+одинаковой
в бухгалтерском учете
больше на 148 руб
в бухгалтерском учете
меньше на 148 руб
- Организация списывает кредиторскую задолженность в связи с истечением срока исковой давности по ранее приобретенным товарно-материальным ценностям на сумму 118,0 т.р., в т.ч. НДС – 18,0 т.р. В налоговом учете по данной операции возникают следующие виды доходов и расходов:
только внереализационные
расходы на сумму 100,0 т.р., так как
НДС доходом не является
+внереализационные доходы
в сумме 118,0 т.р.
внереализационные доходы в
сумме 118,0 т.р., расходы, не учитываемые
для целей налогообложения в
сумме – 18,0 т.р
- Организация имеет на валютном счете 1000 евро по состоянию на 01.02.05. Курс евро 36 руб. В течение отчетного периода курс менялся 2 раза: 14.02.05 курс составил 35 руб., 15.03.05 33 руб. В налоговом учете в первом квартале следует признать отрицательные курсовые разницы:
31.03.05 в сумме 3000 руб
+28.02.05 в сумме 1000 руб.
и 31.03.05 в сумме 2000 руб
14.02.05 в сумме 1000 руб.
и 15.03.05 в сумме 2000 руб
- У организации «Алая лента» имеется 3 долговых обязательства, выданных на сопоставимых условиях:
займ, предоставленный ОАО
«Конфетти» в сумме 250 т.р. под 15% годовых
займ, предоставленный ООО
«МобилНет» в сумме 280 т.р. под 20% годовых
кредит банка «УралСиб»
в сумме 300 т.р. под 22% годовых Средний
процент по долговым обязательствам
составит:
20 % годовых
19% годовых
+19,2 % годовых
- У организации «Алая лента» имеется 3 долговых обязательства, выданных на сопоставимых условиях:
займ, предоставленный ОАО
«Конфетти» в сумме 250 т.р. под 15% годовых
займ, предоставленный ООО
«МобилНет» в сумме 280 т.р. под 20% годовых
кредит банка «УралСиб»
в сумме 300 т.р. под 22% годовых Сумма
процентов, принимаемых для целей
налогового учета, составит:
+159,5 т.р
153,5 т.р
147,7 т.р
- У организации «Алая лента» имеется 3 долговых обязательства, выданных на сопоставимых условиях:
займ, предоставленный ОАО
«Конфетти» в сумме 250 т.р. под 15% годовых
займ, предоставленный ООО
«МобилНет» в сумме 280 т.р. под 20% годовых
кредит банка «УралСиб»
в сумме 300 т.р. под 27% годовых
Сумма процентов, не учитываемых
для целей налогообложения, составит:
6 т.р
11,8 т.р
1,92 т.р
+5,34 т.р.
- Организация «Белая роза» имеет 3 долговых обязательства, выданных на сопоставимых условиях:
кредит «Ак Барс» банка
в сумме 300 т.р. под 20% годовых
кредит «Татфондбанка» в
сумме 320 т.р. под 25% годовых
кредит банка «Казанский»
в сумме 330 т.р. под 20% годовых
Постоянная разница между
суммами процентов, признаваемых в
бухгалтерском и налоговом учете,
составит:
16000 руб
+4288 руб
3840 руб
2534 руб
- Организация «Белая роза» имеет з долговых обязательства, выданных на сопоставимых условиях:
кредит «Ак Барс» банка
в сумме 300 т.р. под 16% годовых
кредит «Татфондбанка» в
сумме 320 т.р. под 25% годовых
кредит банка «Казанский»
в сумме 330 т.р. под 18% годовых
Постоянное налоговое
обязательство составит:
16000 руб
10560 руб
3840 руб
+858 руб
- На основании приведенных данных определите сумму внереализационных расходов для целей налогообложения:
Сумма штрафа за несоблюдение
условий договора, присужденного
к уплате по решению суда 6000 руб
Положительная курсовая разница
по валютному счету 9000 руб
Сумма списанной по истечении
срока исковой давности не истребованной
дебиторской задолженности 11800 руб.,
в т.ч. НДС
Расходы по содержанию переданного
в аренду имущества 8000 руб. (сдача
в аренду носит разовый характер)
Выручка от реализации товаров
59000 руб. с НДС, отрицательная суммовая
разница – 7080 руб. с НДС
40800
30000
+31800
39000
- Определить сумму расхода, принимаемую для целей налогообложения в 1квартале на основании приведенных данных: 10.02.08 был ликвидирован станок, непригодный к дальнейшему использованию. Остаточная стоимость данного станка по данным налогового учета составила 20000 руб., срок полезного использования – 40 мес., фактического – 35 мес. В результате демонтажа объекта был оприходован лом на сумму – 3000 руб
