Совершенствование практики управления активами и пассивами в коммерческом банке

- организация  внутрибанковского контроля за  соблюдением требований Банка  России к уровням экономических  нормативов, а также к полноте  и срокам формирования фонда  обязательных резервов;

- создание системы  краткосрочного прогноза ликвидности;

- разработка процедур принятия решений в части управления ликвидностью;

- создание внутрибанковской  информационной системы для сбора  и анализа состояния ликвидности  в кредитной организации.

     Организация  управления ликвидностью в банке.  Каждая кредитная организация в соответствии с требованиями Банка России должна разработать и утвердить руководящим органом специальный документ о политике в сфере управления ликвидностью.

     Основные  требования Банка России к  содержанию этого документа: 

1. В документе  должна быть зафиксирована организационная структура подразделений и органов управления, принимающих участие в анализе, оценки и регулировании ликвидности, осуществляющих контроль и отвечающих за выполнение соответствующих решений.

2. В документе  должны содержаться описания процедур определения рациональной потребности кредитной организации в ликвидных средствах, в том числе избытка ликвидных средств.

3. Документ о  политике по управлению ликвидностью  должен включать описание методов  проведения анализа состояния  мгновенной, текущей, долгосрочной ликвидности, состояния требований банка к клиентам и обязательств банка, от которых зависит состояние ликвидности.

4. Документ  должен включать описание метода  устранения отдельных негативных  тенденций. 

5. Особое место  в требования Банка России к содержанию политики в области управления ликвидностью отведено порядку оценки, анализа и регулирования ликвидности в иностранной валюте.

6. В организационных  мерах по управлению ликвидностью  должна быть определена информационная  система для сбора и анализа состояния ликвидности.

     Методы  и инструменты управления ликвидностью. Существует два основных метода  управления ликвидностью.[27, стр.65]

     Первый  ориентируется на управление  активами банка, в настоящее  время им пользуются мелкие банки, а также банковские организации в условиях не достаточно развитого денежного рынка при ограниченных возможностях привлечения дополнительных ресурсов извне в случае возникновения нехватки  ликвидных средств.

     Второй  метод связан с регулированием объема и структуры пассивов. Им пользуются, как правило, крупные банки, имеющие сильные позиции на денежных рынках. При этом методе уровень высоколиквидных активов сводится к минимуму. С учетом избранного метода определяются соответствующие инструменты управления ликвидностью. К их числу относятся выбор показателей измерения ликвидности, установление лимитов и контрольных цифр, выбор инструментов привлечения и размещения ликвидных средств. Инструментами управления текущей ликвидностью может быть корреспондентский счет кредитной организации, отражающий остаток его ликвидных средств.

     Способы  регулирования ликвидности. Завершающей  стадией управления ликвидностью  является устранение излишка  или недостатка ликвидных средств,  т.е. регулирование ликвидной позиции.[27, стр.67]

      Инструментами устранения дефицита  ликвидных средств могут быть:

- межбанковские  кредиты, в том числе кредиты  Банка России;

- выпуск кредитной  организацией долговых обязательств;

- привлечения  средств клиентов на депозитные  и текущие счета;

- пересмотр  сроков депозитных договоров  или других обязательств банка.

     Инструментами  устранения излишка ликвидных  средств могут быть:

- предоставление  межбанковских кредитов;

- размещение  депозитов в Банке России или  в банке – корреспонденте;

- покупка ценных  бумаг, предназначенных для продажи;

- разные формы  инвестирования.

     Регулирование  ликвидности может охватывать  комплекс более глубоких мер  по восстановлению ликвидности.  Потребность в провидении таких  мероприятий вызывается, как правило, наличием серьезных упущений, недостатков в управлении ликвидностью или возникновением непредвиденных обстоятельств в деятельности кредитной организации.

     Возможными  мероприятиями в этом случае  могут быть:

- увеличение  уставного капитала кредитной организации;

- получение  субординированных займов (кредитов), имеющих длительный срок;

- реструктуризация  обязательств (например, депозитов,  принадлежащих акционерам и сотрудникам  кредитной организации);

- привлечение  долгосрочных депозитов; 

- реструктуризация активов, в том числе продажа части активов;

- ограничение  выдачи ссуд на определенный  срок.

     Коэффициентный  метод управления ликвидностью  является наиболее  простым и  распространенным в России. Он  включает:

- определение  состава и периодичности расчета показателей ликвидности и их предельных значений;

- анализ и  оценку состояния показателей  ликвидности;

- выбор способов  устранения несоответствий, установленных  на основе проведенного анализа;

- формирование  информационной базы для анализа.

     Показатели  ликвидности. Состав показателей  ликвидности определяется каждым  банком исходя из рекомендаций  надзорного органа и выделения  специфических факторов, влияющих  на ликвидность конкретного банка.

     Банком  России установлено три обязательных  норматива ликвидности, о состоянии которых кредитные организации отчитываются ежемесячно, но рассчитываемых ежедневно. Требования Банка России по ежедневному расчету обязательных норм позволяют банкам и ЦБ РФ систематически контролировать состояние ликвидности. На ряду с обязательными экономическими нормативами каждая кредитная организация  может применять для оценки собственной ликвидности и дополнительные показатели.

      К их числу можно отнести  структурные показатели, характеризующие  степень диверсификации активных или депозитных операций, например:

- показатель  доли крупных кредитов;

- показатель  доли крупных депозитов;

- показатель  доли межбанковских кредитов.

      Анализ и оценка состояния  ликвидности. Процедура анализа  и оценки показателей ликвидности включает несколько этапов.[25, стр.87]

     На  первом этапе необходимо составить  таблицу, характеризующую фактический  уровень экономических нормативов.

     На  втором этапе производится сопоставление  фактического значения каждого  показателя соответствующему нормативному (предельному) уровню.

     Предельные  значения могут устанавливаться  кредитной организацией как по  обязательным (основным), так и по  дополнительным показателям. 

     На  третьем этапе необходимо рассмотреть  состояние каждого показателя в динамике, чтобы убедиться в устойчивости или случайности возникшей ситуации.

     Отрицательно  характеризуют динамику состояния  ликвидности:

- неоднократное  нарушение установленного значения  одного или нескольких обязательных  нормативов;

- тенденция  к ухудшению ликвидности, выразившаяся в нарушении установленных значений одного или нескольких обязательных нормативов;

- тенденция  к ухудшению значений дополнительных  показателей. 

      И наконец, на четвертом этапе  необходимо провести факторный  анализ выявленных отрицательных факторов и тенденций. В случае устойчивости отрицательной тенденции такой анализ необходимо осуществить на ряд дат, что позволит выявить наиболее важные факторы снижения ликвидности.[25, стр.89]

 

     3.3. Управление кредитным риском коммерческого банка

 

     Понятие  «кредитный риск» и «управление  кредитным риском». В современной  экономической литературе и непосредственно  в банковской практике управление  кредитным риском рассматривается  как центр банковской деятельности. Под риском обычно понимается возможность опасности, неудачи; действие на удачу в надежде на счастливый исход. Применительно к кредиту риск характеризуется как вероятность непогашения основного долга и процентов, непредвиденные обстоятельства, которые могут возникнуть до истечения срока, к которому лицо, получившее отсрочку платежа или кредит, обязалось погасить задолженность. Во-первых, к кредитному риску относим ситуацию, связанную именно с кредитом. Кредитный риск, во-вторых,  связываем не с результатом деятельности, а с самой деятельностью, которая может привести к нежелательному событию (Таблица 21).[26, стр.84]

     Кредитный  риск - это не само свойство  кредита, не столько вероятность,  возможность нежелательного хода  или неизбежность результата  в процессе кредитования, сколько деятельность, которая может привести к достижению отрицательного результата. Управление кредитным риском, поэтому целесообразно определить как осознанную деятельность по преодолению противоречий в движении кредита, как деятельность, направленную на обеспечение эффективного функционирования кредита, на реализацию свойств кредита. Управление кредитным риском – это не борьба с убытками, которые могут возникнуть в результате совершения кредитных операций, а деятельность по созданию, обеспечивающей реализацию интересов кредиторов и заемщиков (Рис. 15).[26, стр.85]

Таблица 21

Динамика кредитов и кредитных рисков

Показатель	01.01.09	01.07.09	01.01.10	01.04.10	01.05.10	01.06.10
Кредиты всего, в млрд.руб. В том числе просроченная задолженность	14258,8   184,1	17320,0   231,8	19941,0   422,0	20604   642,5	20368,1   725,2	19959,0   782,3
Удельный вес  кредитов в активах,%	70,9	75,1	71,2	72,2	72,6	72,8
Кредиты физ-им лицам,млрд.руб.В том числе просроченная задолженность	2971,1   96,5	3590,0   119,3	4017,0   148,6	3871,7   182,1	3810,6   195,2	3738,3   204,5
Кредиты банкам,млрд.руб.В  том числе просроченная задолженность	1418,1   0,2	1802,0   0,4	2501,2   1,3	2664,6   2,3	2446,3   1,7	2314,0   4,8
Доля  проблемных и безнадежных ссуд в  кредитном портфеле,%	2,5	2,4	3,8	5,1	н/д	н/д

    

 

 

 

Рис.15. Процесс  управления кредитным риском

 

Вероятность дефолта  – это цифровой показатель вероятности  наступления неплатежа по конкретному  заемщику.

      Прежде чем выдать кредит, банку  важно определить, в какой степени  это согласуется с его кредитной политикой, с итогами преселекции риска (на основании информации, получаемой от клиента в форме анкеты, пакета документов, требуемых для решения вопроса о кредитовании, сведений, имеющихся у банка, получаемых со стороны - от других кредитных учреждений, специальных агентств и служб, из печати). Важную роль здесь призван сыграть анализ кредитоспособности клиента на базе финансовых коэффициентов, денежного потока и делового риска.[26, стр.87]

     Анализ  риска и управление кредитным риском продолжается и на последующих стадиях: на этапе заключения кредитного соглашения, на стадии его реализации. Управление кредитом – это комплексный процесс, затрагивающий всю совокупность отношений кредитора и заемщика, всю систему кредитования.

     Последствия неумелого управления кредитом. Неумелая, не до конца осмысленная деятельность (кредитный риск) и, как следствие, не возврат кредита – это «звенья одной цепи», где результат становится наиболее осязаемым. Невозвращение банковского кредита свидетельствует о потери части актива, об образовании убытков, покрываемых как за счет специально созданных резервов, так и, возможно, за счет собственного капитала банка

     На  практике нарушение технологии  кредитного процесса может вызвать  для банка следующие негативные материальные и не материальные результаты:

- задержка возврата  кредита, приводящая к замедлению  оборачиваемости банковских активов; 

- непредвиденное  досрочное погашение, требующее  времени для размещения высвободившихся  ресурсов в форме нового актива;

- потеря равноценности  ссужаемой стоимости, снижающей  реальную стоимость активов;

- повышение  цены кредита на рынке; 

- снижение рейтинга  и репутации банка;

- уход более  квалифицированных кадров и др.

     Поэтому  управление кредитным риском  требует особого внимания к процессу планирования кредитов, анализу их использования, организации кредитных отношений.

     Классификация  кредитных рисков. В зависимости  от характера этих факторов  кредитные риски можно классифицировать  различным образом (Таблица 22).