Автор работы: Пользователь скрыл имя, 07 Октября 2012 в 15:22, курсовая работа
Основная цель курсовой работы - исследовать понятие и сущность оборотного капитала предприятия, а также методы определения потребности в оборотном капитале и основные показатели, характеризующие эффективность использования оборотных средств. Для достижения этой цели необходимо решить следующие задачи:
- раскрыть сущность экономического содержания и основы организации оборотного капитала;
- показать методы определения плановой потребности в оборотном капитале;
Введение………………………………………………...………………………...3
ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ…………………………………………………….6
Глава 1. Экономическое содержание и основы организации оборотного капитала ……………………………………..……………...…………………….6
1.1. Сущность оборотного капитала……………………..………..……….6
1.2. Кругооборот оборотного капитала……………………...……………..10
1.3. Структура и классификация оборотных средств…………….……..12
Глава 2. Методы определения плановой потребности в оборотном капитале………………………………………………………………………….19
Глава 3. Показатели, характеризующие эффективность использования оборотного капитала. Методика их исчисления………………………...……29
Анализ оборотного капитала на примере организации ОАО «Оптово-розничный торговый центр «Москва»……………………..………………….35
РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ ………………………………………………………… 45
Заключение ……………………………………………………..……………….74
Список литературы………………………...………………….………………...77
63063 тыс.руб.;
Строка 2.3 переносим значение из таблицы 1 стр. 14, графа 3 =
24937 тыс.руб.;
Строка 3.1: переносим значение из таблицы 5 стр. 2.1. = 7;
Строка 3.2: товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) (Таблица 1. ст.13.) в т. ч. на IV квартал) / количество дней в квартале планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в днях запаса = 24000 / 90 7 = 1867 тыс.руб.
Строка 3.3: переносим значение из таблицы 13 стр.4, графы 7 =
1120 тыс.руб.;
Строка 3.4 = стр.3.2 – стр.3.3 = 1867 – 1120 = 747 тыс.руб.
Строка 4.1 = стр. 1.1 + стр.2.1 – стр. 3.2 = 2500 + 88000 – 1867 =
88633 тыс.руб.;
Строка 4.2. = стр. 1.2 + стр. 2.2. – 3.3. = 1950+63063 – 1120 =
63893 тыс.руб.;
Строка 4.3 = стр. 4.1. - стр. 4.2. = 88633 – 63893 = 24740 тыс.руб.
Таблица 7
№ стр. |
Показатель |
Вариант сметы, тыс. руб. |
1.2. | ||
1 |
2 |
3 |
2 |
Прочие доходы и расходы |
|
3 |
Выручка от реализации выбывшего имущества |
7600 |
4 |
Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям) |
940 |
5 |
Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий |
866 |
6 |
Расходы от реализации выбывшего имущества |
5340 |
7 |
Проценты к уплате* |
200 |
8 |
Расходы на оплату услуг банков |
70 |
9 |
Доходы от прочих операций |
10960 |
10 |
Расходы по прочим операциям |
9100 |
11 |
Налоги, относимые на финансовые результаты |
1504 |
12 |
Содержание объектов социальной сферы – всего* в том числе: |
1220 |
12.1 |
а) учреждения здравоохранения |
200 |
12.2 |
б) детские дошкольные учреждения |
730 |
12.3 |
в) содержание пансионата |
290 |
13 |
Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ |
200 |
* - определить
Строка 7: переносим из таблицы 8 стр. 5 = 200 тыс. руб.
Таблица 8
№ стр. |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
1. Доходы и
расходы по обычным видам | ||
1 |
Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году |
88633 |
2 |
Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году |
63893 |
3 |
Прибыль (убыток) от продаж |
24740 |
2. Прочие доходы и расходы | ||
4 |
Проценты к получению |
940 |
5 |
Проценты к уплате |
200 |
6 |
Доходы от участия в других организациях |
866 |
7 |
Прочие доходы |
18560 |
8 |
Прочие расходы - всего |
17434 |
в том числе: |
||
8.1 |
а) содержание учреждений здравоохранения |
200 |
8.2 |
б) содержание детских дошкольных учреждений |
730 |
8.3 |
в) содержание пансионата |
290 |
8.4 |
г) расходы на проведение
научно-исследовательских и |
200 |
8.5 |
д) налоги, относимые на финансовый результат |
1504 |
8.6 |
е) прочие расходы |
14510 |
9 |
Прибыль (убыток) планируемого года |
27472 |
Строки 1, 2, 3: переносим из таблицы 6 из строк 4.1, 4.2, 4.3 – 88633тыс. руб., 63893 тыс. руб., 24740 тыс. руб.;
Строка 4: проценты к получению переносим из таблицы 7 строка 4 – 940 тыс. руб.;
Строка 5: проценты к уплате переносим из таблицы 11 строка 9 433+157 = 200 тыс. руб.;
Строка 6: доходы от участия в других организациях переносим из таблицы 7 строка 5 = 866 тыс. руб.;
Строка 7: прочие доходы переносим из таблицы 7 стр. 3 + стр. 9 = 7600+10960 = 18560 тыс. руб;
Строки 8.1, 8.2,8.3, 8.4 прочие расходы переносим из таблицы 7 из строк 12.1, 12.2, 12.3, 13 (соответственно) =200 тыс. руб., 730 тыс. руб., 290 тыс. руб.,200 тыс. руб.;
Строка 8.5: налоги, относимые на финансовый результат переносим из таблицы 7 строка 11 =1504 тыс. руб.;
