Планирование производственно-финансовой деятельности локомотивного депо

По этой статье о прочих расходах учитываются затраты на ремонт и хранение спецодежды (5% ее полной стоимости), стоимость молока, выдаваемое работникам бесплатно (принять 54 тыс. руб. в год).

473,3*0,05 = 23,7 тыс. руб.

Расходы на прочие мероприятия по охране труда принять 2160 тыс. руб. с распределением:

На материалы:      10% *2160 = 216 тыс. руб.

Электроэнергию: 20%*2160 = 432 тыс. руб.

Топливо:                30%*2160 = 648 тыс. руб.

Прочие:                  40%*2160 = 864 тыс. руб.

Статья 765. Содержание и эксплуатация оборудования

Расходы по зарплате определяются в плане по труду.

Расходы на материалы принимаются в размере 4,5-5 %, на топливо 9-12 %, электроэнергию 20-25 %, прочие расходы 1-1,5 % от стоимости оборудования.

Материалы: 0,05*36 = 1,8 млн. руб.

Топливо: 0,1*36 = 3,6 млн. руб.

Электроэнергия: 0,2*36 = 7,2 млн. руб.

Прочее: 0,01*36 = 0,36 млн. руб.

Статья 768. Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря производственного назначения

Расходы на заработную плату работникам по этой статье берутся из плана по труду.

Стоимость материалов для уборки производственных помещений зависит от площади помещений и норм расхода материалов на 100 кв. м площади. В курсовой работе расходы по материалам для уборки помещений принять 270 тыс. руб. в год

Стоимость электроэнергии для освещения помещений и территории депо зависит  от норм удельной мощности светильников, кВт/м2, освещаемой площади, продолжительности осветительного периода в течение года и цены 1 кВт*час электроэнергии. В курсовой работе расходы на электроэнергию для освещения помещений и территории принять 1,8 млн руб. в год.

Кроме того, по элементу «материалы» учесть их затраты на текущий ремонт зданий. Они составляют примерно 0,5% стоимости зданий. Стоимость зданий взять по данным ст. 771. По элементу «Прочие расходы» сумму затрат следует принять в размере 1 % суммы расходов по всем элементам затрат по этой статье.

Текущий ремонт зданий: 144*0,005 = 0,72 млн. руб.

Прочие расходы: 2,79*0,01 = 0,0279 млн. руб.

Статья 771. Амортизация производственных основных фондов (элемент затрат - прочие расходы).

Расходы планируются в зависимости от наличия основных фондов в депо (кроме локомотивного парка) и утвержденных норм амортизации.

В курсовой работе балансовую стоимость зданий депо принять 144 млн. руб., оборудования - 36 млн. руб., сооружений - 72 млн. руб.

Здания: 144*0,012 = 1,728 млн. руб.

Оборудования: 36*0,03 = 1,08 млн. руб.

Сооружения: 72*0,042 = 3,024 млн. руб.

Статья 776. Эксплуатация автомобилей

Фонд заработной платы принять по плану по труду. Расходы на материалы принять в размере 20 %, на топливо - 100 %, и прочие - 10 % фонда оплаты труда по этой статье.

Материалы: 1595702,4*0,2 = 319,1 тыс. руб.

Топливо: 1595702,4*1 = 1595,7 тыс. руб.

Прочее: 1595702,4*0,1 = 159,6 тыс. руб.

Статья 778 Содержание внутреннего транспорта

Фонд зарплаты по этой статье определяется в плане по труду.

Расходы на материалы принять в размере 25 %, на топливо 50 % и прочие расходы - 40 % от рассчитанного по этой статье фонда заработной платы.

Материалы: 1595702,4*0,25 = 398,9 тыс. руб.

Топливо: 1595702,4*0,5 = 797,9 тыс. руб.

Прочее: 1595702,4*0,4 = 638,3 тыс. руб.

В. Общехозяйственные расходы.

Общехозяйственные расходы предприятия подразделяются на две группы: общехозяйственные расходы без расходов по содержанию аппарата управления (статьи 785-821) и расходы по содержанию аппарата управления (статьи 830-833).

