сумма налога на прибыль, полученная
от реализации продукции
+сумма налога на прибыль,
определяемая от бухгалтерской
прибыли (убытка)
- Текущий налог на прибыль - это:
+налог на прибыль для
целей налогообложения
налог на прибыль по данным
бухгалтерского учета
налог на прибыль по данным
бухгалтерского учета, скорректированный
на постоянное налоговое обязательство
- Под постоянными разницами понимаются:
доходы, формирующие бухгалтерскую
прибыль отчетного периода, а
для целей налогообложения —
учитываемые в следующем отчетном
периоде
+доходы и расходы, формирующие
бухгалтерскую прибыль отчетного
периода и исключаемые из расчета
налоговой базы как отчетного,
так и последующих отчетных
периодов
расходы, формирующие бухгалтерскую
прибыль отчетного периода, а
для целей налогообложения —
учитываемые в последующих отчетных
периодах
- Под временными разницами понимаются:
+доходы и расходы, формирующие
бухгалтерскую прибыль в одном
отчетном периоде, а налоговую
базу по налогу на прибыль
— в другом или других отчетных
периодах
расходы, признаваемые в бухгалтерском
учете в полном размере, а в
налоговом учете — в пределах
установленных нормативов
доходы, формирующие бухгалтерскую
прибыль и исключаемые из расчета
налоговой базы как отчетного
периода, так и следующих отчетных
периодов
- Под отложенным налоговым активом понимается:
убыток, сформированный по правилам
налогового учета
налог на прибыль, доначисленный
по результатам налоговой проверки
+часть отложенного налога
на прибыль, которая приведет
к уменьшению налога на прибыль,
подлежащего уплате в бюджет
в следующем за отчетным или
в последующих отчетных периодах
- Под отложенным налоговым обязательством понимается:
+часть отложенного налога
на прибыль, которая приведет
к увеличению налога на прибыль,
подлежащего уплате в бюджет
в следующем за отчетным или
в последующих отчетных периодах
сверхнормативные командировочные
расходы
недоимка по налогу на прибыль
- По данным бухгалтерского учета прибыль до налогообложения составила 100 000 руб. При этом в составе расходов учтены расходы на добровольное страхование работников, превышающие предельную величину, определяемую в соответствии с п. 16 ст. 255 НК РФ, на 5000руб. Возникшая разница между бухгалтерской прибылью и налоговой базой является:
+постоянной налогооблагаемой
временной вычитаемой
временной налогооблагаемой
- По данным бухгалтерского учета прибыль до налогообложения составила 50 000 руб. При этом в составе прочих доходов отражена положительная разница от переоценки ценных бумаг в сумме 4000 руб. Определить сумму текущего налога на прибыль
14000руб
10000руб
+9200 руб
- Организацией получен убыток по данным бухгалтерского учета в сумме 10000 руб. В этом случае в бухгалтерском учете:
проводки на сумму налога
не делаются
отражается отложенный налоговый
актив сумме 2000 руб
+отражается условный доход
в сумме 2000 руб
- В составе внереализационных доходов в бухгалтерском учете организация отразила денежные средства в сумме 30 000 руб., безвозмездно полученные от учредителя, доля которого в уставном капитале организации составляет 60%. В бухгалтерском учете в соответствии с ПБУ 18/02 следует отразить:
постоянное налоговое
обязательство в сумме 6000 руб
+постоянный налоговый
актив в сумме 6000 руб
отложенное налоговое
обязательство в сумме 6000 руб
отложенный налоговый
актив в сумме 6000 руб
- Организация реализовала товары на сумму 15 000 руб. без НДС. Ранее эти товары были получены безвозмездно и приняты к бухгалтерскому учету по рыночной стоимости в сумме 10 000 руб., с которой был уплачен налог на прибыль в сумме 2000 руб. При реализации товаров постоянная разница составит:
?10 000 руб
0 руб
+8000 руб
- По данным бухгалтерского и налогового учета за налоговый период получен убыток от основной деятельности в сумме 40 000 руб. В бухгалтерском учете:
записи не производятся
отражается отложенное налоговое
обязательство в сумме 8000 руб
