возникла постоянная разница
в сумме 15 000 руб
возникла временная налогооблагаемая
разница в сумме 15000 руб
+разниц не возникло, так
как порядок признания расходов
в бухгалтерском и налоговом
учете совпадает
- В I квартале 2008 г. организация получила кредит банка на выплату заработной платы на сумму 100.000 руб. сроком на 60 дней под 25% годовых. Ставка рефинансирования ЦБ РФ составляет 13% годовых. Постоянное налоговое обязательство составит:
1760 руб
+352 руб
2350 руб
- Работникам организации в I квартале 2009 г. начислена материальная помощь в сумме 100.000 руб. Постоянная разница:
составляет 20000 руб
не возникает
+составляет 100000 руб
- По результатам совместной деятельности за I квартал 2008 г. получен убыток в сумме 100000 руб. В бухгалтерском учёте отражается:
+постоянное налоговое
обязательство на сумму 20000 руб
отложенный налоговый
актив на сумму 20000 руб
отложенное налоговое
обязательство на сумму 20000 руб
- В рамках договора простого товарищества получен убыток в сумме 50 000 руб. Сумма убытка в бухгалтерском и налоговом учете совпадает. Организацией-товарищем отражена задолженность по покрытию соответствующей доли убытка проводкой Д 91 К 76. Между бухгалтерским и налоговым учетом:
возникает временная вычитаемая
разница
+возникает постоянная
разница
разницы не возникает
- Организация передает основное средство в качестве вклада в совместную деятельность. Остаточная стоимость по данным бухгалтерского и налогового учета составляет 100 000 руб. Оценочная стоимость по договору 120 000 руб. Между бухгалтерским и налоговым учетом при передаче основного средства:
не возникает разницы
+возникает постоянная
разница
возникает постоянная разница
по расходам
- Организация выполнила НИОКР, которые не дали положительного результата. Фактические затраты составили 300 000 руб. В бухгалтерском учете указанная сумма списана на внереализационные расходы. В соответствии с ПБУ 18/02 на дату списания отражаются:
постоянное налоговое
обязательство в сумме 60 000 руб
+отложенный налоговый
актив в сумме 60 000 руб
постоянное налоговое
обязательство в сумме 18 000 руб
постоянное налоговое
обязательство в сумме 18 000 руб. и
отложенный налоговый актив в
сумме 42 000 руб
- Прибыль до налогообложения по данным бухгалтерского учета составила 100 000 руб., возникла вычитаемая временная разница в сумме 20 000 руб., погашена налогооблагаемая временная разница в сумме 10 000 руб. Определить налоговую базу для расчета налога на прибыль
120000руб
+130000руб
110000руб
- Убыток по данным бухгалтерского учета составил 50 000 руб., возникла постоянная налогооблагаемая разница в сумме 30 000 руб., погашена временная налогооблагаемая разница в сумме 70000 руб. Определить налоговую базу для расчета налога на прибыль
+50 000 руб
10000руб
30000руб
- Условный расход по налогу на прибыль составил 10 000 руб., списано на счет прибылей и убытков отложенное налоговое обязательство в сумме 50 000 руб., начислен отложенный налоговый актив в сумме 15 000 руб. Определить текущий налог на прибыль
65000руб
+25 000 руб
37000руб
- Прибыль до налогообложения составила 500 000 руб. Начислены: отложенный налоговый актив в сумме 10 000 руб., отложенное налоговое обязательство в сумме 5000 руб. Погашены: отложенный налоговый актив в сумме 7000 руб., отложенное налоговое обязательство в сумме 4000 руб. Определить текущий налог на прибыль
+102000руб
108000руб
105000руб
- Организация использует линейный метод начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете. Приобретен легковой автомобиль стоимостью 400.000 руб. Установлен одинаковый срок полезного использования в бухгалтерском учете и для целей налогообложения. В соответствии с ПБУ 18/02 при начислении амортизации:
возникает постоянная разница
+сумма начисленной амортизации
в бухгалтерском и налоговом
учете совпадает
возникает временная вычитаемая
разница
возникает временная налогооблагаемая
разница
- Организация выявила ошибку в бухгалтерском учете, относящуюся к прошлому году, и отразила соответствующую сумму в составе прочих доходов. Указанная ошибка повлекла занижение налога на прибыль за предыдущий налоговый период, в связи с чем, организация представила уточненную декларацию, заплатила налог и пени. С точки зрения ПБУ 18/02 сумма, отраженная в бухгалтерском учете в составе прочих доходов, является:
+постоянной разницей по
доходам
постоянной разницей по расходам
временной налогооблагаемой
разницей
- Сумма налога на прибыль, доначисленного за предыдущий налоговый период по уточненной декларации, с точки зрения ПБУ 18/02 является:
условным расходом по налогу
на прибыль
текущим налогом на прибыль
+отдельной учётной позицией,
формирующей чистую прибыль (убыток)
- Сумма налога на прибыль, на которую предоставлена отсрочка, в соответствии с ПБУ 18/02 является:
+отложенным налоговым
обязательством
отложенным налоговым
активом
условным расходом по налогу
на прибыль
- В соответствии с ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» сумма налога на прибыль, определяемая исходя из бухгалтерской прибыли, и отраженная в бухгалтерском учете независимо от суммы налогооблагаемой прибыли, является:
+условным расходом по
налогу на прибыль
условным доходом по налогу
на прибыль
условным расходом (условным
доходом) по налогу на прибыль
- Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль учитывается в бухгалтерском учете на обособленном субсчете к счету:
