Оборотный капитал предприятий

Строка 15: Итого доходов – 710 тыс. руб.

 

Графа: Высвобождение средств из оборота (мобилизация)

Строка 4: Прирост собственных оборотных средств (см. таблицу 13, стр.7) = -818 тыс. руб.;

Строка 15: Итого доходов = – 818 тыс. руб.

 

Графа: Получение новых займов, кредитов

Строка 5: Кап. вложения производственного назначения ( см. таблицу 11, стр. 7) – 2405 тыс. руб.;

Строка 6: Кап. вложения непроизводственного назначения (см. таблицу 11, стр. 7) – 870 тыс. руб.;

Строка 15: Итого доходов – 3275 тыс. руб.

 

Графа: Прибыль

Строки 2.2 (таб. 14 стр. 8+9), 2.5 (таб.15 стр.7), 3 (таб.15 стр.5), 4, 5 (таб.14 стр.2), 6 (таб.14 стр.3), 10(таб.15 стр.10), 12 (таб.15 стр.12), 13 (таб.14 стр.1)

Строка 14: Прибыль (таб.15 стр.1)– 51669 тыс. руб.

 

Графа: Итого расходов

Суммируются все строки

 

 

 

 

 

 

Таблица 18

Баланс доходов и  расходов (финансовый план)

 

Шифр строки	Разделы и статьи баланса	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
001	I. Поступления  (приток денежных средств)
002	А. От текущей  деятельности
003	Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов  и таможенных пошлин)	88633
004	Прочие поступления - всего, в том числе:
005	средства целевого финансирования	50
006	поступления от родителей  за содержание детей в дошкольных учреждениях	3
007	Прирост устойчивых пассивов	230
008	Итого по разделу А	88916
009	Б. От инвестиционной деятельности
010	Выручка от прочей реализации (без НДС)	7600
011	Доходы от прочих операций	10960
012	Накопление по строительно-монтажным  работам, выполняемым хозяйственным  способом	329
013	Средства, поступающие  от заказчиков по договорам на НИОКР	880
014	Средства, поступающие  в порядке долевого участия в  жилищном строительстве	710
015	Высвобождение средств  из оборота	818
016	Итого по разделу Б	21297
017	В. От финансовой деятельности
018	Увеличение уставного  капитала	-
019	Доходы от финансовых вложений	1806
020	Увеличение задолженности - всего, в том числе:	-
021	получение новых займов, кредитов	3275
022	выпуск облигаций
023	Итого по разделу В	5081
024	Итого доходов	115294
025	II. Расходы  (отток денежных средств)
026	А. По текущей  деятельности
027	Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных  отчислений и налогов, относимых  на себестоимость)	55983
028	Платежи в бюджет - всего, в том числе:
029	налоги, включаемые в себестоимость продукции	5294
030	налог на прибыль, всего	5391
031	налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий	980
032	налоги, относимые на финансовые результаты	1504
033	выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)	3020
034	Прирост собственных  оборотных средств	230
035	Итого по разделу А	72402
036	Б. По инвестиционной деятельности
037	Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего, из них:
038	кап. вложения производственного назначения	8100
039	кап. вложения непроизводственного  назначения	3830
040	затраты на проведения НИОКР	1080
041	платежи по лизинговым операциям	-
042	долгосрочные финансовые вложения	-
043	расходы по прочей реализации	5340
044	расходы по прочим операциям	9100
045	содержание объектов социальной сферы	1273
046
047	Итого по разделу Б	28723
048	В. От финансовой деятельности
049	Погашение долгосрочных кредитов	3275
050	Уплата процентов по долгосрочным кредитам	200
051	Краткосрочные финансовые вложения	-
052	Выплата дивидендов	7624
053	Отчисления в резервный  фонд	3000
054	Расход на уплату услуг  банка	70
055	Итого по разделу В	14169
056	Итого расходов	115294
057	Превышение доходов  над расходами (+)
058	Превышение расходов над доходами (-)
059	Сальдо по текущей  деятельности	16514
060	Сальдо по инвестиционной деятельности	-7432
061	Сальдо по финансовой деятельности	-9088

 

003 – графа 3 стр. 15 (Т17);

005 – графа 4 стр. 15;

006 – графа 5 стр. 15;

007 – графа 6 стр. 15;

010 – таблица 7, стр. 3;

011 – таблица 7, стр. 9;

012  - графа 8, стр. 15;

013 – графа 9, стр. 15;

014 – графа 10, стр. 15;

015 – графа 11, стр. 15;

019 – таблица 7, стр. 4+5;

021 – графа 12, стр.15;

029 – графа 14, стр. 2.1;

030 – графа 14, стр. 2.2;

031 – графа 14, стр. 2.5;

032 – графа 14, стр. 2.4;

033 – графа 14, стр. 3;

034 – графа14, стр. 4;

038 – графа 14, стр. 5;

