Кредитные отношения банка с юрлицом

 

Таким образом, можно  проследить, что стоимость приобретаемой  машины на условиях кредитного договора составляет 31,95 млн. руб.

К одним из обязательных условий кредитного договора является страхование объекта кредита. ОАО «Волковысская птицефабрика» страхует легковую машину на случай повреждения в результате ДТП. При этом все риски, связанные с наступлением страхового случая, возлагаются на ОАО «Волковысская птицефабрика». При наступлении страхового случая, приведшего к повреждению или частичной гибели легковой машины, страховая компания выплачивает ОАО «Волковысская птицефабрика» страховое возмещение. При этом предприятие несет все расходы по восстановлению легковой машины. Если машина будет уничтожена, то страховое возмещение выплачивается ОАО «Белагропромбанку».

Общий анализ получения и погашения кредитов банкам со стороны ОАО «Волковысская птицефабрика» произведен на основании формы №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» за 2005г. и наглядно представлен в табл. 2.5.

 

Таблица 2.5

Анализ получения и  погашения кредитов ОАО «Волковысская птицефабрика» в 2005г.

	2005г.
	Остаток на начало года, млн. руб.	Получено, млн. руб.	Погашено, млн. руб.
			всего	В т.ч. несвоеврем.
Долгосрочные кредиты банков	493	-	300	-
Краткосрочные кредиты банков	243	370	332	-
Итого кредитов и займов	736	370	632	-

Источник: собственная  разработка

 

Исходя из табл. 2.5 можно  сделать вывод, что в 2005г. предприятие получило краткосрочных кредитов на сумму 370 млн. руб., в том числе было погашено 332 млн. руб. или 54,2% от общей задолженности по краткосрочным кредитам. Несвоевременное погашение кредитов в отчете не показано. По долгосрочным кредитам ОАО «Волковысская птицефабрика» погашает необходимые суммы и в 2005г. объем погашенной задолженности составил 300 млн. руб. Все суммы выплачены своевременно.

На основании данных бухгалтерского баланса за 2005г. произведен анализ влияния кредитов на структуру формирования ресурсов предприятия, изложенный в табл. 2.6.

Таблица 2.6

Доля кредитов банка  в формировании ресурсов ОАО «Волковысская птицефабрика» за 2005г.

Показатель	На 1.01.05		На 1.01.06
	Млн. руб.	Уд.вес, %	Млн. руб.	Уд.вес, %
Долгосрочные кредиты	493	7,9	193	2,8
Краткосрочные кредиты	243	3,9	281	4,1
Итого кредитов	736	11,8	474	6,9
Имущество предприятия	6198	100,0	6833	100,0

 

Источник: собственная  разработка

 

Как видно из табл. 2.6 предприятие снизило за 2005г. долю кредитов в формировании своих ресурсов на 4,9 процентных пункта и доля заемных средств в формировании имущества предприятия составила 6,9%.

Рассмотрев по балансу  структуру имущества предприятия, можно сделать вывод о том, что предприятие покрывало в начале 2005г. свои потребности в долгосрочных инвестициях краткосрочными кредитами и оборотными средствами.

Однако к концу 2005г. у ОАО «Волковысская птицефабрика»  было достаточно собственного капитала, что видно из табл. 2.8.

Таблица 2.8

Состояние имущества ОАО «Волковысская птицефабрика» и источники его покрытия, млн. руб.

	Показатель	На 1.01.05	На 1.01.06
1	Внеоборотные активы	4320	4170
2	Оборотные активы	1878	2663
3	Собственный капитал	4758	5639
4	Заемные средства	736	474
5	Достаточность собственных средств для покрытия внеоборотных активов (стр.1 – стр.3)	-438	+1469

Источник: собственная разработка

 

Итак, у предприятия достаточно собственных источников для расчетов со своими кредиторами. Поэтому ОАО «Белагропромбанк» достаточно легко идет на кредитные взаимоотношения с ОАО «Волковысская птицефабрика».

Согласно статьи 148 Банковского Кодекса Республики Беларусь применяются следующие способы обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору [1]:

- гарантийным  депозитом денег, 

- страхованием  кредитодателем риска невозврата  кредита, 

- переводом  на кредитодателя правового титула (на имущество и имущественные права),

- залогом недвижимого  и движимого имущества, 

- поручительством,  гарантией и иными способами,  предусмотренными законодательством Республики Беларусь или договором.

ОАО «Волковысская  птицефабрика» в качестве обеспечения  возврата кредита может предоставить в залог товары в обороте, имущество, ценные бумаги, поскольку является акционерным обществом а также гарантии правительства Республики Беларусь для некоторых видов кредитов.

Отметим, что  сам по себе залог имущества  означает, что ОАО «Белагропромбанк» (кредитор) вправе реализовать это имущество, если обеспеченное залогом обязательство не будет выполнено. В силу залога кредитор имеет право в случае неисполнения должником-залогодателем, обеспеченного залогом обязательства, получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами. Залог должен обеспечить не только возврат ссуды, но и уплату соответствующих процентов и неустоек по договору, предусмотренных в случае его невыполнения. Кроме того, необходимо учитывать, что рыночная стоимость заложенного имущества может снизиться. Следовательно, во всех случаях стоимость залога должна быть выше размера испрашиваемой ссуды.

Особенностью залог является то, что он возникает в силу договора Предметом залога может быть любое имущество, которое в соответствии с законодательством Беларуси может быть отчуждено залогодателем, а также ценные бумаги и имущественные права.

