Оборотный капитал

Целью управления запасами является нахождение такой их величины, которая, с одной стороны, минимизирует общие затраты по их содержанию и, с другой стороны, достаточна для успешной работы предприятия.

Управление запасами включает в себя решение следующих  вопросов:

определить величину средних остатков, которые должны быть по каждому элементу;

определить величину одной партии и частоту поставок в течение года;

определить стоимость  хранения всего и единицы запасов;

определить стоимость  реализации одной партии заказов;

организовать мониторинг запасов, включающий контроль за их движением и состоянием.

Использование оптимальных  моделей позволяет:

снизить величину запасов  в оборотных активах;

ликвидировать их излишки;

ускорить их оборачиваемость;

снизить затраты на хранение;

уменьшить потери производства от возможной нехватки материально-технических средств.

Как известно, на предприятиях создаются текущие, сезонные и страховые  запасы. На основе оптимизационных  моделей определяется текущий запас.

Политика управления запасами сводится к следующему:

в начальный период предприятие  имеет максимальный запас;

по мере снижения его до минимального уровня (страхового запаса) делается новый заказ на поставку;

средняя величина запаса будет составлять 9/2.

Но, как показывается в ряде источников, эти расчеты  в значительной мере имеют теоретический  характер, так как не учитывают затраты на транспортировку, а также трудности точного расчета затрат на хранение каждого вида материала, тем более они имеют нелинейный характер.

В то же время использование  моделей позволяет понять логику формирования запасов и получить необходимые ориентиры для практической деятельности.

Внедрение оптимальной  системы определения величины запасов  не исключает необходимости контроля состояния запасов. Номенклатура запасов  разнообразна и сплошной ежедневный контроль потребовал бы значительных затрат.

Для контроля за состоянием запасов рекомендуется система АВС.

Согласно этой системе  запасы сырья и материалов подразделяются на три категории в зависимости  от их важности для производства и  удельного веса в затратах.

К категории А относят  запасы материалов, которые требуют постоянного (ежедневного) внимания и контроля.

К категории В относят  материалы достаточно важные для  производства, но не требующие постоянного  внимания; контроль за их состоянием может  осуществляться раз в месяц или  с другой периодичностью.

Класс С включает широкий  ассортимент материальных ценностей, не оказывающих существенного влияния  на производство.

В зависимости от влияния  отдельных категорий запасов  на себестоимость продукции придерживаются следующих правил:

к классу А относят  запасы, общая стоимость которых в себестоимости будет составлять около 50% и более;

к классу В относят  запасы, которые используются больше всего;

к классу С - все остальные.

Поэтому наибольшее внимание уделяется запасам атегории "А", в меньшей степени категории "В".

Для запасов категорий "А" и "В" рекомендуются расчеты  на основе оптимизационных моделей.

Практикой доказано, что  запасы категории "А" составляют примерно 5% от общей величины запасов, наибольшую величину занимают запасы категории "В", - примерно 80%. Запасы, которые требуют внимания примерно раз в год - категории "С" занимают примерно 15% и их, как правило, заказывают большими партиями.

Использование системы  АВС упрощает мониторинг запасов  и удешевляет его.

Для управления запасами готовой продукции может быть использована также система АВС. На предприятиях нефтегазового комплекса запасы готовой продукции, как правило, невелики, что объясняется характером производства - крупнотоннажное и непрерывное, а также характером рынка сбыта. Кроме того, хранение готовой продукции ограничено размером резервуарного парка. Даже в инвестиционных проектах величину запасов готовой продукции принимают - 15 дней. В реальной жизни она значительно меньше. Исключение составляет подземное хранение запасов газа.

Финансирование производственных запасов осуществляется за счет:

собственного оборотного капитала;

долгосрочных кредитов;

краткосрочных кредитов и займов;

кредиторской задолженности.

Общепринято, что для  обеспечения устойчивой работы предприятия  запасы должны финансироваться на постоянной основе, то есть за счет собственных средств с привлечением, в случае необходимости, долгосрочных кредитов. Обеспеченность запасов СОК должна находится на уровне 0,8 - 1,0.

