Производственный и финансовый циклы организации: формирование, взаимосвязь, пути сокращения

Организационная структура ООО «Владхолод-ДВ» представлена на рисунке 1.

 

Рисунок 1 – Организационная структура ООО «Владхолод- ДВ»

 

Достоинствами организационной структуры компании можно назвать соответствие объема выполняемых управленческих работ числу их исполнителей, отсутствие параллелизма и дублирования функций, соблюдение норм управляемости, то есть числа исполнителей, выходящих на одного руководителя или координатора их деятельности, степень оперативности, гибкости и эффективности управления.

Сегодня штат сотрудников составляет 10 человек.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия следует начинать с изучения динамики показателей деятельности предприятия. Они представлены в таблице 1.

Т а б л и ц а 1 - Основные технико-экономические показатели деятельности ООО «Владхолод-ДВ»   за 2009-2011 гг.

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Абс. откл.	Темп роста, %
1 Выручка от реализации  продукции, тыс. руб.	23615	35024	33903	10288	143,6
2 Среднесписочная численность  работающих, чел	10	10	10	-	-
3 Среднегодовая выручка  одного работающего, тыс.руб. (п.1/ п.2)	2361,5	3502,4	3390,3	1028,8	143,6
4 Фонд оплаты труда, тыс. руб.	1476	1872	2556	1080	173,2
5 Среднегодовой уровень  оплаты труда, тыс.руб.	147,6	187,2	255,6	108	173,2
6 Себестоимость продукции, тыс. руб.	22671	33640	33213	10542	146,5
7 Затраты на 1 руб. выручки, руб. (п.6/п.1)	0,96	0,96	0,98	0,02	102,1
8 Прибыль от продаж, тыс. руб.	247	372	474	227	191,9
9 Чистая прибыль, тыс. руб.	100	170	343	243	343,0
10 Рентабельность, %:
* продаж (п.8/п.1)	1,0	1,1	1,4	0,4	-
* общая (п.9/п.1)	0,4	0,5	1,0	0,6	-

 

Результаты анализа таблицы  свидетельствуют о том, что компания динамично развивается. Об этом можно судить по нижеприведенным показателям.

Выручка от реализации продукции выросла на 10288 тысяч рублей, темп роста составил 143,6 %. Результатом роста выручки явилось увеличение товарооборота, вызванное заключением новых контрактов с покупателями. Себестоимость продукции также выросла на 10542 тысяч рублей, темп роста составил 146,5 %, что также связано с увеличением товарооборота и ростом переменных расходов. Затраты на 1 рубль выручки возросли незначительно: на 0,02 коп.

Среднегодовой уровень оплаты труда в 2011 году вырос на 108 тыс. руб.

Рост прибыли от продаж за счёт одновременного темпа роста выручки и себестоимости составил 227 тысяч рублей. Чистая прибыль выросла на 243 тысяч рублей. Рост чистой прибыли был обусловлен увеличением прибыли от продаж в результате роста товарооборота.

Рентабельность продаж в 2011 году по сравнению с 2009 годом выросла на 0,4%, составив 1,4%; общая рентабельность возросла на 0,6%.

Таким образом, технико-экономические показатели предприятия свидетельствуют о том, что ООО «Владхолод-ДВ» динамичная, стабильно развивающаяся компания. При этом показатели рентабельности предприятия достаточно низкие.

На начальном этапе проанализируем структуру пассива и актива Баланса предприятия. Рассмотрим актив баланса предприятия ООО «Владхолод-ДВ» (таблица 2).

Таблица 2 - Структура актива баланса ООО «Владхолод-ДВ»,  2009-2011 гг.

Статья	2009 г.		2010 г.		2011 г.		Изменение
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %
Внеоборотные активы: Основные средства	62	3,1	53	2,0	46	0,8	-16	-2,3
Итого по разделу	62	3,1	53	2,0	46	0,8	-16	-2,3
Оборотные активы: Запасы и затраты	344	17,2	445	16,5	41	0,7	-304	-16,5
Дебиторская задолженность	1508	75,6	262	9,7	1108	19,9	-400	-55,7
НДС по приобретенным ценностям	60	3,0	-	-	-	-	-60	-3,0

Окончание таблицы 2

Статья	2009 г.		2010 г.		2011 г.		Изменение
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %
Денежные средства и их эквиваленты	22	1,1	1943	71,9	1	0,0	-21	-1,1
Краткосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	4383	78,6	4383	78,6
Итого по разделу	1934	96,9	2650	98,0	5533	99,2	3599	2,3
Всего активов	1996	100	2703	100	5579	100	3583	-

 

В 2011 г.  сократился удельный вес внеоборотных активов на 2,3% и соответственно повысился удельный вес оборотных активов.

