Оборотный капитал предприятий

 

Как видим из таблицы, длинна одного оборота составляет 740 дней, то есть 2,05 года. Увеличение длинны одного оборота является отрицательным  фактором, в результате чего ухудшается финансовое состояние предприятия, снижается платежеспособность. Замедление оборачиваемости основных средств, помимо основных показателей,  существенно зависит от организации финансовой работы на предприятии. В связи с этим особое значение имеет установление эффективных форм расчетов с потребителями работ и услуг.  Систематический контроль за состоянием дебиторской задолженности, своевременное предъявление претензий к дебиторам и принятие мер к взысканию задолженности способствует снижению доли средств, находящихся в расчетных документах, и ускоряют оборачиваемость оборотных средств, повышая эффективность их использования и эффективность производства.

Рассчитав по формуле (15)   относительное высвобождение оборотных средств в результате изменения продолжительности оборота получим,

((331306*170979)/159281) – 418835 = -63197, то есть предприятие нуждается в дополнительном привлечении в оборот оборотных средств, чтобы ускорить ход производственного процесса.

Теперь рассчитаем показатель текущей потребности предприятия  по формуле (16) и получим:

120666+29269-66971=82964 тыс. руб.  – потребность организации в дополнительных источниках финансирования оборотных активов. Такая ситуация возможно сложилась из-за  увеличения производственно-сбытового цикла. Чем медленнее запасы товарно-материальных ценностей превращаются в готовую продукцию, а готовая продукция в деньги, тем больше потребность в авансировании средств в производственные запасы.

Замедление  оборачиваемости основных средств, помимо основных показателей,  существенно  зависит от организации финансовой работы на предприятии. В связи с этим особое значение имеет установление эффективных форм расчетов с потребителями работ и услуг.  Систематический контроль за состоянием дебиторской задолженности, своевременное предъявление претензий к дебиторам и принятие мер к взысканию задолженности способствует снижению доли средств, находящихся в расчетных документах, и ускоряют оборачиваемость оборотных средств, повышая эффективность их использования и эффективность производства.

 

РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ

Таблица 1

Смета I затрат на производство продукции

общества с ограниченной ответственностью, тыс. руб.

 

№ стр.	Статья затрат	Варианты сметы
		Вариант 1.2.
		всего на год	в т.ч. на IV квартал
1	2	3	4
1.	Материальные затраты  (за вычетом возвратных отходов)	33 000	8 250
2.	Затраты на оплату труда	17 440	4 360
3.	Амортизация основных фондов*	2616	654
4.	Прочие  расходы – всего,* в том  числе:	5884	1479
4.1	а) уплата процентов за краткосрочный кредит	360	100
4.2	б) налоги, включаемые в  себестоимость,* в том числе:	5294	1314
4.2.1.	Единый социальный налог (26%)*	4534	1134
4.2.2.	прочие налоги	760	180
4.3.	в) арендные платежи и  другие расходы	260	65
5.	Итого затрат на производство*	58940	14743
6.	Списано на непроизводственные счета	715	267
7.	Затраты на валовую продукцию*	58225	14476
8.	Изменение остатков незавершенного производства*	408	102
9.	Изменение остатков по расходам будущих периодов	20	5
10.	Производственная  себестоимость товарной продукции*	57797	14369
11.	Внепроизводственные (коммерческие) расходы	5 266	1 413
12.	Полная  себестоимость товарной продукции*	63063	15782
13.	Товарная продукция  в отпускных ценах (без НДС  и акцизов)	88 000	24 000
14.	Прибыль на выпуск товарной продукции*	24937	8218
15.	Затраты на 1 рубль товарной продукции*	0,72	0,66

 

* - определить

 

Строка 3: Амортизация основных фондов переносим из таблицы 4:

всего за год = среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов * средняя норма амортизации / 100% = 18684 * 14/100 = 2616 тыс.руб. в т.ч. на IV квартал = год / 4 = 2616/4 = 654 тыс.руб.

Строка 4.2.1.: Единый социальный налог (26%):

 всего за год = затраты на оплату труда (год) * 26% / 100% = 17440*26% / 100%  = 4534 тыс.руб.

 в т.ч. на IV квартал = затраты на оплату труда (4 квартал) * 26% / 100% = 4360 * 26% / 100% = 1134 тыс.руб.

Строка 4.2.: Налоги, включаемые в себестоимость: Строка 4.2.1 + Строка 4.2.2.

всего за год = 4534 + 760 = 5294 тыс.руб.

 в т.ч. на IV квартал = 1134 + 180 = 1314тыс.руб.

Строка 4.: Прочие расходы всего: Строка 4.1. + Строка 4.2. + Строка 4.3.

всего за год = 360 + 5264 + 260 = 5884 тыс.руб.

в т.ч. на IV квартал = 100 + 1314 + 65 = 1479 тыс.руб.

Строка 5.: Итого затрат на производство = Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов) + Затраты на оплату труда + Амортизация основных фондов + Прочие расходы

всего за год = 33000 + 17440 + 2616 + 5884 = 58940 тыс.руб.    

в т.ч. на IV квартал = 8250 + 4360 + 654 + 1479 = 14743 тыс.руб.

Строка 7.: Затраты на валовую продукцию = итого затрат на производство – списано на непроизводственные счета

всего за год = 58940 – 715 = 58225 тыс. руб.

в т.ч. на IV квартал = 14743 – 267 = 14476 тыс. руб.

Строка 8.: Изменение остатков незавершенного производства берём из таблицы 13 стр. 2, графа 8

всего за год = 408 тыс.руб.

в т.ч. на IV квартал = 408 / 4 = 102 тыс.руб.

