Оборотный капитал

Показатели

Методы

1. Рентабельность оборотных  активов

R_ОА = П_реал: ОА х 100

2. Коэффициент оборачиваемости  (К_об) оборотных средств (ОС)

К_об = РП / ОС

 в том числе по  видам: 

- запасов (З) 

К_об^з = S / З

- дебиторской задолженности  (ДЗ)

К_об^дз = РП / ДЗ

- денежных средств  (ДС)

К_об^дс = РП / ДС

- кредиторской задолженности  (КЗ)

К_об^кз = S / КЗ

3. Коэффициенты задолженности  в обороте (К_зад)

К_зад = ОС х 360/РП

 в том числе по  видам: 

- запасов

К_зад^з = З х 360/S

Продолжение

- дебиторской задолженности

К_зад^дз = ДЗ х 360/РП

- кредиторской задолженности

К_зад^кз = КЗ х 360/S

4. Ликвидность оборотных  активов (К_л):

- абсолютная (К_ал)

К_ал = ДС / ТО

-быстрая (К_бл)

К_бл = ДС / КЗ

- промежуточная (К_пл)

К_пл = (ДС + ДЗ) / ТО

- текущая (К_тл)

К_тл = (ДС + ДЗ + З) / ТО

5. Величина СОК

СОК = ТА - ТО

6. Обеспеченность ОА  собственным капиталом (d_сок^оа)

d_сок^оа = СОК / ОА

7. Обеспеченность запасов собственным капиталом (d_сок^з)

d_сок^з = СОК / З

8. Доля заемных средств  (ЗС) в оборотном капитале (d_зс)

d_зс = ЗС / ОК

9. Коэффициент маневренности  (К_м)

К_м = СОК / СС

Показатели

2009 год

2010 год

Расчет показателей  за 2010 год

Отклонение

1. Рентабельность оборотных  активов

27

42

R_ОА = (15 160 466 - 14 249 569) / 2 141 324 х 100

+15

2. Коэффициент оборачиваемости  (К_об) оборотных средств (ОС)

- оборотных активов

4,3

7, 07

К_об^ОА = 15 160 466: 2 141 324

+2,77

- запасов (З) 

12,8

18,32

К_об^з = 14 249 569: 777 804

+5,52

- дебиторской задолженности  (ДЗ)

7,03

14,62

К_об^дз = 15 160 466: 1 036 559

+7,59

- кредиторской задолженности  (КЗ)

4,13

9,97

К_об^кз = 14 249 569: 1 428 554

+5,84

3. Период оборачиваемости,  дни

- оборотных активов 

85

51

ПООА = 365: К_об^ОА

-34

- запасов

29

19

ПОЗ = 365: К_об^з

-10

Продолжение

- дебиторской задолженности

52

24

ПОДЗ = 365: К_об^дз

-28

- кредиторской задолженности

88

36

ПОКЗ = 365: К_об^кз

-52

4. Ликвидность оборотных  активов (К_л):

- абсолютная (К_ал)

0,06

0, 194

К_ал = 326 961: 1 687 668

+0,134

- быстрая (К_бл)

0,065

0,229

К_бл = 326 961: 1 428 554

+0,164

- промежуточная (К_пл)

0,681

0,766

К_пл = 1 293 271: 1 687 668

+0,085

- текущая (К_тл)

1,001

1,269

К_тл = 2 141 324: 1 687 668

+0,268

5. Собственный оборотный  капитал, тыс. руб. 

1 186

453 656

СОК = 2 141 324 - 1 687 668

+452 470

6. Обеспеченность ОА  собственным капиталом (d_сок^оа)

0,001

0,21

d_сок^оа = 453 656: 2 141 324

+0, 209

7. Обеспеченность запасов  собственным капиталом (d_сок^з)

0,002

0,952

d_сок^з = 453 656: 476 472

+0,95

8. Доля заемных средств  (ЗС) в оборотном капитале (d_зс)

0,999

0,788

d_зс = 1 687 668: 2 141 324

-0,211

9. Коэффициент маневренности (К_м)

0,001

0,223

К_м = 453 656: 2 036 262

+0,2222

Потребность в оборотных  активах

Источники финансирования

Группы оборотных средств

Сумма, тыс. руб.

Группы источников финансирования

Консервативный

Умеренный

Агрессивный

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

1. Перемен-ная часть

1 036 559

1. Собственный капитал

1 519 389^*)

71

1 104 765^**)

52

662 859^***)

31

2. Долгосроч-ные кредиты

-

-

-

-

-

-

2. Постоян-ная часть

1 104 765

3. Краткосроч-ные кредиты

-

-

-

-

49 911

2

4. Кредиторская задолженность

621 935

29

1 036 559

48

1 428 554

67

Итого

2 141 324

Итого

2 141 324

100

2 141 324

100

2 141 324

100

*) постоянная часть + 40% переменной

**) постоянная часть

***) 60% постоянной части

Группировка статей актива и пассива

На начало периода

На конец периода

Рост,%

абсолютная величина

в процентах к итогу

абсолютная величина

в процентах к итогу

1

2

3

4

5

6

1. Быстрореализуемые активы (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения)

