Совершенствование практики управления активами и пассивами в коммерческом банке

     Показатель  К6 отражает привлечение средств,  имеющих срочный характер. Наблюдаемоее  снижение ведет к понижению  финансовой устойчивости из-за уменьшения доли привлеченных средств депозитов и остатков на счетах «Лоро».

     Темпы  роста показателя К7 снизились  и составили 477%, что свидетельствует  о снижении управляемости активными  операциями и агрессивной кредитной  политике отделения. Рост финансовой напряженности объесняется увеличением доли кредитного портфеля в совокупных активах, а так же увеличением привлекаемых краткосрочных ресурсов.

     Соотношение  активов, приносящих доход, по  отношению к платным пассивам (К8) в 2008-2009 гг. больше единицы, также наблюдается рост во всех периодах, что положительно для отделения. Можно сказать, что на 1 рубль платных пассивов приходится 1,2; 1,9 и 1,8 рубля соответственно по годам. [38]    

     Агрегированный  отчет о прибылях и убытках  Смоленского Россельхозбанка представлен в таблице «Анализ коэффициентов деловой активности Смоленского Россельхозбанка»(Приложение 4).

     Динамика  даходов и расходов от деятельности  Смоленского Россельхозбанка за 2008-2010 г. (Рис.7).

Рис.7. Динамика текущих доходов и расходов Смоленского Россельхозбанка

 

     Удельный  вес активов, приносящих доход,  в совокупных активах отделения  достаточно высок и на 01.01.2010 г.  составляет 82,1%. Темпы роста валовых  доходов отделения составили  173,6% и 233,3% соответственно, что превышает темпы роста активов, приносящих доход. Рост вызван расширением деятельности банка на рынке услуг кредитования юридических и физических лиц. Это свидетельствует о том, что отделение эффективно использует свои ресурсы, и уровень постоянных банковских издержек снижается.[38]

     Расчет  коэффициентов деловой активности  представлен в таблице « Анализ  коэффициентов деловой активности  Смоленского Россельхозбанка» (Приложение 4).

     Финансовый  коэффициент отдачи активов (К10) увеличивается, это вызвано увеличением доли использования собственных активов.

     Показатель  использования привлеченных средств  (К11) за рассматриваемый период  значение показателя не превысило  критического значения (75%), что говорит  о консервативной кредитной политике. При этом доходность привлеченных средств (К12) и активность привлечения средств (К13) возрастает.

     Рентабельность  дохода (К14) показывает, что на 01.01.10 г. на одну денежную единицу  дохода приходится 0,007 денежных единиц. Наблюдается тенденция к повышению рентабельности дохода, что свидетельствует об оптимизации структуры ресурсной базы.

     Рентабельность  общего капитала (К15) в рассматриваемом  периоде увеличивается, что является  положительным результатом. Эффективность  использования собственных средств характеризует коэффициент К16. В анализируемых периодах наблюдается тенденция снижения показателя, что говорит о неоперативности принятия решений в случае возникновения рисков.

     К17 характеризует  эффективность оборота текущих  активов. Темпы роста составили 133% и 200% соответственно, что свидетельствует о повышении эффективности оборота текущих активов и увеличении числа оборотов в единицу времени.

     Исходя из  анализа финансового состояния  Смоленского Россельхозбанка, можно  сделать вывод, о наличии отрицательной тенденции в финансовой устойчивости отделения, о чем свидетельствует снижение темпов роста практически по всем рассмотренным показателям. Это объясняется, прежде всего, ростом конкуренции в Смоленске (коммерческих банков насчитывается 34) и как следствие снижением процентных ставок для обеспечения конкурентоспособности, что непосредственно влияет на снижение доходности. Для эффективной работы отделения и его финансовой устойчивости необходимо принять меры, по защите своих позиций на рынке.[38]

     С другой  стороны результаты анализа коэффициентов,  характеризующих деловую активность  Смоленского Россельхозбанка, свидетельствует  о высоком уровне деловой активности  отделения, и, следовательно, эффективной  стратегии и грамотной политике привлечения и размещения средств. Таким образом, финансовое состояние банка можно оценить как стабильное, но имеющее тенденцию к ухудшению, для чего необходимо пересмотреть отдельные положения стратегии привлечения, размещения и управления средствами.