Следовательно, эффективное  управление запасами включает:

налаживание непрерывного учета и анализа;

нормирование удельных величин запасов и затрат;

лимитирование по подразделениям;

бюджетирование;

осуществление закупки  по оперативным заявкам (точно в  срок) и другие.

1.1.7 Способы повышения эффективности использования                                                                                     d       оборотных активов и капитала

 

Способы повышения эффективности  использования оборотных средств (активов и капитала) можно подразделить на четыре категории:

способствующие сокращению потребности в оборотных активах и капитале;

способствующие росту  объема продаж при неизменной величине оборотных средств;

способствующие ускорению  оборота;

влияющие и на рост объема продаж и на ускорение оборота.

К росту объема продаж ведут следующие факторы:

предоставление льготного  кредитования по дебиторской задолженности;

использование скидок;

использование факторинга.

Способы, способствующие сокращению потребности в оборотных  активах и капитале, многообразны. К ним относятся:

разработка научно - обоснованных норм расхода материально - производственных запасов, сроков их хранения, затрат на содержание запасов;

использование оптимизированных моделей по формированию запасов  и денежных средств;

разработка оптимальной  кредитной политики;

создание оптимальных схем финансирования оборотных средств;

контроль и анализ за соотношением оборотных активов  и капитала;

организация постоянного  мониторинга с использованием компьютерных программ;

бюджетирование притока  и оттока денежных средств;

сокращение операционного и финансового циклов.

В заключение анализа  разрабатываются мероприятия по ускорению оборачиваемости оборотного капитала.

Основные пути ускорения оборачиваемости капитала:

сокращение продолжительности  производственного цикла за счет интенсификации производства (использование новейших технологий, механизации и автоматизации производственных процессов, повышение уровня производительности труда, более полное использование производственных мощностей предприятия, трудовых и материальных ресурсов и др.);

улучшение организации  материально - технического снабжения  с целью бесперебойного обеспечения  производства необходимыми материальными  ресурсами и сокращения времени  нахождения капитала в запасах;

ускорение процесса отгрузки продукции и оформления расчетных документов;

сокращение времени  нахождения средств в дебиторской  задолженности.

 

2. Анализ управления финансовыми ресурсами и капиталом

2.1 Краткая  экономическая характеристика

 

Общество с ограниченной ответственностью "ЛУКОЙЛ-Пермьнефтепродукт" (в дальнейшем именуемое "Общество") является коммерческой организацией, созданной в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации путем преобразования Акционерного общества открытого типа "ЛУКОЙЛ-Пермьнефтепродукт", зарегистрированного постановлением Администрации Ленинского района города Перми № 320 от 07.09.1993г.

Наименование общества:

Полное фирменное наименование Общества на русском языке: Общество с ограниченной ответственностью "ЛУКОЙЛ-Пермьнефтепродукт".

Сокращённое фирменное  наименование Общества на английском языке: ООО "LUKOIL-Permnefteproduct".

Место нахождения Общества:

614068, Российская Федерация,  г. Пермь, ул. Ленина, д.77.

Почтовый адрес общества:

614068, Российская Федерация,  г. Пермь, ул. Ленина, д.77.

Общество учреждено  на неограниченный срок деятельности.

Общество является юридическим  лицом и осуществляет свою деятельность в соответствии с действующим  законодательством РФ и настоящим  Уставом.

Общество является правопреемником  всех имущественных и неимущественных  прав, в том числе лицензионных, и обязанностей Акционерного общества открытого типа "ЛУКОЙЛ-Пермьнефтепродукт".

Общество является правопреемником  всех имущественных и неимущественных  прав и обязанностей Общества с ограниченной ответственностью "ЛУКОЙЛ - Кировнефтепродукт" с местом нахождения в городе Кирове, ул. Энгельса, дом 34А.

Общество является правопреемником  всех имущественных и неимущественных  прав и обязанностей Общества с ограниченной ответственностью "ЛУКОЙЛ - Екатеринбургнефтепродукт" с местом нахождения в городе Екатеринбурге, ул. Гурзуфская, дом 16 (евродом №2).

