уменьшает налоговую базу
последующих налоговых периодов,
но не более 30%
- В августе 2008 организация приобрела предприятие как имущественный комплекс стоимостью 3 540 000 (в том числе НДС- 18%). На дату продажи балансовая стоимость активов составляет 2 500 000 руб., обязательства – 600 000 руб. Документы на регистрацию права собственности на приобретенное предприятие как имущественного комплекса организация подала 26 августа. Свидетельство о регистрации организация получила 1 ноября 2008 года. Определить размер надбавки к цене, которую уплачивает покупатель:
+1 100 000 руб
1 040 000 руб
1 640 000 руб
- В августе 2008 организация приобрела предприятие как имущественный комплекс стоимостью 2 360 000 (в том числе НДС -18 %). На дату продажи балансовая стоимость активов составляет – 3 000 000 руб., обязательства – 600 000 руб. Документы на регистрацию права собственности на приобретенное предприятие как имущественного комплекса организация подала 26 августа. Свидетельство о регистрации организация получила 1 ноября 2008 года. Определить размер скидки к цене, которую получает покупатель:
+400 000 руб
640 000 руб
1 000 000 руб
- В августе 2008 организация приобрела предприятие как имущественный комплекс стоимостью 3 540 000 (в том числе НДС- 18 %). На дату продажи балансовая стоимость активов составляет – 2500 000 руб., обязательства – 600 000 руб. Документы на регистрацию права собственности на приобретенное предприятие как имущественного комплекса организация подала 26 августа. Свидетельство о регистрации организация получила 1 ноября 2008 года. Определить в какой сумме и в течение, какого срока надбавка будет учитываться в составе расходов
+С 1 декабря 2008 года
по 18 333,33 руб. в течение пяти
лет
С 1 ноября 2008 года по 18 333,33 руб.
в течение пяти лет руб
С 1 декабря 2008 года по 27333,33 руб.
в течение пяти лет
С 1 декабря 2008 года единовременно
в сумме 1 040 000 руб
С 1 ноября 2008 года по 27333,33 руб.
в течение пяти лет
- В августе 2008 организация приобрела предприятие как имущественный комплекс стоимостью 2 360 000 (в том числе НДС-18%). На дату продажи балансовая стоимость активов составляет – 3000000 руб., обязательства – 600 000 руб. Документы на регистрацию права собственности на приобретенное предприятие как имущественного комплекса организация подала 26 августа. Свидетельство о регистрации организация получила 1 ноября 2008 года. Определить в какой сумме и в течение, какого срока скидка, получаемая покупателем, признается в составе доходов:
С 1 декабря 2008 года по 10 666,67 руб.
в течение пяти лет
+С 1 ноября 2008 года по 6
666,67 руб. в течение пяти лет
руб
С 1 декабря 2008 года по 16 666,67 руб.
в течение пяти лет
?С 1 ноября 2008 года единовременно
в сумме 400 000 руб
С 1 ноября 2008 года единовременно
1 000 000 руб
- Продажная стоимость реализованного предприятия составляет 2 360 000 руб. (в том числе НДС-18%). Балансовая стоимость, передаваемого по договору имущества предприятия на дату его продажи, составляет 2 500 000 руб. Кредиторская задолженность и задолженность по кредитам в сумме 65 000 руб. переведены на покупателя. Определить размер убытка от реализации предприятия как имущественного комплекса и порядок его признания:
+Убыток в размере 435
000 руб. признается расходом и
уменьшает налоговую базу в
последующих налоговых периодах
на всю сумму
Убыток в размере 75 000 руб.
не признается расходом и не уменьшает
налоговую базу
Убыток в размере 75 000 руб.
признается расходом и уменьшает
налоговую базу в последующих
налоговых периодах на всю сумму
Убыток в размере 500 000 руб.
признается расходом и уменьшает
налоговую базу в последующих
налоговых периодах на всю сумму,
но не более 30% от налоговой базы
- В августе 2009 организация приобрела предприятие как имущественный комплекс стоимостью 3 540 000 (в том числе НДС). Балансовая стоимость, передаваемого по договору имущества предприятия на дату его продажи, составляет – 2 500 000 руб., обязательства – 600 000 руб. Зарегистрированы право собственности на приобретенное предприятие как имущественного комплекса организация подала 26 августа. Определить разницу, возникшую в бухгалтерском и налоговом учете за сентябрь:
+Д-т 68 К-т 99/УД – 916,67
руб
Д-т 68 К-т 77/ОНО – 2750 руб
Д-т 99/УР К-т 68– 916,67 руб
Д-т 09/ОНА К-т 68 – 2750 руб
Д-т 68 К-т 99/УД – 416,67 руб
Д-т 68 К-т 77/ОНО –1666,67 руб
- В августе 2008 организация приобрела предприятие как имущественный комплекс стоимостью 3 540 000 (в том числе НДС- 18 %). Балансовая стоимость, передаваемого по договору имущества предприятия на дату его продажи составляет – 2 500 000 руб., обязательства – 600 000 руб Документы на регистрацию права собственности на приобретенное предприятие как имущественного комплекса организация подала 26 августа. Определить разницу, возникающую в бухгалтерском и налоговом учете:
Образуется вычитаемая временная
разница в размере 825 000 руб
+Образуется налогооблагаемая
временная разница в размере
825 000 руб
Разницы не образуются
Образуется постоянная разница
в размере 825 000 руб
Тема 5 Учетная политика для
целей налогообложения
- Принятая организацией учетная политика для целей налогообложения утверждается:
+приказом руководителя
организации
распоряжением налогового органа
начальником отдела налогового
учета организации
- Решение о внесении изменений в учетную политику при изменении законодательства о налогах и сборах принимается:
с начала нового налогового
периода
+не ранее чем с момента
вступления в силу изменений
норм законодательства о налогах
и сборах
по истечении 1 месяца со дня
официального опубликования изменений
в законодательство по налогам и
сборам
- Кассовый метод признания доходов от реализации товаров имеют право применять:
все организации без исключения