 

     2.2. Операции банка по привлечению  денежных средств клиентов

 

     Операции  в рублях и иностранной валюте  совершаются структурными подразделениями,  которым такие права предоставлены  Положением о структурном подразделении  банка.

     Структурные  подразделения банка принимают вклады на условиях выдачи по первому требованию (до востребования) либо на условиях возврата по истечении определенного договором срока (срочные вклады).

     Вкладчиками  банка могут быть граждане  Российской Федерации, иностранные  граждане и лица без гражданства. Вкладчиками банка могут быть физические лица, являющиеся резидентами и нерезидентами. Вкладчик вправе иметь в структурном подразделении банка любое количество счетов по вкладам. Время нахождения средств во вкладе не ограничено. Выплата вклада любого вида производится банком по первому требованию вкладчика. Вклады принимаются только на имя определенного лица. Открытие одного счета по вкладу на имя двух и более лиц не допускается. Вклады открываются в рублях и иностранной валюте.

     Вклады  до востребования открываются  в рублях и иностранной валюте. Виды иностранных валют, в которых  открываются вклады до востребования,  определяются территориальными  банками самостоятельно, исходя  из перечня иностранных валют.  Срочные вклады открываются в валютах, виды которых определяются Россельхозбанком. Россельхозбанком в отдельных случаях может быть принято решение об открытии вкладов в других видах валют.[17]

     Вклады  принимаются без ограничения  максимального размера вносимой  суммы, а минимальные размеры первоначального и дополнительных взносов, а также неснижаемого остатка по вкладу устанавливаются Правлением банка в зависимости от вида вкладов.

     Депозитную  деятельность Смоленского Россельхозбанка  можно разделить на два основных  направления:

- привлечение  вкладов населения;

- привлечение  вкладов юридических лиц.

     Привлечение  денежных средств физических  лиц осуществляется в соответствии  с депозитными продуктами (Таблица  8).[17]

     За  пользование денежными средствами, находящимися на счете по вкладу, банк выплачивает доход по вкладу в виде процентов, который зачисляется на счет по вкладу. Проценты выплачиваются в той валюте, в которой открыт вклад. Размер процентных ставок по вкладам устанавливается Правлением банка. Доходы по вкладам подлежат обложению налогами в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации. Возврат вкладов банком обеспечивается в порядке, предусмотренном гражданским кодексом Российской Федерации.

     Работники  структурного подразделения банка, осуществляющие вкладные операции, не вправе открывать счета по вкладам в отношении себя лично в момент исполнения своих обязанностей. А также заверять завещательные распоряжения и доверенности по счетам, открытым на свое имя. 

     Плата  за выполнение операций и оказание услуг может быть внесена клиентом наличными деньгами или путем списания денежных средств со счета по вкладу. Открытые счета по вкладу и совершение операций по вкладам не осуществляются, если данные клиента или реквизиты документа, удостоверяющего его личность занесены в СТОП-ЛИСТ.

     Вклад  может быть открыт в рублях  или иностранной валюте, как на  имя совершеннолетнего вкладчика,  так и на имя несовершеннолетнего.  Счет по

вкладу может  быть открыт путем внесения наличных денежных средств или безналичным путем. Безналичным путем счет по вкладу может быть открыт

только при  личном присутствии вкладчика (законного  представителя, доверенного лица, вносителя). Вклады в рублях и иностранной  валюте могут вноситься самим  вкладчиком в возрасте от 14 лет, вносителем, доверенным лицом или законным представителем вкладчика с учетом следующего.[38]     