Строка 10.: Производственная себестоимость товарной продукции = затраты на валовую продукцию – изменение остатков незавершенного производства – изменение остатков по расходам будущих периодов

     всего за  год = 58225 – 408 – 20 = 57797 тыс. руб.

     в т.ч. на IV квартал = 14476 – 102 – 5 = 14369 тыс. руб.

Строка 12.: Полная себестоимость товарной продукции = производственная себестоимость товарной продукции + внепроизводственные (коммерческие) расходы

     всего за  год = 57797 + 5266 = 63063тыс. руб.

     в т.ч.  на IV квартал = 14369 + 1413 = 15782 тыс. руб.

Строка 14.: Прибыль на выпуск товарной продукции = товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) - полная себестоимость товарной продукции

     всего за  год = 88000 - 63063 = 24937тыс. руб.

     в т.ч.  на IV квартал = 24000 - 15782 = 8218 тыс. руб.

Строка 15.: Затраты на 1 рубль товарной продукции = полная себестоимость товарной продукции/ товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)

     всего за  год = 63063 + 88000 = 0,72 тыс. руб.

     в т.ч.  на IV квартал = 15782 + 24000 = 0,66 тыс. руб.

 

 

 

 

К смете I

Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация  на начало года – 15 530 тыс. руб.

 

	февраль	май	август	ноябрь
Плановый ввод в действие основных фондов, тыс. руб.	4 100			3 600
Плановое выбытие основных фондов, тыс. руб.		6 360	1 070

 

Среднегодовая стоимость  полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) – 1 030 тыс. руб. Средневзвешенная норма амортизационных  отчислений 14,0

 

 

Таблица 4

Расчет плановой суммы амортизационных

отчислений и ее распределение

 

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года	15530
2	Среднегодовая стоимость  вводимых основных фондов	7484
3	Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов	3300
4	Среднегодовая стоимость  полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах)	1030
5	Среднегодовая стоимость  амортизированных основных фондов (в  действующих ценах) – всего	18684
6	Средняя норма амортизации	14
7	Сумма амортизационных  отчислений - всего	2616
8	Использование амортизационных  отчислений на кап. вложения	2616

 

Строка 1.: Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года (см. таблицу 3):  = 15530 тыс. руб.

 

Строка 2.: Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов:

где ОФ вв. — стоимость  вводимых в эксплуатацию основных фондов в плановом периоде;

К1 — количество  месяцев  до конца года, в котором объект вводится в эксплуатацию.

1 квартал – 10;

2 квартал – 7;

3 квартал – 4;

4 квартал – 1.

 тыс.руб.

 

 Строка 3.: Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов:

    

 

 

где ОФ выб. — стоимость  выбывающих из эксплуатации в плановом периоде основных фондов;

К2 — количество  месяцев  с начала года до месяца, в котором  объект выбывает из эксплуатации.

 тыс.руб.

 

Строка 4.: Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) (см. таблицу 3) = 1030 тыс. руб.

Строка 5.: Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов (в действующих ценах) – всего = стр.1+стр.2-стр3-стр.4= 15530 + 7484 – 3300 – 1030 = 18684 тыс. руб.

Строка 6.: Средняя норма амортизации (см. таблицу 3) = 14%

Строка 7.: Сумма амортизационных отчислений – всего = среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов (в действующих ценах) – всего * средняя норма амортизации / 100% = 18684 * 14% / 100% = 2616 тыс. руб.

Строка 8.: Амортизационные отчисления  полностью используются на капитальные вложения - 2616 тыс. руб.

 

 

 

 

Таблица 5

Данные к  расчету объема реализации и прибыли

 

№ стр.	Показатель	Вариант сметы, тыс. руб.
		1.2.
1	2	3
1	Фактические остатки  нереализованной продукции на начало года
1.1	а) в ценах базисного  года без НДС и акцизов	2 500
1.2	б) по производственной себестоимости	1 950
2	Планируемые остатки  нереализованной продукции на конец  года
2.1	а) в днях запаса	7
2.2	б) в действующих ценах  (без НДС и акцизов)*	1867
2.3	в) по производственной себестоимости*	1120

* - определить

Строка 2.2: переносим значение из таблицы 6 стр.3.2 = 1867 тыс.руб.;

Строка 2.3: переносим значение из таблицы 6 стр.3.3 = 1120 тыс.руб.;

 

 

 

 

Таблица 6

Расчет объема реализуемой продукции и прибыли  от продаж

 

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Фактические остатки  нереализованной продукции на начало года
1.1	а) в ценах базисного  года без НДС и акцизов	2500
1.2	б) по производственной себестоимости	1950
1.3	в) прибыль	550
2	Выпуск товарной продукции  (выполнение работ,  оказание услуг)
2.1	а) в действующих ценах  без НДС и акцизов	88000
2.2	б) по полной себестоимости	63063
2.3	в) прибыль	24937
3	Планируемые остатки  нереализованной продукции на конец года
3.1	а) в днях запаса	7
3.2	б) в действующих ценах  без НДС и акцизов	1867
3.3	в) по производственной себестоимости	1120
3.4	г) прибыль	747
4	Объем продаж продукции  в планируемом году
4.1	а) в действующих ценах  без НДС и акцизов	88633
4.2	б) по полной себестоимости	63893
4.3	в) прибыль от продажи  товарной продукции (работ, услуг)	24740

 

Строка 1.1: переносим значение из таблицы 5 стр.1.1 = 2500 тыс.руб.;

Строка 1.2: переносим значение из таблицы 5 стр.1.2 = 1950 тыс.руб.;

Строка 1.3. = стр.1.1- стр1.2. 2500-1950= 550 тыс.руб.;

Строка 2.1: переносим значение из таблицы1  стр.13, графа 3 =

 88000 тыс.руб.;

Строка 2.2:переносим значение из таблицы 1 стр. 12, графа 3 =