Совершенствование практики управления активами и пассивами в коммерческом банке

2. Покупка ценных  бумаг с целью получения дохода  в виде процентов. 

3. Вложения в  ценные бумаги, приобретенные по  операциям типа репо.

4. Учетные операции - это операции с векселями.  Учет векселя - это покупка  векселя банком.[31, стр.112]

 

     1.3. Организация функции управления  активами и пассивами

 

     Для  организации функции управления активами и пассивами необходимо:

- установить  четкие полномочия и круг обязанностей  между соответствующими комитетами, подразделениями и уровнями управления  рисками; 

-  выделить  персонал и ресурсы с соответствующими  полномочиями, навыками и квалификацией;

- определить  процесс принятия решений; 

- установить  требования к управленческой  информации;

- настроить  соответствующую организационную  структуру.

      Правильное построение организационной  структуры управления активами  и пассивами обеспечивает адекватное распределение полномочий и обязанностей между соответствующими подразделениями банка и уровнями управления рисками, что позволяет полнее реализовать возложенные на них функции. Объем предоставляемых полномочий зависит от ряда факторов, и прежде всего от типов управляемых банком рисков и деловой культуры банка, которые в свою очередь определяют численность персонала, занимающегося функцией управления активами и пассивами, и соответствующую ресурсную базу, а также обеспеченность банка необходимыми квалификационными кадрами. Поскольку управление активами и пассивами представляет непрерывный процесс, то необходимость принятия новых решений может возникать еженедельно, ежемесячно или ежеквартально, а при необходимости – ежедневно. В таких случаях решения по управлению рисками могут приниматься в рамках полномочий, делегированных комитету по управлению активами и пассивами. При этом решения могут приниматься в форме распоряжений (Рис.1). Принятые решения должны выполняться функциональными подразделениями или подкомитетами.[35, стр.80]

     Реализация  функции управления активами  и пассивами предполагает в  современных условиях создание  особой организационной единицы  – специального комитета при  совете директоров (Правлении банка)  – комитета по управлению активами и пассивами (КУАП) или ALCO. В развитых странах первоначально функция управления активами и пассивами реализовывалась путем введения должности старшего финансового сотрудника (СФС).      

     Требования  к знаниям и навыкам лица, выдвигаемого на должность СФС, менялись по мере укрепления этой функции в банке. Первоначально должностные обязанности предусматривали расширенный контроль в области учета, налогов, планирования доходов, управления активами и пассивами. По мере эволюции роли СФС в направлении стратегического планирования, финансирования капитала и казначейства первостепенной его задачей становится управление стратегией, развитие и внедрение финансовой политики, умение разбираться в торговых операциях банка, хеджировании.

 

 

Рис.1. Принятие решений по управлению активами и  пассивами

      Назначение СФС четко определило  обязанности по формированию  структуры активов и пассивов  и позволило раскрыть коммуникационные  каналы между ранее бездействующими  подразделениями банка. Кром того, СФС проводит объективный финансовый анализ, используя соответствующие аналитические методы, он выполняет роль своеобразного фильтра по интерпретации всё усложняющейся операционной среды. В последующем, по мере расширения масштабов деятельности банков, усложнения банковских операций и продуктов, организационной структуры банка, для управления активами и пассивами создается формализованный комитет управления активами и пассивами (ALCO).

     Комитет  по управлению активами и пассивами.  В исследованиях американских ученых отмечается, что большинство банкиров склонно оценивать Комитет по управлению активами и пассивами как «единственную важнейшую управленческую группу, функционирующую внутри банков». Комитет несет ответственность за определение совокупного объема рисков и их распределение, санкционирование стратегии риска, политики по управлению рисками и общего предела риска. Он анализирует условия функционирования банка и определяет стратегию, отвечающую целям банка.[35, стр.140]

     Комитет  по управлению активами и пассивами выполняет следующие функции:

-  разработка  методик и регламентов, реализующих  функцию управления УАП;

- принятие решений  о параметрах и характеристиках  привлечения и размещения средств;

- контроль за  соответствием структуры баланса ориентирам, установленным стратегическим планом;

- разработка  ограничений по финансовым (риск  по процентной ставке; валютный  риск; риск забалансовых операций; риски, связанные с опционами;  риски по ценным бумагам) и  операционным рискам;

- контроль за ликвидностью баланса банка и прогнозировании позиции по ликвидности, определение потребности в ликвидных средствах и выбор альтернативных источников средств;

- рассмотрение  краткосрочных прогнозов по источникам  и направлениям средств;

- разработка  методик и регламентов, касающихся управления финансовыми рисками; разработка ценовой политики банка, установление маржи безубыточности и уровня рентабельности;

- оценка подверженности  баланса банка риску изменения  рыночных процентных ставок и  выработка тактических решений по максимизации чистого процентного дохода в рамках утвержденных лимитов;

- анализ и  мониторинг эффективности работы  банка, и прежде всего в частности  рентабельности;

- краткосрочное  и долгосрочное прогнозирование  тенденций изменения рыночных процентных ставок и определения соответствующих ориентиров для установления процентных ставок по активным и пассивным операциям;

- координация  работы между подразделениями  банка, привлекающими и размещающими  средства;

- управление  капиталом банка; 

- соблюдение банком законодательства и нормативных актов Банка России в отношении рисков.[35, стр.145]

     В  структуру входят: комитет по  управлению рыночными рисками  с отделом по управлению рыночными  рисками; комитет по кредитному  риску с отделом по управлению кредитными рисками, казначейство (Рис. 2).