039 – графа 14, стр. 6;

040 – графа 14, стр. 7;

043 – таблица 7 стр. 6;

044 – таблица 7 стр. 10;

045 – графа 14, стр. 9;

049 – графа 14, стр. 10;

050 – графа 14, стр. 11;

052 – графа 14, стр. 12;

053 – графа 14, стр. 13;

054 – таблица 7, стр. 8;

059=008-035 = 88916 – 72402 = 16514 тыс.руб.;

060=016-047= 21291- 28723= - 7432 тыс.руб.;

061=023-055 = 5081-14169 = - 9088 тыс.руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Пояснительная записка

Баланс доходов и  расходов (финансовый план) раскрывает текущее положение предприятия и степень финансовых рисков. Результаты финансового плана непосредственно влияют на анализ и прогнозирование доходов и расходов предприятия.

Баланс доходов  и расходов состоит из двух основных частей – I. Поступления (приток денежных средств), II. Расходы (отток денежных средств). Каждая часть финансового плана учитывает приток (отток) денежных средств по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

Поступление от текущей деятельности составляет 88916 тыс. руб., от инвестиционной – 21297 тыс.руб., от финансовой деятельности – 5081 тыс.руб.

Расходы от текущей деятельности составляет 72402 тыс. руб., от инвестиционной – 28723 тыс.руб., от финансовой деятельности – 14169 тыс.руб.

Рассмотрим  структуру доходов и расходов предприятия (рис.1,2)

Рис.1. Структура  доходов предприятия

Рис.2. Структура  расходов предприятия

 

В составе доходов  основную долю приносят доходы от текущей деятельности (77% всех доходов) причем почти полностью доходы от основной деятельности складываются из выручки (76,9 % от доходов организации). Также значительная часть доходов (19%) получена от инвестиционной деятельности. Из этих 19% доходы от прочих операций составляют 9,5%. В целом же можно сказать, что в основном доход организация получает от основной (текущей) деятельности, т.е. реализации основной продукции. Однако, доля других видов деятельности весьма внушительна и может повлиять на финансовое состояние предприятия.

В структуре расходов большую долю также занимают расходы от текущей деятельности (63%), однако их доля меньше доли в доходах. Большую часть расходов от основной деятельности складываются из затрат на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) (48,6 % от расходов организации). 25% расходов организации составляют расходы от инвестиционной деятельности, 12% – от финансовой деятельности.

На основании  финансового плана можно сделать вывод о том, что большая часть поступает на предприятие от основного вида деятельности.

Основным  источником дохода от текущей деятельности является выручка от реализации продукции (работ, услуг), а основным источником расходов – затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость). Текущая деятельность предприятия строится на принципе хозяйственной самостоятельности, то есть направляет вложения денежных средств в целях извлечения прибыли.

Положительное сальдо обеспечила только текущая деятельность (+16515 тыс.руб.), что является хорошим показателем, обеспечивающим предприятию стабильность.

Отрицательное сальдо по инвестиционной деятельности (-7432 тыс.руб.) показывает, что предприятие осуществляет капитальные вложения (на будущее) и финансирует их в том числе из доходов от текущей деятельности. Источниками финансирования капитальных вложений являются прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы, амортизационные отчисления на основные производственные фонды, плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом, средства на жилищное строительство в порядке долевого участия, долгосрочный кредит банка

Сальдо от финансового вида деятельности отрицательное (-9088). Данные расходы не оправдывают доходы. Можно сказать, что необходимо снизить выплату дивидендов, снизить отчисления в резервный фонд и направить денежные средства на развитие производства с целью увеличения имущества предприятия.

В условиях рыночных отношений целью предпринимательской деятельности является получение прибыли, в данном примере предприятие получает прибыль в результате своей деятельности, и, несмотря на то, что вынуждено пользоваться заемными средствами в виде долгосрочного кредита банка оно имеет средства для развития производства. Финансовый план помог проверить реальность источников поступления средств и притока, оттока денежных средств, принять решение о возможных способах финансирования в случае возникновения дефицита средств. Распределение прибыли на данном предприятии осуществляется разумно и логично 

Заключение

 

Подведя итоги можно  сказать, что оборотный капитал выражает определенные производственные отношения, складывающиеся с развитием предпринимательства. Он непосредственно участвует в создании новой стоимости, функционируя в процессе кругооборота всего капитала. При этом соотношение основного и оборотного капиталов влияет на величину получаемой прибыли. Оборотный капитал обращается быстрее, чем основной капитал. Поэтому с увеличением доли оборотного капитала в общей сумме авансированного капитала время оборота всего капитала сокращается, а, следовательно, увеличивается возможность роста новой стоимости, то есть прибыли.