84 «Нераспределенная прибыль»
(«Непокрытый убыток»)
91 «Прочие доходы и расходы»
+99 «Прибыли и убытки»
- На конец отчетного периода организация отразила в бухгалтерском учете причитающиеся к получению дивиденды, которые не получены. Оцените ситуацию в соответствии с ПБУ 18/02
возникла временная вычитаемая
разница
+возникла временная налогооблагаемая
разница
разница между доходами в
бухгалтерском учете не возникает
- Малые предприятия ПБУ 18/02
не применяют
применяют в обязательном
порядке
+могут не применять,
если это отражено в учетной
политике
- Организации, уплачивающие единый налог на вмененный доход:
не применяют ПБУ 18/02
применяют ПБУ 18/02 в общем
порядке
+применяют ПБУ 18/02 только
в том случае, если на ряду
с видами деятельности, по которым
уплачивается данный налог, организация
осуществляет деятельность,
по которой уплачивается налог на
прибыль
- При отсутствии постоянных разниц, вычитаемых временных разниц и налогооблагаемых временных разниц, которые влекут за собой возникновение постоянных налоговых обязательств (активов), отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств, условный расход по налогу на прибыль будет:
+равен текущему налогу
на прибыль
больше текущего налога на
прибыль
меньше текущего налога на
прибыль
- В состав доходов, формирующих постоянные разницы, не относится:
дополнительный доход
при доведении дохода от продаж до
рыночной цены реализации товаров, работ,
услуг в случаях, предусмотренных
ст. 40 НК РФ
+сумма дохода, возникшая
в бухгалтерском учете при
передаче имущества в уставный
капитал вновь создаваемой организации
- Постоянный налоговый актив не формируется:
при положительной переоценке
ценных бумаг
при безвозмездном получении
работ и услуг
+при получении убытков
- Учет всех возникающих в отчетном периоде разниц должен быть обеспечен организацией:
+отдельно по операциям
признания дохода и расхода
во всех случаях
это не регламентируется
отдельно по операциям
признания дохода и расхода в
случае их значительного количества
в отчетном периоде
- Доходы в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно, формируют постоянные разницы в случае:
если уставный капитал
получающей стороны более чем
на 50% состоит из вклада передающей
стороны
если уставный капитал
передающей стороны более чем
на 50% состоит из вклада получающей
стороны
+во всех перечисленных
выше случаях
- При образовании временных разниц в бухгалтерском учете и учете для целей налогооблажения не совпадает:
оценка доходов и расходов
+момент (период) признания
доходов и расходов
как момент (период) признания,
так и оценка доходов и расходов
- К возникновению ОНО приводят:
постоянные положительные
разницы
постоянные отрицательные
разницы
вычитаемые временные
разницы
+налогооблагаемые временные
разницы
- К возникновению ОНА приводят:
постоянные положительные
разницы
постоянные отрицательные
разницы
+вычитаемые временные
разницы
налогооблагаемые временные
разницы
- При формировании вычитаемых временных разниц:
доходы и расходы признаются
в бухгалтерском учете позже,
чем в целях налогообложения
доходы и расходы признаются
в бухгалтерском учете раньше,
чем в целях налогообложения
+доходы признаются в
бухгалтерском учете позже, а
расходы раньше, чем в целях
налогообложения
доходы признаются в бухгалтерском
учете раньше, а расходы позже,
чем в целях налогообложения
- При наличии постоянных разниц и вычитаемых временных разниц, которые влекут за собой соответственно возникновение постоянных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов, условный расход по налогу на прибыль будет:
равен текущему налогу на прибыль
больше текущего налога на
прибыль
+меньше текущего налога
на прибыль
- Расходы, формирующие налогооблагаемые временные разницы, признаются:
+в целях налогообложения
раньше, чем в бухгалтерском учете
в целях налогообложения
позже, чем в бухгалтерском учете
в одном периоде, но в разных
размерах
- При наличии постоянных разниц и вычитаемых временных разниц, которые влекут за собой соответственно возникновение постоянных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств, условный расход по налогу на прибыль будет:
равен текущему налогу на прибыль
+больше текущего налога
на прибыль
меньше текущего налога на
прибыль
- Организация может использовать следующие способы определения величины текущего налога на прибыль (2 правильных ответа):
+на основе данных, сформированных
в бухгалтерском учете в соответствии
с положениями ПБУ 18/02
+на основе налоговой
декларации по налогу на прибыль
только на основе данных,
сформированных в бухгалтерском
учете в соответствии с положениями
ПБУ 18/02
только на основе налоговой
декларации по налогу на прибыль
- Под отложенным налоговым активом понимается:
+часть отложенного налога
на прибыль, которая должна
привести к уменьшению налога
на прибыль, подлежащего уплате
в бюджет в следующем за
отчетным или в последующих
отчетных периодах
часть отложенного налога
на прибыль, которая должна привести
к увеличению налога на прибыль, подлежащего
уплате в бюджет в следующем за
отчетным или в последующих отчетных
периодах
часть отложенного налога
на прибыль, которая должна привести
к уменьшению налога на прибыль, подлежащего
уплате в бюджет в отчетном периоде
часть отложенного налога
на прибыль, которая должна привести
к уменьшению налога на прибыль, подлежащего
уплате в бюджет в отчетном и в
следующих за отчетным периодах