Общехозяйственные расходы связаны с организацией и управлением производства.

ФОТ планируется в соответствии со штатным расписанием, отчисления на социальные нужды 30,4 % фонда оплаты труда, остальные расходы (статьи 785-833) принять:

- материалы - 1530 тыс. руб.;

- топливо - 900 тыс. руб.;

- электроэнергия - 2160 тыс. руб.;

- прочие расходы - 3600 тыс. руб.

 

 

Таблица 17 – План эксплуатационных расходов основного локомотивного депо, тыс. руб.

№ ст.	Наименование статей расходов		Фонд заработной платы	Отчисления на соц. нужды	Материалы	Топливо	Электро-энергия	Прочие расходы	Всего расходов
I. Основные прямые расходы по  перевозкам
Электрическая тяга
3101	Работа электровозов в грузовом движении		95584,8	29057,8	7431,8		784836		916910,4
3104	Экипировка электровозов		5133,1	1560,5	1173,4				7867
3105	Амортизация электровозов, работающих в грузовом движении							62363,5	62363,5
6101	Техническое обслуживание электровозов, работающих в грузовом движении
	Техническое обслуживание электровозов по программе ТО-2		5001,1	1520,3	690,4				7211,8
6102	Текущие виды ремонта электровозов, работающих в грузовом движении
	Текущий ремонт электровозов по программе ТР-1		8290,2	2520,2	9072				19882,4
Итого по электрической тяге			114009,2	34658,8	18367,6		784836	62363,5	1014235,1
Тепловозная тяга
3303		Работа тепловозов на маневрах	67480,1	20514	1297,8	229878			319169,9
3316		Экипировка маневровых тепловозов	5133,1	1560,5	230,3				6923,9
3317		Амортизация маневровых тепловозов						40824	40824
6309		Техническое обслуживание маневровых тепловозов
		Техническое обслуживание маневровых тепловозов по программе ТО-3	2797,6	850,5	1837,1				5485,2
		Техническое обслуживание маневровых тепловозов по программе ТО-2	1395	424,1	390,3				2209,4
6310		Текущие виды ремонта маневровых тепловозов
		Текущий ремонт маневровых тепловозов по программе ТР - 1	512,4	155,8	372,6				1040,8
Итого по тепловозной тяге			77318,2	23504,9	4128,1	229878		40824	375653,2
Всего основных расходов по всем видам тяги			191327,4	58163,7	22495,7	229878	784836	103187,5	1389888,3
II. Расходы, общие для всех мест возникновения затрат и видов работ
757		Затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время	27777,9	8444,5					36222,4
761		Охрана труда и производственная санитария			216	648	432	1809,5	3105,5
765		Содержание и эксплуатация оборудования	3989,3	1212,7	1800	3600	7200	360	18162
768		Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря производственного назначения	1424,7	433,1	990		1800	27,9	4675,7
771		Амортизация производственных основных фондов (элемент затрат - прочие расходы)						5832	5832
776		Эксплуатация автомобилей	1595,7	485,1	319,1	1595,7		159,6	4155,2
778		Содержание внутреннего транспорта	1595,7	485,1	398,9	797,9		638,3	3915,9
Итого расходов, общих для всех мест возникновения затрат и видов работ			36383,3	11060,5	3724	6641,6	9432	8827,3	76068,7
785 - 833		Общехозяйственные расходы	28095,3	8541	1530	900	2160	3600	44826,3
ВСЕГО РАСХОДОВ ПО ЭКСПЛУАТАЦИИ			255806	77765,2	27749,7	7771,5	796428	13459,1	1510783,3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.5 Определение плановой  себестоимости продукции локомотивного

депо

 

 

 

Калькуляция себестоимости продукции локомотивного депо рассчитывается на основе плана эксплуатационных расходов и величины измерителей работы депо.

Себестоимость определяется по видам тяги, видам движения и роду работы.