За исследуемый период снизился удельный вес дебиторской задолженности на 55,7%  и денежных средств на 1,1%. При этом произошел рост краткосрочных финансовых вложений на 78,6%.

Рассмотрим структуру пассива баланса предприятия за 2009-2011 гг. (таблица 3)

Т а б л и ц а 3 - Структура пассива баланса ООО «Владхолод-ДВ»,  2009-2011 гг.

Показатели	2009 г.		2010 г.		2011 г.		Изменение
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %
Собственный капитал, в том числе: Уставной капитал	10	0,5	10	0,4	10	0,2	-	-0,3
Нераспределенная прибыль прошлых лет	569	28,5	739	27,3	1082	19,4	513	-9,1
Всего собственный капитал	579	29,0	749	27,7	1092	19,6	513	-9,1
Заемный капитал: Долгосрочные обязательства	1243	62,3	582	21,5	-	-	-1243	-62,3
Кредиторская задолженность	174	8,7	1372	50,8	4487	80,4	4313	71,7
Всего заемный капитал	1417	71,0	1954	72,3	4487	80,4	3070	9,4
Всего пассив	1996	100	2703	100	5579	100	3583	-

 

Анализ пассива ООО «Владхолод-ДВ» показал следующее. Общая сумма пассива (то есть источников финансирования предприятия) увеличилась на 3583 тыс. руб.

Структура пассива изменилась в неблагоприятную сторону: повысился удельный вес заемного капитала на 9,4%.

Таким образом, можно сделать вывод, что в ООО «Владхолод-ДВ» повысилась зависимость от заемных средств, что неблагоприятно сказывается на финансовой устойчивости предприятия.

Рассмотрим динамику составляющих финансового результата более подробно (таблица 4).

Т а б л и ц а 4 - Формирование конечного финансового результата ООО «Владхолод-ДВ», 2009-2011 гг.

В тысячах рублей

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг	23615	35024	33903	10288	143,6
Себестоимость реализации	22671	33640	33213	10542	146,5
Валовая прибыль	944	1384	690	-254	73,1
Коммерческие расходы	79	94	-	-79	-
Управленческие расходы	618	918	216	-402	35,0
Прибыль от продаж	247	372	474	227	191,9
Сальдо прочих доходов и расходов	-116	-159	-45	+71	38,8
Прибыль до налогообложения	131	213	429	298	327,5
Налог на прибыль и прочие платежи	31	43	86	55	277,4
Чистая прибыль	100	170	343	243	343,0

 

Прибыль от реализации товаров, работ, услуг в 2009 г. составила 247 тыс. руб., в 2011 г. – 474 тыс. руб., то есть увеличилась на 227 тыс. руб.

Прибыль, полученная ООО «Владхолод - ДВ»  распределяется в следующем порядке. Прежде всего, из нее вносится в бюджет налог на прибыль. Вся остальная прибыль предприятия формирует капитал и резервы предприятия, поскольку составляет нераспределенную прибыль предприятия.

 

 

2.2 Анализ производственного  цикла

 

Продолжительность производственного цикла (Ппц) коммерческой организации составит в 2011 г.:

Ппц = Осм + Онзп + Огп = 0,4 дней.

Осм – продолжительность оборота среднего запаса сырья, материалов и полуфабрикатов в днях (0 дней);

Онзп – продолжительность оборота среднего объема незавершенного производства в днях (0 дней);

Огп – продолжительность оборота среднего запаса готовой продукции в днях (0,4 дня).

Расчет  показателей производственного цикла предприятия представим в таблице 5.

Т а б л и ц а 5 – Расчет производственного цикла ООО «Владхолод-ДВ», 2009-2011 г.

Показатель	2009г.	2010г.	2011г.	Темп роста, %
Продолжительность оборота среднего запаса сырья, материалов и полуфабрикатов в днях	0	0	0	0
Продолжительность оборота среднего объема незавершенного производства, дн.	0	0	0	0
Продолжительность оборота среднего запаса готовой продукции, дн.	5,3	4,6	0,4	7,5
Продолжительность производственного цикла, дн.	5,3	4,6	0,4	7,5

 

Динамика операционного цикла предприятия представлена на рисунке 2.

В 2009 году общее время, в течение которого финансовые ресурсы находятся в запасах, составит 5,3 дня.

Рисунок 2 – Динамика производственного цикла предприятия  
ООО «Владхолод-ДВ», 2009-2011гг.