Разработка мероприятий по увеличению прибыли и повышению рентабельности на предприятии (на примере ООО «Сибириада», г.Омск)

В 2007 году чистая прибыль предприятия составила более 4 млн. рублей; как и в 2006 году она была реинвестирована в развитие производства.

Чтобы сделать окончательный вывод об эффективности работы ООО «Сибириада» в период 2005-2007 гг. необходимо проследить изменение рентабельности продукции в масштабе всего предприятия.

Предприятие считается рентабельным, если результаты от реализации продукции покрывают издержки производства и, кроме того, образуют сумму прибыли достаточную для нормального функционирования предприятия.

Рассмотрим показатели рентабельности за 2005- 2006 гг. (см. табл. 2.19).

Таблица 2.19

Расчет показателей рентабельности за 2005- 2007 гг. в ООО «Сибириада»

 

Наименование показателя	2005 год	2006 год	2007 год	Абсолютное отклонение
				2006 г. к 2005 г.	2007 г. к 2006г.
Рентабельность активов предприятия, %	6,6	8,06	9,59	1,46	1,53
Рентабельность текущих активов, %	7,1	8,9	10,89	1,8	1,99
Рентабельность собственного капитала, %	64,22	68,16	169,17	3,94	101,01
Рентабельность основной деятельности. %	2,8	4,3	4,65	1,5	0,85
Рентабельность реализованной продукции, %	2,5	3,9	4,23	1,4	0,33

 

На конец 2006 года наблюдается рост всех показателей рентабельности. Рост рентабельности активов показывает, что предприятие получает большую по сравнению с 2005 годом прибыль с каждого рубля, вложенного в активы. Также предприятие стало получать больше прибыли с одного рубля вложенного в текущие активы. Рост рентабельности собственного капитала свидетельствует об увеличении доли прибыли в собственном капитале. Также наблюдается рост рентабельности основной деятельности, что говорит об увеличении доли прибыли от реализации продукции в сумме затрат на производство, кроме того увеличивается размер прибыли на 1 рубль реализованной продукции. На конец 2007 года наблюдается увеличение всех показателей рентабельности. Рост рентабельности активов показывает, что предприятие получает большую по сравнению с 2006 годом прибыль с каждого рубля, вложенного в активы. Также предприятие в 2007 году получает больше прибыли с одного рубля вложенного в текущие активы по сравнению с 2006 г.

Одним из этапов анализа является оценка рентабельности объема продаж и расчет факторов, влияющих на ее состояние (см. табл. 2.20).

Таблица 2.20

Анализ рентабельности объемов продаж за 2005 – 2007 гг. в ООО «Сибириада»

 

Наименование показателя	2005 год	2006 год	2007 год	Абсолютное отклонение
				2006 г. к 2005 г.	2007 г. к 2006 г.
1	2	3	4	5	6
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	189706	323099	389987	133393	66888
Себестоимость реализации продукции, тыс. руб.	170521	293827	354783	123306	60956

Продолжение табл. 2.20

1	2	3	4	5	6
Прибыль от продажи, тыс. руб.	4770	12626	16506	7856	3880
Рентабельность объема продаж, %	2,89	4,3	4,2	1,5	0,3

 

Как видно из табл. 2.20 рентабельность объема продаж в 2006 году увеличилась на 1,5 пунктов, что свидетельствует о повышении конкурентоспособности предприятия, это позволяет предположить увеличение спроса на продукцию.

 

2.3. Анализ финансового состояния ООО “Сибириада”

 

Финансовое состояние предприятия и его устойчивость в значительной степени зависят от того, каким имуществом располагает предприятие, в какие активы вложен капитал, и какой доход они приносят. Сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, содержатся в активе баланса. Каждому виду размещенного капитала соответствует определенная статья баланса. По этим данным можно установить, какие изменения произошли в активах предприятия, какую часть составляет недвижимость предприятия, а какую – оборотные активы, в том числе в сфере производства и сфере обращения.

Руководство предприятия должно иметь четкое представление, за счет каких источников ресурсов оно будет осуществлять свою деятельность, и в какие сферы деятельности будет вкладывать свой капитал. Забота об обеспечении бизнеса необходимыми финансовыми ресурсами является ключевым моментом в деятельности любого предприятия. Поэтому анализ наличия, источников формирования и размещения капитала имеет исключительно большое значение.

Основные экономические показатели деятельности ООО “Сибириада” представлены в табл. П.3.1.

На основе бухгалтерской отчетности: форма №1 «Бухгалтерский баланс», проанализируем динамику и структуру имущества и обязательств ООО «Сибириада».

По данным табл.П.3.2 очевидно, что существует положительная тенденция изменения величины имущества предприятия, так на конец 2007 года рост составил 28020 тыс. руб., а в процентном отношении темп роста составил 106,0. Данное изменение обусловлено, прежде всего, ростом оборотного капитала, абсолютное отклонение которого составило 5266 тыс. руб., удельный вес на конец 2006 г. и на конец 2007 г. был равен 88,3% и 89,1 соответственно. В свою очередь оборотный капитал возрос за счет роста величины запасов, удельный вес которых занимает 43,2% из 88,3% приходящихся на оборотный капитал.

Поскольку ООО «Сибириада» является торговой организацией, которая осуществляет оптово- розничную продажу рыбной продукции, то такая величина запасов в структуре оборотного капитала является для данного предприятия нормальной. Повышение величины запасов может говорить об увеличении количества приобретаемых товаров организацией для перепродажи. Следующим по величине является дебиторская задолженность, ее доля равна 39,5%. Учитывая специфику деятельности предприятия, такие величины для данных показателей являются в пределах допустимого. Рост дебиторской задолженности на конец периода говорит об увеличении закупок товара по безналичному расчету, поскольку организация ведет активную деятельность по безналичному расчету и по продажи продукции оптом. Удельный вес статьи “денежные средства” на протяжении всего рассматриваемого периода не меняется, и он составил 0,8%, ясно что денежные средства в структуре имущества организации занимают низкий удельный вес.