+организации-налогоплательщики,
у которых в среднем за предыдущие
4 квартала сумма выручки от
реализации товаров (без учета
налога на добавленную стоимость)
не превысила 1 миллиона рублей
за каждый квартал
организации-налогоплательщики,
у которых выручка от реализации
товаров (без учета налога на добавленную
стоимость) не превысила 4 миллиона рублей
за год
- Сумму прямых расходов, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме на уменьшение доходов от производства и реализации данного отчетного (налогового) периода вправе относить:
налогоплательщики, занимающиеся
обработкой и переработкой сырья
налогоплательщики, выполняющие
работы
+налогоплательщики, оказывающие
услуги
- При списании сырья и материалов, используемых при производстве товаров, в соответствии с принятой организацией учетной политикой для целей налогообложения применяется один из следующих методов оценки сырья и материалов:
+метод оценки по стоимости
единицы запасов, метод оценки
по средней стоимости, метод
ФИФО, метод ЛИФО
метод оценки по средней стоимости,
метод ФИФО, метод ЛИФО
метод оценки по стоимости
единицы запасов, метод оценки по
средней стоимости, метод ФИФО
- При применении метода начисления расходы, которые не могут быть непосредственно отнесены на затраты по конкретному виду деятельности, распределяются:
пропорционально прямым расходам
на оплату труда, относящимся к конкретным
видам деятельности
пропорционально прямым материальным
расходам, относящимся к конкретным
видам деятельности
+пропорционально доле
соответствующего дохода в суммарном
объеме всех доходов налогоплательщика
- Выбор методов оценки незавершенного производства:
зависит от технологических
особенностей производства
+осуществляется налогоплательщиком
самостоятельно
определяется Положением
по ведению бухгалтерского учета
и отчетности в РФ
- Порядок распределения прямых расходов на НЗП и на изготовленную в текущем месяце продукцию устанавливается с учетом соответствия:
+осуществленных расходов
изготовленной продукции
осуществленных расходов
полученным доходам
прямых расходов и доходов
от реализации
- Порядок распределения прямых расходов (формирования стоимости НЗП) подлежит применению в течение:
одного налогового периода
+не менее двух налоговых
периодов
не менее трех налоговых
периодов
- Оценка остатков готовой продукции на конец месяца производится:
+по сумме прямых расходов,
приходящихся на остаток готовой
продукции
по сумме прямых и косвенных
расходов, приходящихся на остаток
готовой продукции
по сумме косвенных
расходов, приходящихся на остаток
готовой продукции
- Стоимость приобретения товаров формируется:
с учетом расходов, связанных
с приобретением этих товаров
без учета расходов, связанных
с приобретением товаров
+применяются оба варианта
формирования стоимости товаров
- Процент отчислений в резерв на оплату отпусков определяется как отношение:
+предполагаемой годовой
суммы расходов на оплату отпусков
к предполагаемому годовому размеру
расходов на оплату труда
фактической суммы расходов
на оплату труда к фактическому размеру
расходов на оплату отпусков за предыдущий
налоговый период
фактической суммы расходов
на оплату труда к фактическому размеру
расходов на оплату отпусков за три
предыдущих года
- Для тех видов основных средств, которые не указаны в амортизационных группах, срок полезного использования устанавливается налогоплательщиком в соответствии:
со сроком полезного использования
аналогичных объектов основных средств
+с техническими условиями
или рекомендациями организаций-изготовителей
Положением о порядке
начисления амортизационных отчислений
в народном хозяйстве
- Определить какие из данных видов расходов на приобретение прав на земельные участки могут быть признаны в качестве расхода согласно требованиям Налогового Кодекса РФ
1)расходы на приобретение
земельных участков из земель,
находящихся в государственной
или муниципальной собственности,
на которых находятся здания,
строения, сооружения, если договор
на приобретение участка заключен
10.01.2007г
2) расходы на приобретение
земельных участков из земель,
находящихся в государственной
или муниципальной собственности,
которые приобретаются для целей
сдачи в аренду, если договор
на приобретение участка заключен
10.01.2007г
3) расходы на приобретение
земельных участков из земель,
находящихся в государственной
или муниципальной собственности,
которые приобретаются для целей
капитального строительства объектов
основных средств на этих участках,
если договор на приобретение
участка заключен 15.12.2006 г
4) расходы на приобретение
земельных участков из земель,
находящихся в государственной
или муниципальной собственности,
которые приобретаются для целей
капитального строительства объектов
основных средств на этих участках,
если договор на приобретение
участка заключен20.03.2008 г
+1, 4
1, 2, 4
1,2, 3, 4
- В том случае, если срок полезного использования приобретаемого объекта у предыдущих собственников будет равен или превысит нормативный срок его полезного использования
срок полезного использования
будет равным нулю
+организация вправе самостоятельно
определять срок полезного использования
объекта с учетом требований
техники безопасности и других
факторов
организация вправе самостоятельно
определять срок полезного использования
объекта исходя из технических условий
или рекомендаций организаций изготовителей
- После модернизации объекта основных средств срок его полезного использования увеличивается:
+в пределах сроков, установленных
для той амортизационной группы,
в которую ранее было включено
основное средство
на срок, установленный
налогоплательщиком самостоятельно исходя
их технических условий
на срок, установленный
налогоплательщиком самостоятельно с
учетом требований техники безопасности