Различают два вида залога [1]:

- при котором предмет залога  может оставаться у залогодателя, и

- при котором предмет залога  передается в распоряжение, во владение залогодержателю.

Наибольшее распространение имеет  первый вид залога. При залоге ценных бумаг, они передаются в распоряжение ОАО «Белагропромбанк».

При залоге имущества ОАО «Волковысская птицефабрика» вправе владеть и пользоваться в соответствии с их назначением, распоряжаться ими путем его отчуждения с переводом на приобретателя долга по обязательству, обеспеченному залогом.

Однако предприятие обязано застраховать за свой счет транспортные средства на их полную стоимость принять меры по его сохранности, уведомить залогодержателя о сдаче предмета залога в аренду (если это в последующем произойдет).

Второй вид  залога (ценные бумаги) — залог с  оставлением предмета залога у ОАО «Белагропромбанк», или иначе называемый закладом, является наиболее предпочтительным видом залога в банковской деятельности, особенно если в качестве предмета залога предлагается имущество, которое не является недвижимостью (то есть ценные бумаги). Это вид заклад называется твердым. Ценные бумаги ОАО «Волковысская птицефабрика» являются наиболее удобными для банка объектами твердого залога. Во-первых, они передаются предприятием в обеспечение кредита непосредственно самому банку (залогодержателю), причем не требуют особых затрат на свое хранение; во-вторых, они отличаются высокой ликвидностью, что имеет для банков большое значение в случае неисполнения должником своего обязательства по ссуде.

 

2.3. Анализ кредитоспособности и финансовой устойчивости предприятия

 

Любой банк, предоставляя кредиты заемщику, учитывает перспективы  их возврата. Поэтому. Перед тем как  выдать кредит банк должен оценить  связанный с ним риск, и в  первую очередь, вероятность непогашения  ссуды в обусловленный договором  срок. Поэтому анализ кредитных взаимоотношений обязательно включает оценку степени кредитного риска, то есть кредитоспособности заемщика средств.

Кредитоспособность  заемщика в обобщенном виде отражает степень доверия банка к обязательству клиента возвратить кредит. Эта степень обусловливается рядом обстоятельств: уровнем управления у заемщика (организация производства, снабжения и сбыта, постановка учета и отчетности); финансовым его состоянием; перспективами развития кредитуемого объекта и др. Каждое из перечисленных обстоятельств имеет свою систему показателей, по которым и производится оценка.

Существует следующие  способы оценки класса кредитоспособности [24, c.31]:

• на основе системы финансовых коэффициентов;
• на основе анализов денежных потоков;
• на основе анализов делового риска.

Каждый из них взаимно  дополняет друг друга. Если анализ делового риска позволяет оценить кредитоспособность клиента в момент совершения сделки только на базе одной ссудной операции и связанного с ней денежного  потока, то система финансовых коэффициентов прогнозирует риск с учетом его совокупного долга, сложившихся средних стандартов и тенденций. Анализ денежного потока клиента не только оценивает в целом кредитоспособность клиента, но и показывает на этой основе предельные размеры новых ссуд, а также слабые места управления предприятием, из которых могут вытекать условия кредитования.

Оценка класса кредитоспособности ОАО «Волковысская птицефабрика» на основе финансовых показателей в ОАО «Белагропромбанк» включает рассмотрение таких показателей, как:

- коэффициент текущей ликвидности,

- коэффициент обеспеченности  собственными средствами, оборачиваемость  оборотных активов,

- прибыль, 

- картотека неплатежей  на протяжении последних 3 месяцев  как минимум.

Анализ коэффициентов  текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами осуществляется на основе Инструкции по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности, утвержденной Министерством финансов Республики Беларусь [4].

Мгновенную  платежеспособность предприятия характеризует коэффициент абсолютной ликвидности - показывающий, какую часть краткосрочной задолженности может покрыть организация за счет имеющихся денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, быстро реализуемых в случае надобности. Показатель рассчитывается по формуле [4]:

К_АЛ = (ДС + ФВл) _./ (Р - Кдср) (1)

 где  ДС - денежные средства (стр.270);

ФВл_.- финансовые вложения (стр.260);

Р – расчеты (стр.790);

Кдср –  долгосрочные кредиты и займы (стр.720).

Согласно  Инструкции № 81/128/65 значение данного  показателя должно быть не менее 0,2 [4].

Платежеспособность  предприятия с учетом предстоящих поступлений от дебиторов характеризует коэффициент критической (промежуточной) ликвидности - показывает, какую часть текущей задолженности организация может покрыть в ближайшей перспективе при условии полного погашения дебиторской задолженности [4]:

К_КЛ  = (ДС + ФВл_. + ДЗ) _./ (Р - Кдср) (2)

где  ДЗ - дебиторская задолженность (стр.250).

Значение  данного показателя должно быть более 0,5.

Общая платежеспособность предприятия определяется, как способность покрыть все обязательства предприятия (краткосрочные и долгосрочные) всеми ее активами - коэффициент текущей ликвидности [4]:

К_ТЛ  =  ОА /(Р - Кдср) (3)

где ОА -  оборотные активы предприятия (стр.290);

Данный коэффициент  должен быть более 1,5 для сельскохозяйственных предприятий.

Анализ денежных потоков  включает рассмотрение следующих показателей:

- сумма испрашиваемого  кредита

- среднемесячное поступление  денежных средств на счета предприятия,

- соотношение суммы  кредита к сумме поступлений  денежных средств.