Далее рассмотрим динамику и структуру обязательств ООО «Сибириада» (см. табл. П.4.1).

За 2006 год произошло значительное увеличение обязательств, абсолютное отклонение составило 22154 тыс. руб., а темп роста в свою очередь составил 126,4%. Такая динамика связана по большей части с повышением величины заемного капитала, увеличение данного показателя составило 21143 тыс. руб., это отражает отрицательную тенденцию в изменении структуры обязательств, поскольку в результате этого происходит перераспределение средств в пользу заемного капитала. На увеличение заемного капитала повлияло повышение, прежде всего, кредиторской задолженности, согласно бухгалтерской отчетности, а именно: формы №1, кредиторская задолженность значительно повысилась по статье «поставщики и подрядчики»  и в меньших размерах по статьям «прочие кредиторы», «задолженность перед государственными внебюджетными фондами», «задолженность по налогам и сборам». Наименьший удельный вес  занимает собственный капитал, он составил на конец 2005 года 6,1%, а в 2007 году имел тенденцию к снижению.

Значительный удельный вес долгосрочных кредитов и займов говорит о том что  организация пользуется долгосрочными заемными средствами. Но к концу анализируемого периода данный показатель имел тенденцию к снижению, то есть предприятие имеет способность рассчитываться по долгосрочным заемным средствам. В целом структура обязательств отражает высокую зависимость организации от заемных источников формирования имущества, поскольку удельный вес собственного капитала достаточно низок.

На конец 2007 г. обязательства организации возросли на 5866 тыс. руб., такой рост произошел, главным  образом, за счет роста заемного капитала, на рост которого в свою очередь повлиял рост краткосрочной задолженности. Абсолютное отклонение краткосрочной задолженности составило 10622 тыс. руб. Краткосрочная задолженность возросла в первую очередь за счет роста краткосрочных  займов и кредитов, темп роста которых составил 100,3%. Темп роста долгосрочных займов и кредитов составил 89,0%, что указывает на то, что организация не погасила долгосрочные обязательства к концу 2007г. 

Резюмируя все вышесказанное можно отметить, что структура имущества организации имеет положительную тенденцию изменений, в то время как структура обязательств значительных изменений не претерпела. Но в силу того, что удельный вес заемного капитала по сравнению с собственным капиталом достаточно высок, то структура обязательств требует корректировки. Структура имущества организации соответствует специфике отрасли, в которой осуществляет деятельность ООО «Сибириада».

Одним из показателей, характеризующих финансовое положение предприятия, является его платежеспособность, то есть возможность своевременно погашать свои платежные обязательства наличными денежными ресурсами.

Анализ платежеспособности основан на расчете коэффициентов ликвидности, поэтому  для анализа платежеспособности необходимо рассчитать следующие показатели:

1. Коэффициент абсолютной ликвидности (Ка.л.):

                                Ка.л. = (Д.С. + К.Ф.В.)/К.О.,                                 (2.1) 

где Д.С. – денежные средства, тыс. руб.;

К.Ф.В. – краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб.;

К.О. – краткосрочные обязательства, тыс. руб.

2.  Коэффициент быстрой ликвидности (Кб.л.):

                               Кб.л. = (Д.С. + К.Ф.В. + Д.З. + Пр.о.а.)/К.О.,              (2.2)

где   Д.З. – дебиторская задолженность  (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев), тыс. руб.;

Пр.о.а. – прочие оборотные активы, тыс. руб.

3. Коэффициент текущей ликвидности (Ктек.л.):

Ктек.л. = О.А./К.О.,                                            (2.3)

где О.А. – оборотные активы, тыс. руб.,

К.О. – краткосрочные обязательства, тыс. руб.

Воспользовавшись формулами (2.1), (2.2), (2.3) и подставив, исходные данные мы получим значения представленные в таблице (2.21).

Проанализируем значения данных показателей в динамике за период 2005-2007 гг.

Таблица 2.21

Динамика значений коэффициентов ликвидности ООО “Сибириада”

 

Наименование показателя	Нормативное значение	2005 год	2006 год	2007 год	Абсолютное отклонение
					2006 г. по отношению к 2005 г.	2007 г. по отношению к 2006 г.
Коэффициент абсолютной ликвидности	≥0,2	0,23	0,09	0,06	-0,14	-0,03
Коэффициент  быстрой ликвидности	0,7-1	0,95	0,84	0,72	-0,11	-0,61
Коэффициент текущей ликвидности	>2	2,3	1,7	1,5	-0,6	-0,2

 

По данным таблицы  ясно, что коэффициент быстрой ликвидности полностью соответствует нормативному значению, за весь рассматриваемый период. Используя денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и дебиторскую задолженность со сроком погашения менее 12 месяцев организация могла обеспечить в 2005 году 95%, в 2006 году 84%, в2007 72% краткосрочных обязательств. В 2005 году организация за счет имеющихся денежных наличных могла погасить 23 % краткосрочных обязательств, но в 2006 году этот показатель резко упал и составил лишь 9%, а в 2007 году 6%.

Всеми оборотными активами организация могла в 2005 г. обеспечить   все  краткосрочные обязательства, в 2006 г. 107%, а в 2007 г. 105%.

Динамика коэффициентов ликвидности указывает на ухудшение платежеспособности организации, поскольку показатели в 2007 г. снизились.