Общество является правопреемником  всех имущественных и неимущественных  прав и обязанностей Общества с ограниченной ответственностью "АЗС-ЛУКОЙЛ-ПЕРМЬ" с местом нахождения в городе Перми, ул. Сибирская, дом 4.

Единственным участником Общества является Открытое акционерное  общество "Нефтяная компания "ЛУКОЙЛ", в дальнейшем именуемое "Участник" или "Основное общество" (свидетельство  о регистрации 024.020 от 22 апреля 1993 г), внесённое в Единый государственный реестр юридических лиц Управлением МНС России по г. Москве 17 июля 2002г. за номером 1027700035769, ИНН 7708004767, место нахождения: 101000, Российская Федерация, г. Москва, Сретенский бульвар, дом 11.

Общество является дочерним по отношению к Основному обществу.

Хозяйственная деятельность Общества осуществляется на основании  плана и бюджета, утверждаемых Основным обществом.

Филиалы и представительства  Общества не являются юридическими лицами и осуществляют свою деятельность от имени Общества.

Филиалы и представительства Общества действуют в соответствии с законодательством Российской Федерации, настоящим Уставом и на основании Положения о филиале (представительстве), утверждаемого Обществом.

Общество может участвовать  в деятельности и сотрудничать в  иной форме с международными общественными, кооперативными и иными организациями.

Вмешательство в административную и хозяйственную деятельность Общества со стороны государственных органов  не допускается, если это не обусловлено  их правами по осуществлению контроля в соответствии с законодательством Российской Федерации.

2.1.1 Основная  продукция Общества. Цели и виды  деятельности ffffff  общества

 

Основной целью деятельности Общества является извлечение прибыли.

Основными видами деятельности Общества являются:

приём от перерабатывающих предприятий, закупка и реализация нефтепродуктов, продукции газопереработки, топлива, смазочных материалов, иных продуктов переработки углеродного и иного сырья, товаров народного потребления потребителям, находящимся как на территории Пермской области, так и за её пределами, в том числе для выполнения заказов для государственных нужд;

реализация фасованных нефтепродуктов (масел и смазок, товаров технической химии), товаров  народного потребления через  автозаправочные станции и специализированные магазины;

эксплуатация нефтебаз, хранение нефти и нефтепродуктов, оказание услуг по хранению нефти  и продуктов её переработки;

содержание и эксплуатация автозаправочных станций, в том  числе передвижных;

осуществление действий в рамках договоров комиссии и агентских договоров по всем направлениям уставной деятельности Общества;

эксплуатация объектов, подконтрольных Федеральной службе по экологии, технологии и атомному надзору;

осуществление строительства, ремонта, реконструкции и эксплуатации объектов транспортировки нефтепродуктов, в том числе магистральных трубопроводов;

транспортировка по магистральным  трубопроводам нефти, газа и продуктов  их переработки;

сбор, переработка, реализация отработанных нефтепродуктов;

капитальное строительство  и эксплуатация объектов промышленного и гражданского назначения, инженерных сетей и других объектов, выполнение функций заказчика по капитальному строительству, капитальному ремонту и реконструкции объектов;

ведение технического надзора  за строительством, реконструкцией, капитальным ремонтом;

осуществление экспортно-импортных  операций;

оказание населению  платных услуг промышленного  и непромышленного характера;

закупка нефти, газового конденсата, газа и иного сырья, передача их на переработку для производства нефтепродуктов, продукции газопереработки и иных продуктов переработки углеводородного и иного сырья;

транспортное обслуживание, в том числе: осуществление перевозки  грузов, перевозок тяжеловесных и  крупногабаритных грузов, перевозок  опасных грузов, а также ремонт и техническое обслуживание автотранспортных средств при условии соблюдения лицензионных требований;

ремонт автотранспортной, дорожной и строительной техники;

оказание консультационных, лизинговых, маркетинговых услуг;

торговые операции с  недвижимостью;

обеспечение охраны и  здоровья персонала, безопасности и  улучшения условий труда, быта и  отдыха в рамках Социальной программы  Основного общества;