Налоговый учёт доходов организации

долг организации «Бета» 50000 руб. (срок платежа по договору 29.12.08)

долг организации «Дельта» 60000 руб. (срок платежа по договору 7.11.08)

долг организации «Гамма» 80000 руб. (срок платежа по договору 4.09.08)

В рассматриваемом отчетном периоде организация «Альфа»  получила доходы в виде реализации товаров – 200000 руб., реализации имущественных  прав – 100000 руб. Расходы, связанные  с производством и реализацией  товаров составили – 100000 руб

Сумма создаваемого резерва  по сомнительным долгам составит:

110000 руб

20000 руб

+30000 руб

10000 руб

 

225. Организация А на 31.12.08 имела в налоговом учете резерв по сомнительным долгам в размере 400000 руб. По результатам инвентаризации перед организацией числились следующие виды задолженности:

долг организации Б  в размере 50000 руб. со сроком погашения 31.12.08

долг организации В  в размере 100000 руб. со сроком погашения 29.12.04

долг организации Г  в размере 100000 руб. (30.12.08 было получило решение суда о банкротстве и  невозможности взыскания долгов)

31.12.08 организация А израсходовала  резерв по сомнительным долгам  на списание выше указанных  долгов. Остаток резерва по сомнительным  долгам составит:

+200000 руб

150000 руб

300000 руб

 

226. Расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида в случае, если срок действия договора приходится более чем на один отчетный период, признаются:

на дату прекращения действия договора

как правило, на последний  день каждого месяца, а в случае прекращения действия договора –  на дату прекращения действия договора

+как правило, на конец  соответствующего отчетного периода,  а в случае прекращения действия  договора - на дату прекращения  действия договора

 

227. В случае прекращения действия договора до истечения отчетного периода

проценты по долговым обязательствам признаются:

на последний день месяца, в котором прекратил действие договор

+на дату прекращения  действия договора

момент признания Налоговым  Кодексом не установлен

 

228. Датой признания отрицательной курсовой разницы, возникающей от переоценки имущества в виде валютных ценностей и требований, стоимость которых выражена в иностранной валюте, является:

+последний день текущего  месяца

последний день отчетного (налогового) периода

дата инвентаризации валютных ценностей

 

229. Датой признания отрицательной курсовой разницы, возникающей при покупке (продаже) иностранной валюты, является:

последний день отчетного (налогового) периода

последний день текущего месяца

+дата перехода права  собственности на иностранную  валюту

 

230. Отрицательная курсовая разница при покупке (продаже) иностранной валюты образуется вследствие:

отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от курса  уполномоченного банка, установленного на дату перехода права собственности  на иностранную валюту

+отклонения курса продажи  (покупки) иностранной валюты  от официального курса ЦБ РФ, установленного на дату перехода  права собственности на иностранную  валюту

отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса ЦБ РФ, установленного на последний  день отчетного (налогового) периода

 

231. Датой признания расходов на формирование резервов по сомнительным долгам является:

дата возникновения сомнительной задолженности

+последний день отчетного  (налогового) периода

дата проведения инвентаризации расчетов

 

232. Имеются 3 долговых обязательства, выданных на сопоставимых условиях:

А – 200000 руб. (процентная ставка – 20%), Б – 100000 руб. (15%), В – 150000 руб. (25%). Средний процент по долговым обязательствам составляет:

20%

+20,6%

24,7%

 

233. Приобретены материалы стоимостью 118000 руб., в т.ч. НДС – 18000 т.р. Суммовая разница, возникшая до принятия ценностей к учету, составила – 8000 руб. Сумма процентов по кредиту, взятому на приобретение материалов до их оприходования, составила 5000 руб., после оприходования – 10000 руб. Затраты на транспортировку материалов составили 15000 руб. В налоговом учете внереализационные расходы составят:

5000 руб

15000 руб

10000 руб

+23000 руб

 

234. Суммовые разницы включаются в состав внереализационных расходов:

+если налогоплательщик  применяет метод начисления

если налогоплательщик применяет  кассовый метод

независимо от метода признания  доходов и расходов

 

235. Датой признания расходов в виде суммовой разницы у налогоплательщика – продавца является:

дата инвентаризации дебиторской  задолженности

+дата погашения дебиторской  задолженности

последний день отчетного (налогового) периода

 

236. Датой признания расходов в виде суммовой разницы у налогоплательщика – покупателя является:

дата инвентаризации кредиторской задолженности

+дата погашения кредиторской  задолженности

последний день отчетного (налогового) периода

 

237. Датой признания расходов в виде суммовой разницы у налогоплательщика – продавца в случае предварительной оплаты является:

+дата реализации товаров,  работ, услуг, имущественных прав

дата получения предварительной  оплаты на расчетный счет

дата перехода права собственности  на товары, работы, услуги

 

238. Датой признания расходов в виде суммовой разницы у налогоплательщика – покупателя в случае предварительной оплаты является::

+дата приобретения товаров,  работ, услуг, имущественных прав

дата перечисления предварительной  оплаты на расчетный счет контрагента

дата перехода права собственности  на товары, работы, услуги

 

239. Госпошлину за рассмотрение дела в арбитражном суде следует включить в состав:

материальных расходов

расходов, не учитываемых  для целей налогообложения

+внереализационных расходов

 

240. Датой признания расходов в виде штрафов, пеней и иных санкций за нарушение договорных и иных обязательств следует считать:

