Кредитные отношения банка с юрлицом

- продажа продукции  в переработанном виде – 120 млн. руб.,

- продажа ремонтной  птицы – 2132 млн. руб.

В натуральном выражении  объемы реализации ремонтного молодняка  кур за 2005г. – 464,4 тыс. голов при  весе 1 головы в 1115 грамм.

Всего произведено 313 тонн мяса птицы, сверх плана получено 13 тонн мяса. Из общего количества мяса произведено мяса цыплят-бройлеров – 293 тонны, средний вес 1 головы составил 1804 грамма. Яиц произведено 1415 тыс. штук.

Общая выручка от осуществления  деятельности ОАО «Волковысская птицефабрика» составила 3742 млн. руб., прибыль от реализации составила 57 млн. руб. Таким образом, уровень рентабельности сложился в размере 1,6%. Балансовая прибыль по хозяйству составила 922 млн. руб.

В настоящее время  на предприятии работает 122 человека, включая наемный персонал. Из них на постоянных работников приходится 102 человека, неосновная деятельность – 20 человек. Годовой фонд заработной платы в 2005г. составил 519 млн. руб., среднемесячная заработная плата – 354500 руб. Задолженности по заработной плате на протяжении всего года не имелось. По налогам и налоговым платежам предприятие рассчитывается своевременно.

В структуре себестоимости  произведенной продукции предприятия  основное место занимают материальные затраты и их доля снизилась с 81,1% в 2004г. до 76,1% в 2005г. (табл. 2.1.).

Таблица 2.1

Анализ структуры затрат на производство продукции в ОАО  «Волковысская птицефабрика»

Статьи затрат	2004г.		2005г.		изменение
	Млн. руб.	%	Млн. руб.	%	Млн. руб.	П.п.
Материальные затраты	2953	81,1	2884	76,1	-69	-5,0
Оплата труда	344	9,5	410	10,8	66	1,4
Отчисления на социальные нужды	103	2,8	123	3,2	20	0,4
Амортизация основных средств	105	2,9	213	5,6	108	2,7
Прочие затраты	134	3,7	158	4,2	24	0,5
Всего затрат	3639	100,0	3788	100,0	149	0,0

 

Источник: собственная разработка

 

Следует отметить, что  при совокупном увеличении затрат на 149 млн. руб., снизились только материальные затраты на 69 млн. руб.

В структуре затрат более  всего произошло увеличение доли амортизации – на 2,7 п.п.

В настоящее время ОАО «Волковысская птицефабрика» испытывает некоторые затруднения с оплатой за поставленную продукцию. Так. согласно договорам, предоплата отсутствует, в результате несвоевременная оплата за ремонтный молодняк кур привел к снижению финансового состояния хозяйства. Так, на 1.01.2006г. дебиторская задолженность составила 933 млн. руб., увеличившись по сравнению с 1.01.2005г. на 94,7% (479 млн. руб.), в том числе просроченная – 539 млн. руб.

Кредиторская задолженность  составила 644 млн. руб., в том числе  просроченная – 106 млн. руб.

В результате задолженность  по краткосрочным кредитам и займам составила 357 млн. руб., по долгосрочным кредитам – 193 млн. руб.

 

2.2. Организация кредитных  взаимоотношений предприятия с  банком

 

ОАО «Волковысская птицефабрика» использует кредиты банков по двум направлениям:

- долгосрочные – на  инвестиции в основной капитал предприятия,

- краткосрочные –  на пополнение собственных оборотных  средств.

В 2003г. ОАО «Волковысская  птицефабрика» в соответствии с  Указом Президента №341 от 31.07.2003г. «О мерах по финансированию закупок продукции растениеводства урожая 2003г. и об уточнении показателей республиканского бюджета» открыла кредитную линию на сумму в 300 млн. руб. у ОАО «Белагропромбанк».

Организация кредитных  отношений между банком и ОАО «Волковысская птицефабрика» начинается с предоставления кредитной документации.