+20000
4000
17000
- Организация получила кредит банка на выплату заработной платы в сумме 100.000 руб. под 15% годовых сроком на 60 дней. Ставка рефинансирования ЦБ РФ составляет 13% годовых. Сумма процента, принимаемого для целей налогообложения составит:
2466 руб
+2350 руб
2137 руб
- Резерв по сомнительным долгам признаётся внереализационным расходом:
при кассовом методе
+при методе начисления
при кассовом методе и методе
начисления
- По состоянию на 31.03.08 г. по результатам инвентаризации дебиторской задолженности выявлена сомнительная задолженность: со сроком свыше 90 дней – 80000 руб., со сроком 45 до 90 дней - 100.000 руб. со сроком до 45 дней – 50000 руб. Общая сумма выручки от реализации продукции в I квартале 2008 г. составила 1500.000 руб. Резерв по сомнительным долгам в I квартале 2008 г. составит:
150.000 руб
+130.000 руб
230.000 руб
- В отчётном периоде потери от брака в организации составили 20000 руб., представительские расходы- 40000 руб., налог на имущество- 30000 руб., потери от простоя по внутрипроизводственным причинам – 50000 руб. Внереализационные расходы для целей налогообложения будут составлять:
+50000 руб
70000 руб
100000 руб
- В отчётном периоде потери от стихийных бедствий в организации составили 100000 руб., потери от брака – 40000 руб., потери от простоев по внутрипроизводственным причинам- 30000 руб., технологические потери при производстве – 50000 руб. Внереализационные расходы для целей налогообложения составят:
220000 руб
170000 руб
+130000 руб
- Моментом признания отрицательной курсовой разницы для целей налогообложения является:
+последнее число месяца
дата перехода права собственности
на иностранную валюту, а также
последнее число текущего месяца
отрицательная курсовая разница
не уменьшает налоговую базу
- По состоянию на 31.03.08 г. по результатам инвентаризации дебиторской задолженности выявлена сомнительная задолженность: со сроком свыше 90 дней – 80000 руб., со сроком от 45 до 90 дней – 100000 руб., со сроком до 45 дней – 50000 руб. Общая сумма выручки от реализации продукции в I квартале 2008 г. составила 600000 руб. Резерв по сомнительным долгам в I квартале 2008 г. составит:
+60000 руб
130000 руб
230000 руб
- Имеются 3 долговых обязательства, выданных на сопоставимых условиях: А – 100000 руб. (процентная ставка – 10%), Б – 110000 руб. (20%), В – 120000 руб. (30%). Для целей налогообложения принимаются расходы, рассчитанные исходя из среднего процента:
20,6%
+24,7%
20%
Тема 4. Особенности ведения
налогового учета по отдельным хозяйственным
операциям
- Убыток от реализации амортизируемого имущества включается в состав:
расходов, не учитываемых
для целей налогообложения
внереализационных расходов
+прочих расходов, связанных
с производством и реализацией
- Убыток от реализации амортизируемого имущества учитывается в прочих расходах:
единовременно в момент продажи
+равными долями в течение
оставшегося срока полезного
использования
равными долями в течение
нормативного срока полезного использования
- Продан станок. Нормативный срок полезного использования – 8 лет. Фактический срок эксплуатации до момента реализации – 2 года. Убыток от реализации в налоговом учете:
будет признан единовременно
в момент продажи
будет списываться равномерно
в течение 8 лет
+будет списываться равномерно
в течение 6 лет
- Продан станок за 236 т.р., в т.ч. НДС – 36 т.р. Первоначальная стоимость станка – 280 т.р. Нормативный срок полезного использования – 96 мес., фактический – 24 мес. Сумма начисленной амортизации – 70 т.р. Транспортные расходы по доставке станка покупателю составили 5 т.р. Убыток от реализации амортизируемого имущества в налоговом учете составит:
+15 т.р
10 т.р
49 т.р
- Продан станок за 236 т.р., в т.ч. НДС – 36 т.р. Первоначальная стоимость станка – 280 т.р. Нормативный срок полезного использования – 96 мес., фактический – 24 мес. Сумма начисленной амортизации – 70 т.р. Транспортные расходы по доставке станка составили 5 т.р. Ежемесячное списание убытка от реализации амортизируемого имущества в налоговом учете составит:
139 руб
156 руб
+208 руб
- К издержкам обращения организации, занимающейся торговлей, относятся:
+складские расходы
стоимость приобретения товаров
расходы, связанные с доставкой
товаров, учтенные в их стоимости
- В налоговом учете при реализации покупных товаров транспортные расходы (если они не включены в цену товара):
включаются в расходы,
не учитываемые для целей налогообложения
в полном объеме
включаются в состав внереализационных
расходов в полном объеме
+распределяются между
остатками товаров на складе
на конец месяца и реализованными
в течение месяца товарами
- При распределении транспортных расходов в налоговом учете при реализации покупных товаров рассчитывается:
+средний процент издержек
обращения
средний процент, который
налогоплательщик уплатил бы по договору
обязательства исходя из ставки рефинансирования
ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза
средний процент отклонений,
приходящийся на списанные в производство
материалы
- Убыток по операциям уступки права требования для целей налогового учета признается в зависимости от того:
+в какие сроки передается
право требования долга третьему
лицу
какой принцип признания
выручки закреплен в учетной
политике для целей налогообложения
кому передано право требования
долга – иностранной или российской
организации
- Убыток по операциям уступки права требования для целей налогового учета, если право требования долга третьему лицу передается до наступления срока платежа, предусмотренного договором реализации товаров признается:
50% на дату уступки права
требования долга и 50% по истечении
45 дней с даты уступки права
требования
+как сумма процентов,
которую налогоплательщик продавец
товара уплатил бы по договору
обязательства
включается в полном объеме
единовременно в состав расходов,
не учитываемых для целей налогообложения
- Убыток по операциям уступки права требования для целей налогового учета, если право требования долга третьему лицу передается после наступления срока платежа, предусмотренного договором реализации товаров, признается:
50% на дату уступки права
требования долга во внереализационные
расходы и 50% по истечении 45
дней с даты уступки права
требования в прочие расходы,
связанные с производством и
реализацией
как сумма процентов, которую
налогоплательщик продавец товара уплатил
бы по договору обязательства
+50% на дату уступки права
требования долга во внереализационные
расходы и 50% по истечении 45
дней с даты уступки права
требования
также во внереализационные
расходы
- При отражении убытка по операциям уступки права требования для целей налогового учета, если право требования долга третьему лицу передается до наступления срока платежа, предусмотренного договором реализации товаров, сумма процентов рассчитывается исходя из:
+ставки рефинансирования
ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза
ставки рефинансирования
ЦБ РФ, уменьшенной в 1,1 раза
процентной ставки Федеральной
Резервной Системы
- Сумма процентов, признаваемой в качестве убытка по операции уступки права требования долга третьему лицу, рассчитывается за период:
+от даты уступки права
требования до даты платежа,
предусмотренной договором реализации
товаров
от даты уступки права
требования до даты платежа за переданное
право требования долга, предусмотренной
договором об уступки права требования
долга третьему лицу