Мероприятия по повышению конкурентоспособности ООО «Арчединская промышленная группа»

 

Как видно из таблицы, производительность труда одного работающего  в динамике за анализируемый период менялась неоднозначно, в 2007 году – увеличилась на 49,2%,  а в 2008 году – уменьшилась на 18,52%, но не упала ниже уровня 2006 года, в 2009 году – увеличилась на 54,39% к уровню 2006 года и была максимальной за пять лет, в 2010 году – снова уменьшилась на 19,23%.

Таким образом, можно сказать, что  производительность труда зависит  от двух факторов, а в частности  от изменения объема производства и  численности. Следовательно, можно  определить степень влияния каждого  из этих факторов.

1) Влияние выпуска продукции на изменение среднегодовой выработки на 1-го работающего: в 2007 году по сравнению с 2006 годом (54101,987 : 155) - (35818,985 : 155) = 349 – 231,1 = 117,9 тыс. руб./чел.; в 2008 году по сравнению с 2007 годом (41250,763 : 157) - (54101,987 : 157) = 262,7 – 344,6 = -81,9 тыс. руб./чел.; в 2009 году по сравнению с 2008 годом (45027,765/148) – (41250,763/148) = 304 – 278,8 = 25,2 тыс. руб./чел., в 2010 году по сравнению с 2009 годом (35264,064/128) – (45027,763/128) = 275,5 – 351,8 = - 76,3 тыс. руб./чел.

В результате увеличения выпуска продукции  в 2007 году по сравнению с 2006 годом  на 18283,002 тыс. руб. или на 51,04%, среднегодовая  выработка на 1-го работающего увеличилась  на 113508 руб./чел. В 2008 году по сравнению с 2007 годом объем выпуска продукции упал на 12851,224 тыс. руб. или 23,75%, в результате чего среднегодовая выработка на 1-го работающего уменьшилась на 65877 руб./чел. В 2009 году по отношению к 2008 году объем выпуска продукции вновь возрос на 3777,002 тыс. руб. или на 9,16%, в результате среднегодовая выработка на 1-го работающего увеличилась на 73058 руб./чел. В 2010 году объем выпуска продукции упал на 9763,699 тыс. руб. по сравнению с 2009 годом или на 21,68%, при этом среднегодовая выработка на 1-го работающего уменьшилась на 69667 руб./чел.

2) Влияние среднесписочной численности  персонала на изменение среднегодовой выработки на 1-го работающего.

В 2007 году по сравнению с 2006 годом:

54101,987 : 155 = 349 тыс. руб./чел.

54101,987 : 157 = 344,6 тыс. руб./чел.

344,6 - 349= - 4,4 тыс. руб./чел.

В результате увеличения среднесписочной  численности в 2007 году по сравнению  с 2006 годом на 2 человека или на 1,22%, среднегодовая выработка на 1-го работающего уменьшилась на 4,4 тыс. руб.

В 2008 году по сравнению с 2007 годом:

41250,763 : 157 = 262,7 тыс. руб./чел.

41250,763 : 148 = 278,8 тыс. руб./чел.

278,8 - 262,7 = 16,1 тыс. руб./чел.

В результате снижения среднесписочной  численности в 2008 году по сравнению  с 2007 годом на 9 человек, среднегодовая выработка на 1-го работающего увеличилась на 16,1 тыс. руб./чел.

В 2009 году по сравнению  с 2008 годом:

45027,765 : 148 = 304 тыс. руб./чел.

45027,765 : 128 = 351,8 тыс. руб./чел.

351,8 - 304 = 47,8 тыс. руб./чел.

В результате снижения среднесписочной численности в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 20 человек, среднегодовая выработка на 1-го работающего увеличилась на 47,8 тыс. руб./чел.

В 2010 году по сравнению  с 2009 годом:

35264,064 : 128 = 275,5 тыс. руб./чел.

35264,064 : 125 = 282,1 тыс. руб./чел.

282,1 - 275,5 = 6,6 тыс. руб./чел.

В результате дальнейшего  снижения среднесписочной численности  в 2010 году по сравнению с 2009 годом  на 3 человек, среднегодовая выработка на 1-го работающего увеличилась на 6,6 тыс. руб./чел.

Совокупное влияние выпуска продукции и среднесписочной численности, работающих на изменение среднегодовой выработки на 1-го работающего: в 2007 году по сравнению с 2006 годом составило 113,51- 4,4 = 109,11 тыс. руб./чел.; в 2008 году по сравнению с 2007 годом составило -65,87+ 16,1 = - 49,77 тыс. руб./чел.; в 2009 году по сравнению с 2008 годом составило 73,06 + 47,8 = 120,86 тыс. руб./чел.; в 2010 году по сравнению с 2009 годом составило - 69,67  + 6,6 = - 63,07 тыс. руб./чел.