Кредитная документация – это составляемые ОАО «Волковысская птицефабрика» и банком документы, которые сопровождают кредитную сделку с момента обращения в банк и до погашения ссуды.

К кредитным документам, составляемым ОАО «Волковысская птицефабрика», относятся: кредитная заявка; технико-экономическое обоснование; заявление на получение кредита (ссуды); срочные обязательства; перечень имущества предоставляемого в залог; годовой отчет, дубликат УНП.

Банк рассматривает  все представленные документы и  составляет на их основании заключение о возможности предоставления или  в отказе в кредите.

К документам, носящим  двусторонний характер, относится кредитный  договор №1 от 6 августа 2003г. (Приложение Л) и договор залога.

К документам, составляемым банком, относятся: заключение на кредитную  заявку клиента; ведомость выполнения клиентом условий договора, в том  числе погашение ссуды и уплаты процентов; кредитное дело клиента.

Заявление на кредит – это юридический документ, содержащий просьбу клиента предоставить ему кредит в определенной сумме и на определенный срок. Для банка заявление служит мемориальным ордером, оформляющим предоставление ссуды со ссудного счета клиента. Заявление подшивается в документы дня.

В кредитном договоре, заключенном между ОАО «Волковысская птицефабрика» и ОАО «Белагропромбанк» предусматриваются:

• целевое назначение кредита – для расчетов за закупаемое зерно, произведенное в Республике Беларусь урожая 2003г.;
• конкретный размер или предельная величина кредита – 300 млн. руб.;
• процентная ставка по кредиту – половина ставки  рефинансирования Национального банка Республики Беларусь, установленной первоначально в размере 15,5% годовых;
• сроки предоставления кредита – август-ноябрь 2003г. после погашения просроченной задолженности и получения гарантии Правительства Республики Беларусь;
• сроки погашения кредита и процентов по нему – до 10 декабря 2004г. по следующему графику платежей (табл. 2.2.);

Таблица 2.2

График погашения платежей

дата	Сумма, млн. руб.	дата	Сумма, млн. руб.	дата	Сумма, млн. руб.
10.11.2003	20,0	10.04.2004	20,0	10.10.2004	25,0
10.12.2003	20,0	10.05.2004	20,0	10.11.2004	25,0
12.01.2004	20,0	10.07.2004	20,0	10.12.2004	25,0
10.02.2004	20,0	10.08.2004	20,0
10.03.2004	20,0	10.09.2004	25,0

 

• периодичность и сроки предоставления банку баланса и других данных, необходимых для проверки обеспечения;
• другие условия выдачи и погашения кредита;
• права, взаимные обязательства и экономическая ответственность сторон;
• меры по наращиванию заемщиком собственного оборотного капитала.

Итак, кредитный договор ОАО «Волковысская птицефабрика» с ОАО «Белагропромбанком» был заключен с целью оплаты за закупаемое зерно. Период кредитования – с ноябрь 2003г. – декабрь 2004г.

Важное значение имеет  определение размера кредита, который  устанавливается, исходя из потребностей заемщика, его способности погасить ссуды в установленный срок и возможностей банка выдать данную сумму. Кредитный договор составлен с условием, что кредитные суммы будут предоставлены только после погашения просроченной задолженности и получения гарантии Правительства Республики Беларусь.

Периодичность начисления процентов – ежемесячно с 1 по 30 числа  месяца. Периодичность уплаты –  ежемесячно не позднее последнего рабочего дня текущего месяца и в день полного погашения кредита.

В кредитном договоре оговорены также права и ответственность сторон. В частности, право банка контролировать целевое использование кредита и его погашение, анализировать кредитоспособность заемщика, осуществлять на месте у заемщика проверку его финансового положения, состояния бухгалтерского учета, материального обеспечения кредита, а также другие вопросы, связанные с использованием заемных средств, изменять процентную ставку по выданному кредиту (при изменение ставки рефинансирования НБРБ, уведомив об этом ОАО «Волковысская птицефабрика» за 5 дней), удовлетворять ходатайства заемщика об обоснованном увеличении размера кредита.

