- Сумма налога на имущество, приобретенного в процессе совместной деятельности устанавливается:
каждым участником договора
простого товарищества самостоятельно
+в соответствии с долей
каждого участника в общем
имуществе товарищей
тем участником, который имеет
наибольшую долю в общем имуществе
товарищей
- Возврат от упрощенной системы налогообложения к общему режиму налогообложения:
+осуществляется организациями
добровольно
осуществляется организациями
при изменении учетной политики
для целей налогообложения
не производится никогда
- Организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством РФ, не превышает 100 млн. руб. (при выполнении остальных ограничений при применении УСН):
не имеют права применять
УСН
+вправе применять УСН
порядок применения УСН не
зависит от стоимости амортизируемого
имущества
- Налогоплательщики, применяющие УСН, добровольно могут перейти на общий режим налогообложения:
в течение налогового периода
не раньше 31 марта следующего
налогового периода
+с начала следующего
налогового периода
- Если по итогам отчетного периода доход налогоплательщика, применяющего УСН, превысит 60 млн. руб.:
переход с УСН на общий
режим налогообложения не производится
+должен быть осуществлен
переход на общий режим налогообложения
с начала того квартала, в котором
было допущено это превышение
должен быть осуществлен
переход на общий режим налогообложения
с начала следующего года, в котором
было допущено это превышение
- Налогоплательщик, перешедший с УСН на общий режим налогообложения, вправе вновь перейти на УСН:
+не ранее чем через
1 год после того, как он утратил
право на применение УСН
ранее чем через 1 год после
того, как он утратил право на
применение УСН
порядок перехода с УСН
на общий режим налогообложения
определяется налогоплательщиком самостоятельно
- При применении УСН объектом налогообложения могут быть:
доходы
доходы, уменьшенные на величину
расходов
+Налоговый кодекс предусматривает
оба варианта определения объекта
налогообложения
- Определите соответствие. Расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки по перечню, установленному Правительством РФ, если НИОКР:
1)дали положительный результат2)
не дали положительный результат
– признаются в налоговом учете
в следующем порядке:
А) в том отчетном периоде,
в котором они были осуществлены,
в размере фактически понесенных
затрат
Б) в том отчетном периоде,
в котором они были осуществлены,
в размере фактически понесенных
затрат с коэффициентом 1,5
В) равномерно в течение
одного года в размере фактически
понесенных затрат
1А, 2А
+1Б, 2Б
1А, 2Б
1Б, 2В
- При применении УСН датой получения доходов признается:
+день поступления средств
на счета в банках и (или)
кассу
день перехода права собственности
на товары, определяемый в соответствии
с гражданским законодательством
в зависимости от учетной
политики - день поступления средств
на счета в банках и (или) кассу
либо день перехода права собственности
на товары, определяемый в соответствии
с гражданским законодательством
- При применении УСН расходами налогоплательщика признаются:
произведенные затраты независимо
от времени фактической выплаты
денежных средств
+затраты после их фактической
оплаты
в зависимости от учетной
политики - произведенные затраты
независимо от времени фактической
выплаты денежных средств либо затраты
после их фактической оплаты
- При применении УСН минимальный налог уплачивается:
+налогоплательщиком, применяющим
в качестве объекта налогообложения
доходы, уменьшенные на величину
расходов
налогоплательщиком, применяющим
в качестве объекта налогообложения
доходы
налогоплательщиком, применяющим
в качестве объекта налогообложения
доходы, уменьшенные на величину расходов,
и налогоплательщиком, применяющим
в качестве объекта налогообложения
доходы
- При применении УСН ставка минимального дохода исчисляется:
в размере 1% от налоговой
базы, которой являются доходы, уменьшенные
на величину расходов
+в размере 1% от налоговой
базы, которой являются доходы
в размере 10% от налоговой
базы, которой являются доходы, уменьшенные
на величину расходов
- При применении УСН налоговая база может быть уменьшена на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов:
+налогоплательщиками, которые
используют в качестве объекта
налогообложения доходы, уменьшенные
на величину расходов
налогоплательщиками, которые
используют в качестве объекта налогообложения
доходы
налогоплательщиками, которые
используют в качестве объекта налогообложения
доходы, уменьшенные на величину расходов,
а также налогоплательщиками, которые
используют в качестве объекта налогообложения
доходы
- Расходы на НИОКР признаются в налоговом учете в составе:
внереализационных расходов
+прочих расходов
материальных расходов
расходов, не принимаемых
для целей налогообложения
- Расходы на НИОКР, осуществленные в форме отчислений на формирование Российского фонда технологического развития, признаются для целей налогообложения:
в сумме фактических отчислений
+в сумме фактических
отчислений, но не более 1,5% от
доходов (валовой выручки) налогоплательщика
в сумме фактических отчислений
с коэффициентом 1,5
- Организация перечислила в течение отчетного периода 100 000 руб. на формирование Российского фонда технологического развития. Валовая выручка организации за отчетный период составила 5 000 000 руб. Расходы на НИОКР за отчетный период будут признаны в сумме:
100 000 руб
+75 000 руб
0 руб
150 000 руб
- Организация, не зарегистрированная на территории особой экономической зоны, в сентябре отчетного года понесла расходы на НИОКР в сумме 120 000 руб., направленные на совершенствование производимой продукции. НИОКР дали положительный результат, который будет использован в производственной деятельности. Для целей налогового учета в сентябре отчетного года будет признана в составе прочих расходов следующая сумма расходов на НИОКР:
120 000 руб
10 000 руб
+0 руб
180 000 руб