Таблица 8

Ассортимент депозитных продуктов Смоленского Россельхозбанка

Наименование	Макс-ая %-ая ставка	Срок депозита	Валюта депозита	Мин-ая сумма  перв-го взноса	Особенности
Агро-ДЕБЮТ(детский)	7 %	До 5 лет	Рубли, доллары  США, евро	100 у.е                                                 500 руб	При условии, что  вкладчику нет 18 лет.  Вклад открывается  наличными деньгами одновременно в  трех валютах- рубли. Доллары США, евро
Агро-КЛАССИКА	7,25%	730 дней	Рубли, доллары  США, евро	300 руб.           100 у.е.	Причисление процентов  производится в день окончания сроков хранения вклада
Агро-СТИМУЛ	6,5%	730 дней	Рубли, доллары  США, евро	3000 рублей     100 у.е.	Предусмотрено снятие причисленных процентов в  течение основного и пролонгированных сроков хранения вклада в полной сумме  или чатично
Агро-ИДЕАЛ	5,25%	730 дней	Рубли, доллары  США, евро	20000 рублей 800 у.е.	Выплата процентов  в день окончания срока вклада, возможны доп. взносы во вклад
Агро-БОНУС	7%	До 1 года	Рубли, доллары  США, евро	10000 рублей, 500  у.е.	Ежемесячное начисление процентов на счет по вкладу «До  востребования»
Агро-ПАРТНЕР	2%	До 3-ех лет	Рубли	300 рублей	Предназначен  для зачисления работникам юр. Лиц, в рамках зарплатных проектов
Агро-VIP	6,75%	540 дней	Рубли, доллары  США, евро	500000 руб., 20000 долларов США, 15000 евро	Дополнительный  взнос не менее 10 % от минимальной  суммы вклада, начисление процентов  по окончании срока вклада
«До востребования»	0,01%		Рубли, доллары  США, евро	10 рублей      5 у.е.	Ежеквартальное  начисление процентов, работает совместно  со вкладами «Агро-БОНУС», «Пенсионный  Люкс»
Пенсионный	6,25%	1 год	Рубли	500 рублей	Начисление процентов  ежемесячно
Пенсионный Люкс	6,75%	1 год	Рубли	10000 рублей	Ежемесячно проценты перечисляются на счет по вкладу «До  востребования»

      Несовершеннолетний в возрасте  от 14 до 18 лет вправе открывать  вклад в рублях и иностранной  валюте на имя другого лица - только с письменного разрешения своего законного представителя. Вноситель вправе открывать только те виды вкладов, условиями которых это предусмотрено. Вноситель является вкладчиком с момента открытия счета по вкладу до момента предъявления лицом, на чье имя открыт вклад, к банку первого требования, основанного на правах вкладчика, если иное не предусмотрено договором банковского вклада.[13]

     Для  привлечения денежных средств  юридических лиц во вклад (депозит)  используется договор (соглашение), составленный на основе договоренности между банком и клиентом об условиях депозита (сумма вклада депозита), валюта вклада, срок размещения вклада, дата размещения/списания средств во вклад, согласованная процентная ставка, платежные инструменты (при необходимости). Таким образом, средства юридических лиц привлекаются на индивидуальной основе. Рассматривая динамику привлеченных Смоленским Россельхозбанком средств можно отметить тенденцию увеличения ресурсного потенциала банка. В ходе анализа привлеченных временно свободных средств надо обратить внимание на следующие моменты.

     В  соответствии с балансовыми данными  Смоленский Россельхозбанк постепенно  наращивало свой ресурсный потенциал,  привлекая все больше вкладов.  Динамика привлечения средств  физических в сравнении с юридическими лицами за анализируемый период с 2008 по 2010 гг. (Таблица 9).

Таблица 9

Объем привлеченных депозитов Смоленским Россельхозбанком в млн.руб.

Показатели	2008г.	2009г.	Изменение,%	2010	Изменение,%
Депозиты всего, в т.ч:	1236,61	1405,09	11,99	1627,75	13,68
Юридических лиц	1159,49	1302,62	10,99	1495,09	12,88
Физических  лиц	77,12	102,47	24,74	128,14	20,04

 

     Данные  таблицы 9 свидетельствуют о том,  что в 2008 году банк принял  средств для сбережения на  сумму 1236,61 млн. руб., из них  1159,49 миллиона рублей составили средства юридических лиц и 77,12 миллиона рублей физических лиц. По итогам 2009 года банком было привлечено депозитов на сумму 1405,09 млн. руб., что на 11,99% больше, чем в 2008 году.[38]