 

 

2.4.3 Анализ фонда заработной платы

 

Анализ фонда заработной платы представлен в таблицах 2.16 и 2.17.

Проанализировав данные таблиц 2.16 и 2.17, можно сказать, что общий фонд заработной платы всех работающих изменяется пропорционально изменению численности сотрудников. Так в 2007 году в связи с увеличением численности персонала на 2 человека общий фонд заработной платы увеличился на 11,82% к уровню 2006 года. В 2008 году, несмотря на сокращение численности, общий фонд заработной платы сократился, но остался выше уровня 2006 года. Это связано с ростом заработной платы работников, различных выплат и общей политикой предприятия в области привлечения кадров. В 2009 году несмотря на снижение численности на 20 человек ФЗП снизился незначительно на 998,338 тыс. руб. Дальнейшее снижение численности в 2010 году привело к значительному снижению общего ФЗП на 2273,726 тыс. руб. При этом динамика средней зарплаты на одного работника изменяется неоднозначно.  Так, снижение численности в 2009 году не только не повлекло за собой снижения средней заработной платы, а наоборот, - произошло ее увеличение на 6,60% к уровню 2008 года и на 16,31% к уровню 2006 года.  В 2010 году снижение численности повлекло снижение средней заработной платы на 17,35% к уровню 2009 года, к уровню 2006 года видно небольшое сокращение на 2,42%. Это связано с тем, что темпы снижения общего фонда заработной платы ниже темпов снижения численности работников предприятия, что положительно характеризует работу предприятия.

Таблица 2.16 - Анализ фонда заработной платы

Наименование показателя	Значение показателя
	2006	2007	2008	2009	2010
Общий ФЗП всех работающих, тыс. руб. Среднесписочная численность всех работающих Среднегодовая зарплата одного работающего, руб.	12273,797   155   79185,787	13901,879   157   88547,000	12787,490   148   86401,959	11789,152   128   92102,75	9515,426   125   76123,408

 

Таблица 2.17 – Динамика среднегодовой зарплаты одного работающего

Наименование показателя	Значение показателей по годам					Горизонтальный  анализ				Трендовый анализ
						Изменения, в %				Изменения, в %
	2006	2007	2008	2009	2010	07/06	08/07	09/08	10/09	07/06	08/06	09/06	10/06
1. Среднегодовая зарплата  на одного работающего, руб.	79185,787	88547,000	86401,959	92102,750	76123,408	11,82	-2,42	6,60	-17,35	11,82	9,11	16,31	-3,87

 

 

Рисунок 2.12 – Динамика среднегодовой зарплаты одного работающего

 

2.4.4 Анализ эффективности использования  трудовых ресурсов

 

Основные показатели эффективности использования трудовых ресурсов приведены в таблице 2.18.

Таблица 2.18 - Анализ фонда заработной платы

Наименование показателя	Значение показателя
	2006	2007	2008	2009	2010
Среднесписочная численность работающих, чел Производительность труда одного работающего, тыс. руб. Среднегодовая зарплата одного работающего, тыс. руб.	155   231,090   79185,787	157   344,599   88547,000	148   278,721   86401,959	128   351,779   92102,750	125   282,112   76123,408

 

Судя по данным таблицы 2.18, анализируемое предприятие достаточно эффективно использует средства фонда оплаты труда. Об этом говорит то, что, при росте заработной платы в 2007, 2008, 2009 году по отношению к уровню 2006 года и небольшом снижении в 2010 году, значения производительности труда при этом за 2006 – 2010 годы превышают уровень 2006 года: так в 2007 году производительность труда повысилась на 49,12%, в 2008 году снизилась – на 19,12%, в 2009 году рост – на 26,21% и в 2010 году снижение – на 19,80%.