В курсовой работе следует рассчитать себестоимость 1000 т-км брутто в грузовом движении (электротяга), 1 локомотиво-час маневровой работы (теплотяга), себестоимость единицы ремонта ТР-1 электровоза и тепловоза и технического обслуживания ТО-3 тепловоза.

Расходы по содержанию локомотивных бригад, топливу и электроэнергии, по смазочным и обтирочным материалам и амортизация локомотивов относятся непосредственно на соответствующий измеритель.

В нашем случае это 1000 т-км брутто или 1 локомотиво-час маневровой работы.

 

Таблица 18 – Распределение расходов общих для всех мест возникновения затрат и общехозяйственных по видам работ

Измерители работ (виды работ)	Прямые расходы, тыс. руб. (т.)	В т.ч.			Сумма расходов подлежащая распределению	Общехозяйственные расходы
		Основная зарплата	Зарплата на замещение (оплата отпусков)	Отчисления на соц. нужды, от зарплаты на замещение
1000 ткм брутто грузового движения (эл. тяга)	986153,6	105719	15995,9	4862,8	21822,9	24768,9
1 лок – час маневрового (тепл. тяга)	362967,1	74008,2	11007,6	3346,3	15277,1	17339,5
Электровозы
ТР -1	20628,5	8290,2	746,1	226,8	1711,3	1942,3
Тепловозы
ТР – 1	1086,9	512,4	46,1	14	105,8	120,1
ТО – 3	5737,1	2797,6	251,9	76,6	577,5	655,5
Итого	1044769,4	191327,4	28047,6	8526,5	39494,6	44826,3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 19 – Себестоимость измерителей эксплуатационной работы

Измерители работ (виды работ)	Объем эксплуатационной работы в расчетных измерителях	Прямые расходы, тыс. руб.												Расх. общ. для всех мест возникновения затр., тыс. руб.	Общехоз. Расходы, тыс. руб.	Всего расходов, тыс. руб.	Стоимость единицы, руб.
		Содержание локомотивных бригад (з/п)	Электроэнергия и дизельное топливо	Материалы	Экипир. лок.		Техобсл. лок. (ТО-2)		Зарплата на замещение (оплата отпусков)	Отчисления на социальные нужды	Амортизационные отчисления	Всего прямых расходов	В т.ч. зарплата
					всего	В т.ч. зарплата	всего	В т.ч. зарплата
1000 т-км брутто грузового движения  электротяга	25849665	95584,8	784836	7431,8	7867	5133,1	7211,8	5001,1	15995,9	4862,8	62363,5	986153,6	121714,9	21822,9	24768,9	1035745,4	40,1
1 лок. час маневровой работы теплотяга	236520	67480,1	229878	1297,8	6923,9	5133,1	2209,4	1395	11007,6	3346,3	40824	362967,1	85015,8	15277,1	17339,5	395583,7	1672,5
Итого		163064,9	1014714	8729,6	14790,9	10266,2	9421,2	6396,1	27003,5	8209,1	103184,5	1349120,7	206730,7	37100	42108,4	1431329,1

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 20 – Себестоимость ремонта и технического обслуживания локомотива

Наименование работ	Единица измерения	Объем работ	Прямые расходы, тыс. руб.						Основн. расходы, общие для всех мест  возникновения затрат, тыс. руб.	Общехоз. расходы, тыс. руб.	Всего расходов, тыс. руб.	Себестоимость, руб.
			Основные расходы	В том числе з/п	Дополнит. з/п на отпуска	Отчисления на соц. нужды	Всего прямых расходов	В том числе зарплата
Электровозы
ТР – 1	ремонтов	252	19882,4	8290,2	746,1	226,8	28399,4	9036,3	1711,3	1942,3	31753	126004
Тепловозы
ТР – 1 ТО – 3	Ремонтов	18	1040,8	512,4	46,1	14	1567,2	558,5	105,8	120,1	1793,1	99616,7
	заходов	189	5485,2	2797,6	251,9	76,6	8359,4	3049,5	577,5	655,5	9592,4	50753,4
Итого			26408,4	11600,2	1044,1	317,4	38326	12644,3	2394,6	2717,9	43138,5