости ООО «РСФ» возрос (0,97), что способствует увеличению стоимости ОПФ на одну денежную единицу продукции.

Рисунок 2.10 – Показатель эффективности использования ОПФ (фондорентабельность) за 2010-2012 гг. в  сравнении с нормативными значениями

 

Фондорентабельность предприятия  довольно низкая на протяжении всех трех лет наблюдения, особенно в 2011 и 2012 годах, а это мешает получить высокую  прибыль, приходящуюся на единицу стоимости  основных производственных средств  предприятия.

Рисунок 2.11 – Показатель эффективности использования ОПФ (фондовооруженность) за 2010-2012 гг. в  сравнении с нормативными значениями

 

Показатель фондовооруженности в 2012 году возрос по сравнению с 2010 годом. Это позволяет увеличить оснащенность работников основными производственными  средствами.

 

2.4 Анализ использования  трудовых ресурсов

 

От качества трудовых ресурсов предприятия зависит результат  его деятельности и конкурентоспособность. Понятие «трудовые ресурсы предприятия» отражает его потенциал. Характерно, что в отличие от других ресурсов предприятия, только эта группа может  требовать от работодателей изменения  условий работы и оплаты, а также  сотрудники предприятия  могут добровольно отказываться от выполнения работ и увольняться по собственному желанию. Поэтому использование трудовых ресурсов предприятия  должно быть максимально эффективным и продуманным.

Трудовые ресурсы предприятия  обладают двумя ключевыми характеристиками: структурой и численностью.

Количественная характеристика этих ресурсов определяется списочной (количество на определенную дату по документам), среднесписочной (за определенный период) и явочной (явившихся на работу в  определенное время) численностью. Информация о численности работников приведена в таблице 2.9.

Перечень состава ППП	значение показателя численности, чел.			горизонтальный анализ		трендовый анализ
				изменения, в %		изменения, в %
	2010	2011	2012	11/10	12/11	11/10	12/10
Численность ППП всего, в  т.ч.: - основные рабочие; -вспомогательные рабочие; - руководители; - специалисты; - служащие; - МПО	5   5 1 2 0 0	6   5 1 2 0 0	6   6 1 2 1 0	120   100 100 100 0 0	100   120 100 100 0 0	120   100 100 100 0 0	120   120 100 100 0 0
Итого	13	14	16	108	114	108	123

Таблица 2.9 - Динамика численности  работников

 

Численность работников на протяжении трех периодов в ООО «РСФ»  росла.

Так, в 2012 году численность  всего персонала составила 16 чел., в то время как в 2011 г. их количество составляло 14 чел., а в 2010 г. 13 чел.

Наибольшую долю занимают основные рабочие и вспомогательные  рабочие и служащие. Численность  основных рабочих незначительно  возросла, так в 2011 году был принят один основной рабочий, и их численность  составила  6 человек. Численность  вспомогательных рабочих незначительно  возросла, так в 2012 году был принят один вспомогательный рабочий, и  их численность составила  6 человек.

Численность руководителей  и специалистов осталась без изменения  во всем рассматриваемом периоде  с 2010 по 2012 гг., и составила соответственно 1 и 2 человека.

Численность служащих увеличилась, в 2012 году штат был расширен одним  человеком.

Рисунок 2.12 – Динамика численности  работников

 

На рисунке 2.12 наглядно показано, что численность персонала в 2012 году возросла по сравнению с 2010 годом. Это связано с приходом персонала, который готов трудиться, приобретать  и накапливать опыт. Для ООО  «РСФ» важно не столько количественные показатели производства, сколько качественные, поэтому каждый год производится отбор высококвалифицированных  сотрудников.

Таблица 2.10 - Динамика структуры  численности работников

Перечень состава ППП	Вертикальный анализ
	2010		2011		2012
	чел.	уд. вес	чел.	уд. вес	чел.	уд. вес
Основные рабочие	5	38,46	6	42,86	6	37,5
Вспомогательные рабочие	5	38,46	5	35,71	6	37,5
Руководители	1	7,7	1	7,14	1	6,25
Специалисты	2	15,38	2	14,29	2	12,5
Служащие	0	0	0	0	1	6,25
МОП	0	0	0	0	0	0
Численность ППП всего	13	100	14	100	16	100

 

Как видно по данным таблицы 2.10, основную долю персонала предприятия  составляют основные производственные рабочие: в 2010 г. 5 человек в 2010 г. 6, в 2012 г. 6 человек и вспомогательные рабочие: в 2010 г. 38,46 %, в 2011 г. 35,71 %, в 2012 г. 37,5%.

Рисунок 2.13 - Динамика численности работников

 

Таблица 2.11 - Движение рабочей  силы

	значение показателей  по годам
	2010	2011	2012
Коэффициент оборота по приему Коэффициент оборота по выбытию Коэффициент текучести кадров Коэффициент постоянства  состава	0,1501 0,1034 0,170 0,01	0,1334 0,1675 0,140 0,010252	0,1452 0,1742 0,125 0,010156

 

Доля вновь принятых сотрудников  относительно среднесписочного состава  за 2010-2012 гг. колеблется от 0,1501 до 0,1452. Представляется очевидным, что слишком высоким значение данного показателя быть не может, но не должно быть меньше пороговой границы.

Коэффициент оборота по выбытию  – показатель, позволяющий оценить долю сотрудников, покинувших предприятие по своей воле. Этот показатель достаточно низкий и в 2012 г. составил 0,1742. Высокие значения данного показателя свидетельствуют о неблагополучии компании.

Коэффициент текучести кадров к 2012 г снижается и оставляет  0,125 - это на 0,045 меньше чем в 2010г., что свидетельствует о благополучии компании в частности трудовой дисциплины.

Рисунок 2.14 - Движение рабочей  силы (коэффициент оборота по приему) за 2010-2012 гг. в сравнении с нормативными значениями

 

Рисунок 2.15 - Движение рабочей  силы (коэффициент оборота по выбытию) за 2010-2012 гг. в сравнении с нормативными значениями

Рисунок 2.16 - Движение рабочей  силы (коэффициент текучести кадров) за 2010-2012 гг. в сравнении с нормативными значениями

 

Рисунок 2.17 - Движение рабочей  силы (коэффициент постоянства состава) за 2010-2012 гг. в сравнении с нормативными значениями

 

  Движение рабочей  силы в ООО «РСФ» незначительно.  Важным фактором повышения мотивации  работников ООО «РСФ» является  постоянная работа по улучшению  условий труда. Была продолжена  работа по приобретению новой  техники и оборудования для  различных подразделений организации,  проводился ремонт производственных  помещений, улучшались социальные  условия труда. Это позволило  снизить уровень стрессов и конфликтов в отдельных подразделениях и в организации в целом, что также положительно сказалось на росте эффективности и производительности труда работников ООО «РСФ».