Таким образом, анализ использования  трудовых ресурсов дал следующие  результаты. Во-первых, за период 2006-2010 года на предприятии наблюдается резкое снижение численности работников, а в 2009 году – политика сокращения численности персонала связана с развившимся финансовым кризисом в стране. Что касается изменений численности в 2006 – 2007 и 2010 годах, то они произошли в результате естественного движения кадров. В-третьих, несмотря на снижение численности работников в 2008 и 2009 году, на предприятии наблюдается относительно небольшая текучесть кадров, которая в период с 2008 по 2010 год постепенно сокращается. Аналогично ведет себя и коэффициент выбытия кадров. Кроме того отмечается высокий показатель постоянства состава и низкий уровень коэффициентов оборота. Все это позволяет говорить о стабильности и постоянстве состава кадров. В-четвертых, производительность труда одного работающего в динамике за анализируемый период менялась неоднозначно, в 2007 году – увеличилась на 49,12%,  а в 2008 году – уменьшилась на 19,12%, но, тем не менее, так и не вернулась к уровню 2006 года; в 2009 году – увеличилась на 52,23% к уровню 2006 года и была максимальной за пять лет; в 2010 году –снова уменьшилась на 19,8%, но выросла к уровню 2006 года на 22,08%. В результате изменения двух факторов (выпуска продукции и среднесписочной численности,) среднегодовая выработка на 1-го работающего в 2007 году по сравнению с 2006 годом выросла на – 113,509 тыс. руб./чел.; в 2008 году по сравнению с 2007 годом произошло снижение на 65,878 тыс. руб./чел.; в 2009 году увеличение по сравнению с 2008 годом на 73,058 тыс. руб./чел.; в 2010 году по сравнению с 2009 годом произошло снижение на 69,667 тыс. руб./чел. В-пятых, на предприятии присутствует большая доля персонала с высоким заработком и небольшая доля персонала с низким заработком. Об этом свидетельствует то, что при снижении численности в 2009 году не произошло снижения средней заработной платы, а наоборот, произошло ее увеличение на 6,6% , а к уровню 2006 года на 16,31%, и только в 2010 году снижение численности повлекло снижение средней заработной платы на 17,35% к уровню 2009 года, но к уровню 2006 года видно незначительное сокращение на 3,87%. Все это говорит о хорошей политике предприятия в области привлечения дополнительных кадровых ресурсов и о стабильности работы предприятия.

2.5 Анализ  себестоимости продукции

2.5.1 Анализ динамики и структуры  затрат на производство продукции

 

Данные о структуре  затрат и их изменениях приведены  в таблицах 2.19 и 2.20. Так, проведённый анализ динамики состава и структуры затрат показал следующие результаты.

В 2007 году произошло увеличение полной себестоимости на 6891,608 тыс. руб. или на 21,15%. Данное увеличение произошло по всем элементам затрат, но главным образом за счет увеличения затрат на топливо на 32,72%, электроэнергию на 72,24%, увеличение материальных затрат в общем по всем статьям на 15,96%  и прочих затрат на 219,47%.

В 2008 году общие затраты  снизились на 3369,553 тыс. руб. или на 8,53% к уровню 2007 года, при этом все же остались на уровне выше 2006 года. Данные изменения связаны со снижением доли материальных затрат на 5,48%, оплаты труда – на 8,02% и прочих затрат на 45,7%. При этом произошло увеличение амортизационных отчислений на 39,59% по сравнению с уровнем 2007 года, что может быть связано с вводом нового дорогостоящего оборудования. В статье «Материальные затраты» снижение произошло главным образом за счет снижения затрат на сырье и материалы, но при этом увеличились затраты на топливо и электроэнергию, что связано с удорожанием тарифа на их оплату.

В 2009 году общие затраты  вновь снизились на 5,9% к уровню 2008 года, но все еще оставались выше уровня 2006 года. Снижение произошло по всем основным элементам, но главным образом по оплате труда и социальным отчислениям на 7,81%. Кроме того, снизились затраты на амортизацию – на 34,44% и прочие затраты – на 13,27%. Материальные же затраты снизились незначительно, всего на 2,42%, что связано со снижением затрат на сырье и материалы и увеличением затрат на топливо и электроэнергию.

В 2010 году общие затраты  снизились на 6721,503 тысяч рублей или 19,78% к уровню 2009 года и оказались самыми низки за весь анализируемый период. На снижение общих затрат оказало влияние резкое снижение затрат по всем элементам себестоимости, кроме амортизации, которая увеличилась на 35,75% к уровню 2009 года. Снижение доли материальных затрат произошло в основном за счет снижения затрат на топливо и электроэнергию, которые в свою очередь снизились за счет снижения объемов закупаемой и перерабатываемой крупы.

Для наглядности структура  себестоимости представлена графически на рисунке 2.13.

Рисунок 2.13 – Динамика структуры затрат

Анализ структуры затрат на производство продукции показал, что доминирующее положение в  структуре себестоимости занимают две статьи - материальные затраты  и оплата труда, на долю которых приходится в среднем 43% и 34% соответственно от всей себестоимости. Третье место в общей себестоимости занимают отчисления на социальные нужды – около 9,5%, четвертое и пятое – амортизация и прочие затраты.