В случае выявления нарушений  в хранении, учете и использовании кредитуемых ценностей, установления фактов нецелевого использования кредита, других нарушений кредитного договора банк вправе досрочно взыскивать своим распоряжением сумму задолженности по кредиту.

Среди прав ОАО «Волковысская птицефабрика» можно выделить следующие:

• досрочно возвратить полученный кредит с уплатой начисленных процентов за его использование;
• досрочно расторгнуть договор, погасив задолженность по ссудам банка и начисленным по ним процентам;
• в случае несогласия с установленной процентной ставкой, досрочно погасить задолженность, предупредив об этом банк за 3 рабочих дня.

Обязательным условием получения кредита по кредитному договору №1 является наличие договора залога на сумму 475,6 млн. руб. товаров  в обороте, а также гарантию Правительства Республики Беларусь. Благодаря данному залогу ОАО «Белагропромбанк» имеет возможность обеспечить обязательства по возврату выданного кредита, уплату процентов, а также на возмещение убытков, причиненных просрочкой погашения предоставленного кредита.

Рассмотрим еще один кредитный договор между ОАО  «Волковысская птицефабрика» и  ОАО «Белагропромбанком».

У ОАО «Волковысская  птицефабрика» возникла необходимость  в приобретении легкового автомобиля (табл. 2.3.). С этой целью между фабрикой и банком был заключен кредитный договор № 16-05-05 от 16.05.2005г. (Приложение М).

Таблица 2.3

Объект приобретения

Наименование	Кол-во, шт.	Сумма, руб.	Ставка НДС, %	Сумма НДС, руб.	Всего с НДС, руб.
Легковой автомобиль «БМВ 728 I» кузов WBAGE 21070DJ41938 Объем двигателя – 2,8 л, 1997 год выпуска Цвет черный	1	26216440	18	4718960	30935400
Итого				4718960	30935400

 

Согласно договора ОАО «Белагропромбанк» оплачивает стоимость машины на основании предъявления платежного поручения со стороны продавца автомобиля, а ОАО «Волковысская птицефабрика» получает за плату во владение и пользование приобретенный автомобиль с обязательством по выплате кредита сроком в 1 год.

Договор вступает в силу с момента подписания его сторонами.   

Днём окончания действия договора лизинга является день окончательного выполнения сторонами всех обязательств по кредитному договору.

Контрактная стоимость легковой машины составила 30935400 (тридцать миллионов девятьсот тридцать пять тысяч четыреста) белорусских рублей, в том числе НДС (18%) - 4 718 960 (четыре миллиона семьсот восемнадцать тысяч девятьсот шестьдесят) белорусских рублей.

Проценты по кредиту  составляют 6,5 % годовых. График погашения  по кредиту представлен в табл. 2.4.

Ежемесячно предприятие  должно выплачивать кредитные суммы в следующем размере.

 

 

 

 

Таблица 2.4

График погашения задолженности  по кредиту

Периодичность платежей	Стоимость на начало периода	Банковские проценты (от гр. 2)	Погашение задолженности	Платеж по кредитному договору (гр 3+гр.4.)
19 Май, 2005	30935400	162411	2577950	2740361
14 Июнь, 2005	28195039	148024	2577950	2725974
14 Июль, 2005	25469065	133713	2577950	2711663
14 Август, 2005	22757403	119476	2577950	2697426
14 Сентябрь, 2005	20059976	105315	2577950	2683265
14 Октябрь, 2005	17376711	91228	2577950	2669178
14 Ноябрь, 2005	14707534	77215	2577950	2655165
14 Декабрь, 2005	12052369	63275	2577950	2641225
14 Январь, 2006	9411144	49409	2577950	2627359
14 Февраль, 2006	6783786	35615	2577950	2613565
14 Март, 2006	4170221	21894	2577950	2599844
14 Апрель, 2006	1570377	8244	2577950	2586194
Итого		1015817	30935400	31951217