+отражается отложенный
налоговый актив в сумме 8000
руб
- В налоговом учете на конец отчетного периода отражена сумма процентов 10000 руб., причитающихся к получению по векселю, срок погашения которого наступит в следующем отчетном периоде. В бухгалтерском учете проценты будут отражены в составе доходов на дату предъявления векселя к платежу. В бухгалтерском учете в отчетном периоде составляется запись:
Дебет 99 Кредит 68 2000
Дебет 68 Кредит 77 2000
+Дебет 09 Кредит 68 2000
Дебет 09 Кредит 68 10000
- Оценочная стоимость имущества, внесенного в уставный капитал другой организации, превышает его балансовую стоимость на 100 000 руб., указанная разница отражена проводкой Д 58 К 91 В бухгалтерском учете в соответствии с ПБУ 18/02 производятся записи:
Дебет 09 Кредит 68 на сумму 20 000
руб
Дебет 68 Кредит 77 на сумму 20 000
руб
+Дебет 68 Кредит 99 на сумму
20 000 руб
Дебет 68 Кредит 99 на сумму 100
000 руб
- Организация-акционер получила дополнительные акции в связи с увеличением уставного капитала акционерного общества за счет собственных источников и отразила операцию проводкой Д 58 К 98 на сумму 5000 руб. В учете необходимо сделать запись:
Д 68 К 99 1000 руб. в том отчетном
периоде, в котором получены акции
Д 99 К 68 1000 руб. в том отчетном
периоде, в котором получены акции
+в отчетном периоде,
в котором акции приняты к
учету, разница между оценкой
операции в бухгалтерском учете
и налоговой базой не возникает
- Стоимость чистых активов акционерного общества на конец отчетного года меньше величины его уставного капитала на 50 000 руб. Для приведения величины уставного капитала в соответствие с требованиями законодательства общество уменьшило уставный капитал на указанную сумму. При этом в бухгалтерском учете сделана запись: Д 80 К 84. В части применения ПБУ 18/02 данная операция вызывает следующие последствия:
+не вызывает
вызывает необходимость
отразить постоянное налоговое обязательство
в сумме 12 000 руб. (Д 99 К68)
вызывает необходимость
отразить постоянный налоговый актив
в сумме 12 000 руб. (Д 68 К 99)
- Образование отложенных налоговых активов отражается бухгалтерской записью:
Д 68 К 77
Д 99 К 68
+Д 09 К 68
- Образование отложенных налоговых обязательств отражается бухгалтерской записью:
+Д68 К77
Д99 К68
Д09 К68
- Организация, не являющаяся профессиональным участником рынка, получила за налоговый период прибыль от основного вида деятельности в сумме 400 000 руб. и убыток от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, в сумме 50 000 руб. Определить сумму текущего налога на прибыль
+80 000руб
90 000руб
70 000 руб
- Организация, не являющаяся профессиональным участником рынка ценных бумаг, получила за налоговый период убыток от передачи векселя в оплату за приобретенные товары в сумме 70000 руб. Предполагается, что в следующем налоговом периоде организация может получить прибыль от погашения других векселей, оставшихся на балансе. В соответствии с ПБУ 18/02 следует:
отразить постоянное налоговое
обязательство в сумме 14 000 руб
+отразить отложенный налоговый
актив в сумме 14 000 руб
отразить отложенное налоговое
обязательство в сумме 14 000 руб
отразить отложенный налоговый
актив в сумме 70 000 руб
- Организация получила за налоговый период убыток от деятельности, связанной с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств, в сумме 200 000 руб. При этом организация предполагает получить прибыль по данному виду деятельности в будущем. В бухгалтерском учете в соответствии с ПБУ 18/02 отражается:
+отложенный налоговый
актив Д 09 К 68 в сумме 40 000
руб
постоянное налоговое
обязательство Д 99 К 68 в сумме 40 000
руб
постоянный налоговый
актив Д 68 К 99 в сумме 40 000 руб
- Организация строит помещение склада готовой продукции с привлечением заемных средств. За время строительства начисленные проценты (в пределах, установленных ст. 269 НК РФ) отражены в бухгалтерском учете в составе капитальных вложений, в налоговом учете — в составе внереализационных расходов. К моменту ввода объекта в эксплуатацию в бухгалтерском учете отражено:
образование отложенного
налогового актива Д 09 К 68
+образование отложенного
налогового обязательства Д 68
К 77
погашение отложенного налогового
актива Д 68 К 09
- В составе финансовых вложений ЗАО «Дельта» учтены облигации федерального займа, по которым на 30 июня текущего года в налоговом учете начислен купонный доход. В бухгалтерском учете купонный доход отражается на дату погашения очередного купона, установленную условиями выпуска и приходящуюся на 15 сентября текущего года. Других доходов и расходов нет. В бухгалтерском учете необходимо сделать следующие записи:
+Д 09 К 68
Д 99 К 68
запись не производится
- ООО «Вектор» реализовало корпоративные облигации, при этом доходы и расходы по этой операции в бухгалтерском и налоговом учете совпадают, прибыль составила 50 000 руб. В предыдущем отчетном периоде по указанным ценным бумагам был начислен процентный доход только в налоговом учете в сумме 10 000 руб. и образован отложенный налоговый актив в сумме 2000 руб. В момент реализации облигаций в этом случае отложенный налоговый актив:
погашается проводкой
Д 68 К 09 на сумму 2000 руб
остается на счете 09
+списывается на счет
прибылей и убытков: Д 99 К
09 на сумму 2000 руб
- Организация оприходовала материалы, оставшиеся от ликвидации основного средства, на сумму, за которую в дальнейшем они были проданы. В соответствии с ПБУ 18/02 при продаже указанных материалов:
записи по счету 68 на сумму
налога на прибыль не производятся
+отражается постоянное
налоговое обязательство Д99 К68
отражается условный расход
по налогу на прибыль Д99 К68 и постоянные
налоговые обязательства в равных
суммах
- Организация реализовала основное средство. В связи с разной суммой накопленной амортизации в бухгалтерском учете начислено отложенное налоговое обязательство, относящееся к реализованному основному средству в сумме 5000. Одновременно с отражением операций по реализации основного средства составляет бухгалтерская запись:
Д 77 К 68 5000
Д 77 К 91 5000
+Д 77 К 99 5000
Д 77 К 99 1000
- Организация выводит из эксплуатации основное средство Остаточная стоимость и расходы, связанные с ликвидацией, по данным бухгалтерского и налогового учета составили 10 000 руб., оставшийся срок полезного использования 10 месяцев. В бухгалтерском учете в соответствии с ПБУ 18/02 отложенный налоговый актив:
начисляется записью Д 09 К
68 в сумме 2 400 руб
+не начисляется
начисляется записью Д 09 К
68 в сумме 10 000 руб
- На балансе организации числится незавершенное строительство в сумме 50 000 руб. в бухгалтерском и налоговом учете. Принято решение о его ликвидации. Расходы по демонтажу и транспортные расходы составили 10 000 руб. В этой ситуации постоянная налогооблагаемая разница:
+не возникает
возникает в сумме 60 000 руб
возникает в сумме 50 000 руб
- Организация застраховала производственные здания сроком на один год. Страховой взнос уплачен единовременно в сумме 60 000 руб. и отнесен в бухгалтерском учете на расходы будущих периодов. Оцените операцию в соответствии с ПБУ 18/02 и главой 25 НК РФ:
возникла постоянная разница
в сумме 60 000 руб
возникла временная налогооблагаемая
разница в сумме 60 000 руб
возникла временная вычитаемая
разница в сумме 60 000 руб
+разниц не возникает,
так как порядок признания
расходов в бухгалтерском и
налоговом учете совпадает
- Организация заключила договор страхования имущества сроком на один год на сумму 60 000 руб. В соответствии с договором страховые платежи вносятся поквартально. Первый платеж внесен 30 июня текущего года в сумме 15 000 руб. Сумма платежа отнесена в бухгалтерском учете на расходы будущих периодов, которая будет признаваться расходами отчетного периода равномерно в течение Ш квартала. Оцените ситуацию в соответствии с ПБУ 18/02 и главой 25 НК. РФ, возникшую по состоянию на 1 июля