Эффективность использования  оборотных средств зависит от многих факторов, которые можно разделить на внешние, оказывающие влияние вне зависимости от интересов организации, и внутренние, на которые организация может и должно активно влиять. К внешним факторам можно отнести такие, как общеэкономическая ситуация, налоговое законодательство, условия получения кредитов и процентные ставки по ним, возможность целевого финансирования, участие в программах, финансируемых из бюджета. Эти и другие факторы определяют рамки, в которых организация может манипулировать внутренними факторами рационального движения оборотных средств.

На современном этапе  развития экономики к основным внешним  факторам, влияющим на состояние и  использование оборотных средств, можно отнести такие, как кризис неплатежей, высокий уровень налогов, высокие ставки банковского кредита.

Кризис сбыта произведенной  продукции и неплатежи приводят к замедлению оборота оборотных  средств. Следовательно, необходимо выпускать  ту продукцию, которую можно достаточно быстро и выгодно продать, прекращая  или значительно сокращая выпуск продукции, не пользующейся текущим спросом. В этом случае кроме ускорения оборачиваемости предотвращается рост дебиторской задолженности в активах организации.

При существующих темпах инфляции полученную организацией прибыль  целесообразно направлять, прежде всего, на пополнение оборотных средств. Темпы инфляционного обесценения оборотных средств приводят к занижению себестоимости и перетоку их в прибыль, где происходит распыление оборотных средств на налоги и непроизводственные расходы.

Значительные резервы  повышения эффективности и использования  оборотных средств кроются непосредственно  в самой организации. В сфере  производства это относится, прежде всего, к производственным запасам. Являясь одной из составных частей оборотных средств, они играют важную роль в обеспечении непрерывности процесса производства. В то же время производственные запасы представляют ту часть средств производства, которая временно не участвует в производственном процессе.

Рациональная организация  производственных запасов является важным условием повышения эффективности использования оборотных средств. Основные пути сокращения производственных запасов сводятся к их рациональному использования; ликвидация сверхнормативных запасов материалов; совершенствованию нормирования; улучшению организации снабжения, в том числе  путем установления четких договорных условий поставок и обеспечения их выполнения, оптимального выбора поставщиков, налаженной работы транспорта. Важная роль принадлежит улучшению организации складского хозяйства.

Сокращение времени  пребывания оборотных средств в  незавершенном производстве достигается  путем совершенствования организации  производства, улучшением применяемой  техники и технологии, совершенствования  использования основных фондов, прежде всего их активной части, экономии по всем статьям оборотных средств.

Пребывание оборотных  средств в сфере обращения  не способствуют созданию нового продукта. Излишнее отвлечение их в сферу обращения - отрицательное явление. Важнейшими предпосылками сокращения вложений оборотных средств в эту сферу являются, рациональная организация сбыта готовой продукции, применении прогрессивных форм расчетов, своевременное оформление документации и ускорение ее движения, соблюдение договорной и платежной дисциплины.

Ускорение оборота оборотных средств позволяет высвободить значительные суммы и, таким образом, увеличить объем производства без дополнительных финансовых ресурсов, а высвободившиеся средства использовать в соответствии с потребностями организации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Дата ___________

 

 

 Подпись ___________

Список литературы

 

1. Балабанов И.Т.Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом?  Изд.2-е. - М.: Финансы и статистика, 1997
2. Ефимова О. В. Анализ оборотных активов организации –М. Бухгалтерский учет – 2000
3. Карлик А.Б.Экономика предприятия. – М.: ИНФРА М, 2004
4. Кейлер В.А. Экономика предприятия- М.: ИНФРА-М, 2002
5. Ковалева А.М. Финансы в управлении  предприятием. - М.: Финансы и статистика, 2005
6. Кондратьева Т.Н.. Финансы предприятий. В схемах и таблицах: пособие. – Минск: высшая школа, 2007
7. Лапуста М.Г., Мазурина Т.Ю., Скамай Л.Г. Финансы организаций (предприятий). – М.: ИНФРА-М, 2007
8. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия.— М.: ЮНИТИ, 2000
9. Мазурина Т.Ю. Финансы организаций (предприятий): Учебное пособие– М.: РИОР, 2007
10. Макальская М. Л. Самоучитель по бухгалтерскому учету. - М.: Дело и Сервис, 2002
11. Незамайкин В.Н., Юрзинова ИЛ. Финансы организаций: менеджмент и анализ: Учебное пособие. М.: Эксмо, 2005
12. Романовский М.В. Финансы предприятий. - М.: Бизнес-пресса, 2000
13. Стоянова Е.С., Быкова Е.В., Бланк И.А.. Управление оборотным капиталом. М.: Перспектива, 2005
14. Фащевский В.М. Об анализе оборотных средств.- М Бухгалтерский учет, 2006 г.
15. Финансы организаций (предприятий). Учебник для ВУЗов под ред. Профессора Колчиной НВ., М:, ЮНИТИ, 2007
16. Шеремет А. Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. – М.: ИНФРА, 2000