Строка 8.6 е) прочие расходы переносим из таблицы 7 стр.6 + стр.8 + стр.10 = 5340 +70+9100 = 14510 тыс. руб.;
Строка 9: Прибыль (убыток) планируемого года = стр3.+стр.4-стр.5+стр.6+стр.7- стр.8 =
24740+940-200+866+18560-17434=
Таблица 9
№ стр. |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Прибыль – всего, в том числе: |
27472 |
1.1 |
прибыль, облагаемая по ставке 9 % |
940 |
1.2 |
прибыль, облагаемая по ставке 20 % |
26532 |
2 |
Сумма налога к уплате по ставке 20 % - всего, в том числе: |
5306 |
3 |
Сумма налога к уплате по ставке 9 % - всего, в том числе: |
85 |
7 |
Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 20 % и 9 %) |
5391 |
8 |
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль |
22081 |
Строка 1: прибыль переносим из таблицы 8 строки 9 = 27472 тыс.руб.;
Строка 1.1: прибыль, облагаемая по ставке 9 %, переносим из таблицы 7 строка 4 = 940 тыс.руб.;
Строка 1.2: прибыль, облагаемая по ставке 20 %, стр.1 – стр.1.1 = 27472-940=26532 тыс.руб.;
Строка 2: сумма налога к уплате по ставке 20 %, стр. 1.2 * 0,2= 26532*0,2=5306 тыс.руб.;
Строка 3: сумма налога к уплате по ставке 9 %, стр.1.1*0,09= 940*0,09=85 тыс.руб.;
Строка 7: итого сумма налога на прибыль, стр.2+стр.3=5306+85=5391 тыс.руб.;
Строка8: прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль, стр.1-стр.7=27472-5391=22081 тыс.руб.
Таблица 10
№ стр. |
Показатель |
Вариант сметы, тыс. руб. |
Смета I | ||
1 |
2 |
3 |
1 |
Капитальные затраты производственного назначения в том числе: |
8100 |
1.1 |
объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом |
3500 |
2 |
Капитальные затраты непроизводственного назначения |
3120 |
3 |
Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, % |
9,4 |
4 |
Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве |
710 |
5 |
Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, % |
18 |
Таблица 11
№ стр. |
Источник |
Капитальные вложения производ-ственного назначения |
Капитальные
вложения непроизвод-ственного |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Ассигнования из бюджета |
- |
- |
2 |
Прибыль, направляемая на кап. вложения |
2750 |
2250 |
3 |
Амортизационные отчисления на основные производственные фонды |
2616 |
- |
4 |
Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом |
329 |
- |
5 |
Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия |
- |
710 |
6 |
Прочие источники |
- |
- |
7 |
Долгосрочный кредит банка |
2405 |
870 |
8 |
Итого вложений во внеоборотные активы |
8100 |
3120 |
9 |
Проценты по кредиту к уплате (по ставке 18% годовых) |
433 |
157 |
Строка 1.: Ассигнования из бюджета: не поступали.
Строка 2.: Прибыль, направляемая на капитальные вложения:
капитальные вложения производственного назначения (см. таблицу 14 пункт 2) – реконструкция цеха = 2750 тыс.руб.
капитальные вложения непроизводственного назначения (см. таблицу 14 пункт 3) – строительство жилого дома = 2250 тыс.руб.
Строка 3. Амортизационные отчисления на основные производственные фонды:
капитальные вложения производственного назначения (см. таблицу 1 пункт 3) – амортизация основных фондов = 2616 тыс. руб.
капитальные вложения непроизводственного назначения: нет.
Строка 4. Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом:
капитальные вложения производственного
назначения = капитальные затраты
производственного назначения (объем
строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным
способом) * норма плановых накоплений
по смете на СМР, выполняемых хозяйственным
способом, %
= 3500 * 9,4% / 100% = 329 тыс. руб.
капитальные вложения непроизводственного назначения: нет.
Строка 5. Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия:
капитальные вложения производственного назначения: нет
капитальные вложения непроизводственного назначения (см. таблицу 10 стр. 4) – средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве = 710 тыс.руб.
Строка 6. Прочие источники: нет
Строка 7. Долгосрочный кредит банка = итого вложений во внеоборотные активы – прибыль, направляемая на капитальные вложения во внеоборотные активы – амортизационные отчисления на основные производственные фонды – плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом.
капитальные вложения производственного
назначения = 8100 – 2750 –
– 2616 – 329 = 2405 тыс.руб.
капитальные вложения непроизводственного
назначения = 3120 – 2250 –
– 0 – 0 = 870 тыс.руб.
Строка 8. Итого вложений во внеоборотные активы:
капитальные вложения производственного
назначения (см. таблицу 10
пункт 1) – капитальные затраты производственного
назначения =
= 8100 тыс.руб.
капитальные вложения непроизводственного назначения (см. таблицу
10 пункт 2) – капитальные
затраты непроизводственного назначения
=
= 3120 тыс.руб.
Строка 9. Проценты по кредиту к уплате (ставка 18% годовых) = долгосрочный кредит банка * 18% / 100%
капитальные вложения производственного назначения = 2405 * 18% / 100% = 433 тыс. руб.