- Организация, зарегистрированная и работающая на территории особой экономической зоны, в сентябре отчетного года понесла расходы на НИОКР в сумме 120 000 руб., направленные на совершенствование производимой продукции. НИОКР дали положительный результат, который будет использован в производственной деятельности. Для целей налогового учета в сентябре отчетного года будет признана в составе прочих расходов следующая сумма расходов на НИОКР:
+120 000 руб
10 000 руб
0 руб
180 000 руб
- Организация, не зарегистрированная на территории особой экономической зоны, в сентябре отчетного года понесла расходы на НИОКР в сумме 120 000 руб., направленные на совершенствование производимой продукции. НИОКР не дали положительный результат. Для целей налогового учета в сентябре отчетного года будет признана в составе прочих расходов следующая сумма расходов на НИОКР:
120 000 руб
10 000 руб
+0 руб
180 000 руб
- Организация, зарегистрированная и работающая на территории особой экономической зоны, в сентябре отчетного года понесла расходы на НИОКР в сумме 120 000 руб., направленные на совершенствование производимой продукции. НИОКР не дали положительный результат. Для целей налогового учета в сентябре отчетного года будет признана в составе прочих расходов следующая сумма расходов на НИОКР:
+120 000 руб
10 000 руб
0 руб
180 000 руб
- Организация, не зарегистрированная на территории особой экономической зоны, в сентябре отчетного года понесла расходы на НИОКР в сумме 120 000 руб., направленные на совершенствование производимой продукции. НИОКР дали положительный результат, который будет использован в производственной деятельности. Для целей налогового учета в октябре отчетного года будет признана в составе прочих расходов следующая сумма расходов на НИОКР:
120 000 руб
+10 000 руб
0 руб
180 000 руб
- Организация, зарегистрированная и работающая на территории особой экономической зоны, в сентябре отчетного года понесла расходы на НИОКР в сумме 120 000 руб., направленные на совершенствование производимой продукции. НИОКР дали положительный результат, который будет использован в производственной деятельности. Для целей налогового учета в октябре отчетного года будет признана в составе прочих расходов следующая сумма расходов на НИОКР:
120 000 руб
10 000 руб
+0 руб
180 000 руб
- Организация, не зарегистрированная на территории особой экономической зоны, в сентябре отчетного года понесла расходы на НИОКР в сумме 120 000 руб., направленные на совершенствование производимой продукции. НИОКР не дали положительный результат. Для целей налогового учета в октябре отчетного года будет признана в составе прочих расходов следующая сумма расходов на НИОКР:
120 000 руб
+10 000 руб
0 руб
180 000 руб
- Организация, зарегистрированная и работающая на территории особой экономической зоны, в сентябре отчетного года понесла расходы на НИОКР в сумме 120 000 руб., направленные на совершенствование производимой продукции. НИОКР не дали положительный результат. Для целей налогового учета в октябре отчетного года будет признана в составе прочих расходов следующая сумма расходов на НИОКР:
120 000 руб
10 000 руб
+0 руб
180 000 руб
- В январе 2007 года ЗАО "Стройинвест" приобрело земельный участок, находившийся ранее в государственной собственности, для строительства производственного здания. 01 февраля были поданы документы на государственную регистрацию прав собственности на земельный участок. Расходы на приобретение составили 600 000 рублей. Указанную сумму организация будет включать в состав текущих затрат равными долями в течение 5 лет. Определить величину расходов на приобретение земельного участка, подлежащую включению в налоговом периоде
0
120 000
+110 000
- В январе 2007 года ЗАО "Стройинвест" приобрело земельный участок, находившийся ранее в собственности юридического лица, для строительства производственного здания. 01 февраля были поданы документы на государственную регистрацию прав собственности на земельный участок. Расходы на приобретение составили 600 000 рублей. Указанную сумму организация будет включать в состав текущих затрат равными долями в течение 5 лет Определить величину расходов на приобретение земельного участка, подлежащую включению в налоговом периоде
+0
120 000
110 000
- В январе 2007 года ЗАО "Стройинвест" приобрело земельный участок, находившийся ранее в государственной собственности, для строительства производственного здания. 31 января были поданы документы на государственную регистрацию прав собственности на земельный участок. Расходы на приобретение составили 600 000 рублей В учетной политике установлено, что налогоплательщик признает расходы на приобретение прав на земельные участки в текущем отчетном (налоговом) периоде в размере 30% от налоговой базы по налогу на прибыль за предыдущий налоговый период Налоговая база за 2006 г. составила 900 000 руб., расходов на приобретение земельных участков в 2006 г. не было Определить величину расходов на приобретение земельного участка, подлежащую включению в налоговом периоде
0
+270 000
110 000
- В январе 2007 года ЗАО "Стройинвест" приобрело земельный участок, находившийся ранее в собственности юридического лица, для строительства производственного здания. 31 января были поданы документы на государственную регистрацию прав собственности на земельный участок. Расходы на приобретение составили 600 000 рублей В учетной политике установлено, что налогоплательщик признает расходы на приобретение прав на земельные участки в текущем отчетном (налоговом) периоде в размере 30% от налоговой базы по налогу на прибыль за предыдущий налоговый период Налоговая база за 2006 г. составила 900 000 руб., расходов на приобретение земельных участков в 2006 г. не было Определить величину расходов на приобретение земельного участка, подлежащую включению в налоговом периоде
+0
270 000
110 000
Тема 6. Учёт расчётов по налогу
на прибыль
- Условный расход (доход) по налогу на прибыль — это:
сумма налога на прибыль, определяемая
по данным налогового учета