146 928

4

326 961

9

5

2. Среднереализуемые  активы (дебиторская задолженность,  прочие оборотные активы)

1 423 167

37

1 036 559

27

-10

3. Итого

1 570 095

41

1 363 520

36

-5

4. Медленнореализуемые активы (запасы и затраты)

739 090

19

777 804

21

2

5. Итого текущие (ликвидные)  активы

2 309 185

60

2 141 324

57

-3

6. Труднореализуемые  активы (основные средства и нематериальные  активы)

1 511 847

40

1 613 746

43

3

7. Убытки (прошлых лет и отчетного периода)

-

-

8. Итого активы баланса

3 821 032

100%

3 755 070

100%

9. Краткосрочные пассивы: 

в том числе кредиты  и краткосрочные займы;

34 063

0,9

250 000

7

6,1

в том числе кредиторская задолженность;

2 257 972

59,1

1 428 554

38

-21,1

прочие из раздела 9

1 517

0,4

9 114

0,2

-0,2

10. Долгосрочные пассивы

24 145

0,6

31 140

0,8

0,2

11. Постоянные пассивы  (источники собственных средств) 

1 503 335

39

2 036 262

54

15

12. Итого пассив баланса

3 821 032

100%

3 755 070

100%

Наименование показателей

Экономическое содержание

Метод расчета

Рекомендуемые нормы

На начало года

На конец года

1

2

3

4

Коэффициент автономии - К₁

Отношение собственного капитала к стоимости активов

К₁ = ст.11 АБ / ст.8 АБ

0,5

0,4

0,5

Коэффициент мобильности  средств - К₂

Отношение мобильных  средств к немобильным средствам

К₂ = ст.5 АБ / ст.6 АБ

0,5

1,5

1,3

Коэффициент маневренности средств - К₃

Отношение разницы мобильных  средств и краткосрочных обязательств к мобильным средствам

К₃ = (ст.5 АБ - ст.9 АБ) / ст.5 АБ

0,2

0,007

0,2

Обеспеченность задолженности  собственным капиталом - К₄

Отношение собственного капитала к сумме задолженности по кредитам, займам и кредиторской задолженности

К₄ = ст.11 АБ / ст.9 АБ (кроме прочих)

1,0

0,7

1,2

Обеспеченность долгосрочной задолженности собственным капиталом - К₅

Отношение собственного капитала к сумме долгосрочной задолженности по кредитам, займам и долгосрочной кредиторской задолженности

К₅ = ст.11 АБ / ст.10 АБ

4,0

62,3

65,4

Наименование показателей

Экономическое содержание

Метод расчета

1

2

3

Фондоотдача - К₆

Отношение выручки от реализации к немобильным средствам

К₆ =[ст. (010- (015+020+030)) Ф2] / ст.6 АБ

К₆ = 0,6

Оборачиваемость средств - К₇

Отношение выручки от реализации к сумме мобильных  средств

К₇ = [ст. (010- (015+020+030)) Ф2] / ст.5 АБ

К₇ = 0,4

Рентабельность (доходность) продаж - К₈

Отношение балансовой прибыли  к выручке от реализации (нетто)

К₈ = ст.090 Ф2/[ст. (010- (015+020+030)) Ф2]

К₈ = 2,5

Рентабельность (доходность) капитала и инвестиций - К₉

Отношение балансовой прибыли к стоимости активов фирмы по балансу

К₉ = ст.090 Ф2/ст.8 АБ

К₉ = 0,6

Рентабельность (доходность) собственного капитала фирмы - К₁₀

Отношение балансовой прибыли  к величине собственного капитала (пассив баланса)

К₁₀ = ст.090 Ф2/ст.12 АБ

К₁₀ = 0,6

Способность фирмы к самофинансированию - К₁₁

Отношение чистой прибыли (за вычетом налогов) к балансовой прибыли

К₁₁ = ст. (090 - 200) Ф2 /ст.090 Ф2

К₁₁ = 1,0

Вид средств

Наличие средств, тыс. руб.

Структура средств,%

на начало года

на конец года

измене-ние, тыс. руб.

на начало года

на конец года

измене-ние

Запасы и затраты 

527 221

476 472

- 50 749

22,83

22,25

-0,58

 в том числе:

- сырье, материалы и другие активы

53 878

58 085

4 207

10,21

12, 19

1,98

- расходы на реализацию

12 954

33 989

21 035

2,46

7,13

4,67

- готовая продукция  и товары для реализации

451 129

371 927

- 79 202

85,57

78,06

-7,51

- расходы будущих  периодов

9 260

12 471

3 211

1,76

2,62

0,86

Налоги по приобретенным  активам

211 869

301 332

89 463

9,17

14,07

4,9

Дебиторская задолженность

1 372 372

966 310

- 406 062

59,43

45,13

-14,3

Денежные средства

146 928

326 961

180 033

6,37

15,27

8,9

Прочие оборотные активы

50 795

70 249

19 454

2, 20

3,28

1,08

Итого оборотные активы

2 309 185

2 141 324

- 167 861

100

100

-