     Комитет  по управлению рыночными, кредитными  рисками и казначейство подчиняются  АЛКО, каждый из них несет ответственность  за управление рисками, входящими  в их компетенцию. Отделы по  управлению рыночными и кредитными рисками выполняют всю необходимую работу, связанную с анализом, отслеживанием рисков, установлением допустимых пределов риска и т.д. Казначейство осуществляет управление ликвидностью банка.

  Его основной  целью является формирование  баланса финансовых ресурсов, исходя из задач текущего планирования и стратегического развития, их оптимальное распределение по видам активов и пассивов на основе ликвидности, максимальной доходности и минимальной стоимости, сбалансированного графика платежей и поступлений, а также контроль за обеспечением планируемого уровня прибыли.

 

Рис.2. Структура  Комитета по управлению активами и  пассивами

 

        Концепция казначейства предполагает  два подхода. При следовании  первому казначейство создается  как технологически замкнутая система, которая осуществляет планирование и управление финансовыми потоками. При втором казначейство рассматривается как надстроечная система с теми же задами, но управляющая финансовыми потоками в режиме взаимодействия с самостоятельно функционирующими подразделениями в структуре банка.[35, стр.175]

     При  первом подходе казначейство  банка должно располагать находящимися  непосредственно в его подчинении  следующими подразделениями, которые  осуществляют:

- формирование  и управление балансом ресурсов банка и аналитическое сопровождение такой работы;

- операции на  рынке ценных бумаг, на рынке  МБК, конверсионные сделки и  сделки с перспективными финансовыми  инструментами; 

- оформление  и контроль проводимых операций.

     При  втором подходе подразделения, осуществляющие операции на финансовом рынке, в структуру казначейства не входят. В этом случае полномочия казначейства при взаимодействии с ними определяются правлением банка.

     Комитет  по управлению рыночными рисками  несет ответственность за осуществление стратегии по рискам, санкционирование действий по управлению ими, определение пределов риска по конкретным видам и наблюдение за операциями, связанными с рыночными рисками. Комитет по кредитному риску несет ответственность за осуществление стратегии кредитного риска, санкционирование пределов риска по странам, отраслям и секторам хозяйства, а также наблюдения за всеми операциями, связанными с кредитными рисками. Заседания АЛКО проходят не реже двух раз в месяц. Ход заседаний фиксируется в подготавливаемых по специальной форме протоколах.

     Разработанные  комитетом документы утверждаются  советом директоров (Правлением  банка). Потенциальных участников  АЛКО можно представить следующим  образом:

- председатель  банка (главный исполнительный директор);

- заместитель  председателя банка (заместитель  главного исполнительного директора);

- финансовый  директор;

- руководитель  казначейства;

- руководитель  отдела рыночных рисков;

- руководитель  отдела кредитных рисков;

- руководитель  кредитного отдела;

- руководитель  отдела стратегического планирования;

- руководитель  службы внутреннего контроля;

- другие руководители  высшего уровня.

     Необходимым  условием успешного управления  активами и пассивами является  организация системы точной и регулярной информации и отчетности. При ее отсутствии АЛКО будет не в состоянии реализовать цели своей деятельности.[34, стр.316]

     АЛКО  должен иметь в обязательном  порядке следующие документы: 

1. Отчет о  чувствительности баланса к изменению  процентных ставок.

2. График сроков  погашения активов и пассивов, чувствительных к изменению процентных  ставок. Такой график должен содержать  данные на длительный период  времени.

3. Управленческая  информация по ликвидности, и  в частности: 

- отчет о  состоянии позиции по первичным и вторичным резервам;

- график погашения  активов и пассивов;

- ретроспективные  данные по источникам и размещению  ресурсов банка.

4. Отчетность  по проблемным активам: 

- отчет о  просроченных кредитах по срокам  длительности и другим не работающим активам;

- отчет о  созданных резервах на покрытие  кредитных рисков и рискам  по ценным бумагам и др. активам;

- отчет о  списании кредитов и других  активов. 

5. Информация  по процентным ставкам: 

- анализ стоимости  привлеченных средств; 

- обзор текущих банковских процентных ставок.

[34, стр.315]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ И ПАССИВАМИ  В ОАО «РОССЕЛЬХОЗБАНК»

 

     2.1. Характеристика финансовой деятельности  ОАО «РОССЕЛЬХОЗБАНК»

    ОАО  «Российский Сельскохозяйственный  банк» — один из крупнейших банков в России. Созданный в 2000 году в целях развития национальной кредитно-финансовой системы агропромышленного сектора и сельских территорий Российской Федерации, сегодня это универсальный коммерческий банк, предоставляющий все виды банковских услуг и занимающий лидирующие позиции в финансировании агропромышленного комплекса России. 100% акций банка находится в собственности государства.

    Россельхозбанк  занимает четвертое место в  банковской системе России по  объему активов*, входит в тройку лидеров рейтинга надежности крупнейших российских банков.* Кредитный портфель банка на 1 июля 2011 года — 742,5 млрд. рублей.[37]

    Россельхозбанк  обслуживает розничных и корпоративных  клиентов, предлагая наряду с  универсальными банковскими продуктами десятки специализированных программ для развития производства в области сельского хозяйства и смежных отраслей. Особое внимание уделяется программам кредитования малого и среднего бизнеса. Россельхозбанк является агентом Правительства Российской Федерации по выполнению федеральных целевых программ в аграрном комплексе.

    Россельхозбанк  занимает второе место в России  по размеру филиальной сети. Свыше  1600 отделений работают во всех  регионах страны, в том числе  более половины в малых городах  и сельских населенных пунктах. Представительства Банка открыты в Белоруссии, Казахстане, Таджикистане и Азербайджане.