дату приема к рассмотрению иска арбитражный судом

дату получения претензионного письма от контрагента

+дату признания должником

 

241. В состав внереализационных расходов следует включить суммы НДС:

исчисленные с полученной предварительной оплаты

начисленные на расходы в  виде строительно-монтажных работ

+по приобретенным товарно-материальным  ценностям, работам, услугам вслучае  списания кредиторской задолженности  в состав внереализационных доходов

 

242. Суммы налогов, относящихся к поставленным товарно-материальным ценностям, в случае списания кредиторской задолженности по такой поставке, включаются в состав внереализационных расходов:

в том же отчетном периоде, в котором списывается кредиторская задолженность

в отчетном периоде, следующим  за периодом списания кредиторской задолженности

+момент признания Налоговым  Кодексом не установлен

 

243. Убытками, приравненными к внереализационным расходам, являются:

убытки от реализации амортизируемого  имущества

суммы резервов по сомнительным долгам

+потери от стихийных  бедствий

 

244. Для признания расходов в виде процентов по долговым обязательствам в налоговом учете рассчитывается:

+средний уровень процентов

уровень существенности

ставка рефинансирования ЦБ РФ

 

245. Средний уровень процентов рассчитывается в случае:

+если имеется возможность  сопоставления нескольких долговых  обязательств, выданных в том  же квартале или месяце

при отсутствии долговых обязательств, выданных в том же квартале (месяце)

если предприятие систематически выдает займы контрагентам

 

246. Под выданными на сопоставимых условиях долговыми обязательствами в соответствии с требованиями НК РФ подразумевают следующие обязательства:

выданные в том же банке

?выданные под те же  проценты

+аналогичные по обеспечению

 

247. В качестве расходов, признаваемых для целей налогообложения, принимаются только те суммы процентов, размер которых:

существенно отклоняется  от среднего уровня процентов, взимаемых  по долговым обязательствам, выданным в том же квартале на сопоставимых условиях

существенно не отклоняется  от среднего уровня процентов, взимаемых  по долговым обязательствам, выданным в том же году на равных условиях

+существенно не отклоняется  от среднего уровня процентов,  взимаемых по долговым обязательствам, выданным в том же квартале  на сопоставимых условиях

 

248. Существенным отклонением размера начисленных процентов в соответствии с НК РФ считается:

отклонение более чем  на 40% в сторону повышения или  в сторону понижения от среднего уровня процентов, начисленных по аналогичным  долговым обязательствам

отклонение более чем  на 20% в сторону повышения или  в сторону понижения от ставки рефинансирования ЦБ РФ, применяемой  к аналогичным долговым обязательствам

+отклонение более чем  на 20% в сторону повышения или  в сторону понижения от среднего  уровня процентов, начисленных  по аналогичным долговым обязательствам

 

249. Для признания процентов по долговым обязательствам в налоговом учете при отсутствии долговых обязательств, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях следует:

рассчитать сумму процентов, исходя из среднего уровня процентов

+рассчитать сумму процентов  в пределах ставки рефинансирования, увеличенной в 1,1 раза

рассчитать сумму процентов  в пределах ставки рефинансирования, уменьшенной в 1,1 раза

 

250. Правила признания расходов в виде процентов по долговым обязательствам в бухгалтерском и налоговом учете:

+различны

совпадают

 

251. Разница в признании расходов в виде процентов по долговым обязательствам в бухгалтерском и налоговом учете заключается в том, что:

в бухгалтерском учете  эти расходы являются нормируемыми

в бухгалтерском учете  эти расходы являются внереализационными

+в бухгалтерском учете  эти расходы являются прочими

 

252. В налоговом учете в состав внереализационных расходов включаются расходы на формирование резерва:

под обесценение финансовых вложений

под снижение стоимости материальных ценностей

+по сомнительным долгам

 

253. В состав расходов, не учитываемых для целей налогового учета, включаются расходы на создание резерва:

на гарантийный ремонт и обслуживание

по сомнительным долгам

+под обесценение финансовых  вложений

 

254. Организация получила кредит банка 100000 руб. под 16% годовых сроком на 90 дней. Ставка рефинансирования – 13% годовых. В состав внереализационных расходов следует включить сумму процентов в размере:

3945 руб

3205 руб

+3526 руб

 

255. Организация получила кредит банка 100000 руб. под 16% годовых сроком на 90 дней. Ставка рефинансирования – 13% годовых. В состав расходов, не учитываемых для целей налогообложения, следует включить сумму процентов в размере:

740 руб

+419 руб

3205 руб

 

256. Организация получила кредит 20000 руб. под 17% годовых сроком на 90 дней. Ставка рефинансирования – 13% годовых. Сумму процентов, включаемых в состав внереализационных расходов, следует рассчитать исходя из ставки:

17%

13%

+14,3%

 

257. Организация получила кредит 20000 руб. под 17% годовых сроком на 90 дней. Ставка рефинансирования – 13% годовых. Сумма процентов, признаваемых в бухгалтерском и налоговом учете, будет:

одинаковой

+в бухгалтерском учете  больше на 133 руб

в бухгалтерском учете  меньше на 133 руб

 

258. Организация получила кредит 20000 руб. под 10% годовых сроком на 90 дней. Ставка рефинансирования – 13% годовых. Сумма процентов, признаваемых в бухгалтерском и налоговом учете, будет: