Совершенствование практики управления активами и пассивами в коммерческом банке

Банк располагает  широкой и оптимально сформированной корреспондентской сетью, насчитывающей  более 100 иностранных банков-партнеров  и позволяющей обеспечивать полный спектр услуг клиентам по международным расчетам и связанному кредитованию и совершать прочие межбанковские операции.

    Рейтинги  ОАО «Россельхозбанк» соответствуют  суверенному кредитному рейтингу  Российской Федерации и являются  рейтингами инвестиционного класса.

    Выполнение  миссии банка требует обеспечение  доступного, качественного и эффективного  удовлетворения потребностей сельскохозяйственных  товаропроизводителей и сельского  населения Российской Федерации  в банковских продуктах и услугах, всемерное содействие формированию и функционированию современной национальной кредитно-финансовой системы агропромышленного сектора России, поддержка развития агропромышленного комплекса и сельских территорий Российской Федерации.[38]

     Руководствуясь целями создания Банка, современным представлением о его месте в банковской системе и целями государственной аграрной политики разработана Концепция развития открытого акционерного общества «Российский сельскохозяйственный банк» до 2015 г. (далее – Концепция). 

В Концепции учтены законодательные  акты, программные документы и  нормативные акты Правительства  Российской Федерации, определяющие особенности  функционирования агропромышленного  комплекса (далее – АПК), а также  нормативные акты Банка России в  области организации банковской деятельности.

В Концепции приняты горизонты  планирования:

- среднесрочный – до 2012 года  – период, в котором прогнозируется  замещение уходящих факторов  роста энерго-сырьевой экономики  страны новыми факторами развития  конкурентной инновационной экономики,

- предпосылки которых активно  создавались Правительством Российской  Федерации в последние годы  и которые будут дорабатываться  с применением подхода к планированию  расходов федерального бюджета  на трехлетний период, период, ограниченный сроком реализации Государственной программы; и

- долгосрочный – до 2015 года –  период, необходимый для достижения  долгосрочных целей развития  Банка при стабильных макроэкономических  условиях, эффективном проведении  структурных реформ во всех  отраслях экономики на предыдущем этапе.

     ОАО «Россельхозбанк»  был создан в соответствии  с распоряжением Президента Российской  Федерации от 15 марта 2000 года №  75-рп в целях формирования единой  национальной кредитно-финансовой  системы обслуживания товаропроизводителей в сфере агропромышленного производства.

     Стабильное развитие сельского хозяйства, повышение его инвестиционной привлекательности невозможно без проведения активной государственной политики по финансовому оздоровлению агропромышленного комплекса, привлечения инвестиций в отрасль, облегчения доступа сельскохозяйственных товаропроизводителей к источникам заемных ресурсов, обеспечение доступности банковских услуг для сельского населения.

Банк ориентирован на работу с предприятиями  сельского хозяйства и населением сельских территорий. Основу клиентской базы банка составляют:

- производители сельскохозяйственной  продукции, в том числе крестьянские (фермерские) хозяйства, личные подсобные  хозяйства граждан; 

- предприятия, занимающиеся хранением и переработкой сельхозпродукции;

- предприятия, осуществляющие внутренние  и экспортно-импортные торговые  операции с товарами сельскохозяйственной  номенклатуры;

- предприятия и организации,  обеспечивающие обслуживание и  техническую поддержку сельскохозяйственного производства.[38]

     Диверсифицируя  свою деятельность, Россельхозбанк  постоянно расширяет круг проводимых  на российском рынке операций  и предоставляет клиентам широкий  комплекс услуг, принятых в  международной банковской практике.

     Главной целью работы Смоленского Россельхозбанка является обеспечение финансовой устойчивости как основы дальнейшего успешного развития отделения. Организационная структура управления Смоленским  Россельхозбанком (Приложение 1).

     Последовательное  развитие и расширение сфер деятельности обеспечили Смоленскому отделению высокие финансовые результаты. Прибыль за отчетный 2009 год составила 68,98 млн.руб., что почти в 3 раза превысило объем прибыли полученной отделением за 2007 год. Банк остается одним из стабильных налогоплательщиком города. Объем налоговых платежей, уплачиваемых в бюджет из прибыли, составил примерно 40% от суммы полученной прибыли.

     Общая  оценка финансового состояния  Смоленского Россельхозбанка и  его изменений за анализируемые  периоды будет проводиться на основе аналитического баланса-нетто, составленного по бухгалтерской отчетности кредитной организации с целью выявления финансовых возможностей организации и его финансового состояния (Приложение 2). Для оценки и анализа финансового состояния используются данные полученные за три года.

     Для  достижения основной цели финансового  анализа необходимо решить ряд  задач:

- оценить и  проанализировать структуру баланса  банка в динамике;

- оценить основные  экономические показатели, характеризующие  банковскую

  деятельность;

- выявить проблемы, влияющие на эффективность деятельности  банка.[27, стр.58]

     Одним  из важнейших аспектов банковской  деятельности являются пассивы,  так как их характеристики  определяют политику управления  активами банка. 

Структура совокупных пассивов на 01.01.10г. (Рис.3).

     Из  рисунка 3 видно значительное  увеличение совокупных пассивов  отделения за рассматриваемый  период на 98,6%. Увеличение пассивов  произошло, главным образом за  счет увеличения объемов привлеченных  средств клиентов (некредитных организаций и кредитных организаций) на 87,4%.

     Собственные  средства-брутто отделения сформированы  за счет фондов прибыли и  резервов. Уставный фонд отделения  за рассматриваемый период увеличился  за счет эмиссии акций банка  в 2008 году в 11,4 раза и на 01.01.2010 г. Составил 6851,91 млн.руб. или 95,3% всех собственных средств отделения. Прибыль, полученная отделением, увеличилась с 19,8 млн.руб. до 66,8 млн.руб. или в 3,4 раза за рассматриваемый период.[38]

 

Рис.3. Состав собственных  средств Смоленского Россельхозбанка

 

     Привлеченные  средства отделения являются  основным источником его ресурсов, их удельный вес в структуре  пассивов составляет 88,5%.

     Важно  отметить, что соотношение собственных  и заемных средств для банков является оптимальным при доле заемных средств 80%.

     Активы  Смоленского Россельхозбанка в  целях анализа сгруппированы  в три раздела (см. приложение 2):

- активы, не  приносящие доход;

- активы, приносящие  доход; 

- иммобилизованные активы банка (Рис.4).

   Как видно  из рисунка 4, наибольший удельный  вес в совокупных активах занимают  активы, приносящие доход-82,1%. Структура  активов, приносящих доход на 01.01.10г. представлена:

- выданные ссуды  – 49.5% в общем объеме доходных  активов;

- операции с  ценными бумагами – 9,3%;

- средства в  расчетах – 23,3%.

 

Рис. 4. Состав совокупных активов Смоленского Россельхозбанка

 

    

     Проведенный  анализ свидетельствует о рациональной  структуре активов: 

- высокая доля  активов, приносящих доход (82,1%);

- структура  кредитных вложений сбалансирована, объемы выданных кредитов не  превышают 50% совокупных активов; 

- удельный вес  межбанковских кредитов в совокупных  активах невелик.

     Проанализируем  качество активов Смоленского  Россельхозбанка. В таблице баланса Смоленского Россельхозбанка (см. приложение 3) представлена группировка активов по уровню ликвидности. Величина ликвидных активов за рассматриваемый период возросла на 5458,64 млн.руб. и составила на 01.01.10 г. 59% общей суммы активов ( Таблица 7).

     В  таблице 7 представлен расчет  нормативов ликвидности (на основании  данных таблицы «Группировка  активов Смоленского отделения  Россельхозбанка» по уровню ликвидности,  представленной в (Приложении 3).

     Норматив  мгновенной ликвидности превышает минимально допустимое значение, что свидетельствует о способности отделения погасить более 20% обязательств отделения до востребования по первому требованию за счет наиболее ликвидных активов. Следовательно, отделение смогло бы рассчитаться по своим обязательствам за 4 дня в 2008 году и за 5 дней в 2009 году, что говорит о высоком уровне ликвидности Смоленского Россельхозбанка.[38]

                                                                                                                    Таблица 7

Расчет нормативов ликвидности ОАО «РОССЕЛЬХОЗБАНК»

Показатель Рекомендуемое значение На 01.01.08г. На 01.01.09г. На 01.01.10г. Коэффициент мгновенной ликвидности (Н2),% Минимально допустимое 15 173.3 169.1       87.2 Норматив текущей ликвидности (Н3),% Минимально допустимое 50 190.9 96.0      76.4 Норматив долгосрочной ликвидности (Н4),% Максимально допустимое 120 83.7          85.4      87.9

 

     Норматив  текущей ликвидности в полтора  раза превышает минимально допустимое  значение, что свидетельствует об оптимальном соотношении между активами и пассивами отделения.[38]

     Значение  показателя долгосрочной ликвидности  свидетельствует о сбалансированной  кредитной и депозитной политике  отделения (сумма долгосрочных  кредитов отделения в отчетном периоде не превышает сумму собственных средств-брутто и долгосрочных кредитов), что является положительным результатом для отделения.  В целом, по всем нормативам ликвидности прослеживается положительная оценка, что свидетельствует о высоком качестве активов отделения и достаточном уровне ликвидности в рассматриваемом периоде. Финансовая устойчивость отделения является одной из важнейших характеристик его финансового состояния (Рис. 5,6). Для определения уровня финансовой устойчивости были рассчитаны коэффициенты в таблице «Анализ финансовой устойчивости Смоленского Россельхозбанка» (см. Приложение 3).

     На  рисунке 5 и 6 изображена динамика  коэффициентов финансовой устойчивости  банка за период с 01.01.2008 по 01.01.2010 гг.

Рис. 5. Динамика коэффициентов финансовой устойчивости

 

     Как  видно из рисунков 5 и 6 , коэффециент  покрытия собственного капитала (К1) за анализируемый период увеличился. Степень покрытия собственного  капитала увеличилась на 17% в 2008 г. и на 26% в 2009 г., что является положительной тенденцией для отделения и снижает вероятность банковских рисков несбалансированной ликвидности, влияющих на политику управления банковскими активами.

     Темпы  роста К2 снизились и составили  86%, что свидетельствует об уменьшении удельного реального обеспечения активов и неблагоприятно сказывается на работе отделения: возникает вероятность наступления процентного риска ликвидности.

     Норматив  мгновенной ликвидности превышает  минимально допустимое значение, что свидетельствует о способности отделения погасить более 20% обязательств отделения до востребования по первому требованию за счет наиболее ликвидных активов. Следовательно, отделение смогло бы рассчитаться по своим обязательствам за 4 дня в 2008 году и за 5 дней в 2009 году, что говорит о высоком уровне ликвидности Смоленского Россельхозбанка.

      К3 (коэффициент иммобилизации) в  анализируемом периоде больше 15%, что свидетельствует о финансовой  устойчивости отделения.[38]

 

Рис. 6. Динамика коэффициентов финансовой устойчивости

 

     Значение  К5 отражает уровень покрытия  заемных средств собственными. В  2009 г. показатель понижается, что  обусловлено ростом иммобилизованных  активов и свидетельствует о  снижении способности отделения  мобилизовать дополнительные средства, обеспеченные его собственными средствами, для предоставления ссуд и на другие цели.